تتوفر بدلات توزيع الأرباح والادخار. ندرس الفرص والمخاطر المتعلقة بقواعد الضرائب الشخصية.
دخل الأرباح الموزعة
إن توفر بدل توزيع الأرباح (DA) يعني أن أول 500 جنيه إسترليني من الأرباح تخضع للضريبة بنسبة 0٪.
تخضع الأرباح الموزعة التي تتجاوز هذا الحد للضريبة وفقًا للنسب التالية:
- 8.75% لدافعي الضرائب ذوي المعدل الأساسي
- 33.75% لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأعلى
- 39.35% لدافعي الضرائب ذوي المعدل الإضافي.
لا تزال الأرباح الموزعة ضمن الإعفاء تُحتسب ضمن الشريحة الأساسية أو الأعلى للفرد، وبالتالي قد تؤثر على معدل الضريبة المدفوعة على الأرباح الموزعة التي تتجاوز الإعفاء البالغ 500 جنيه إسترليني.
تُعامل الأرباح الموزعة على أنها الشريحة العليا من الدخل، ويتم تخصيص شريحة الضريبة الأساسية أولاً مقابل الدخل الآخر.
مثال
يبلغ دخل السيد (أ) من غير الأرباح الموزعة 46,700 جنيه إسترليني، ويتلقى أرباحًا موزعة بقيمة 12,000 جنيه إسترليني. يُفرض الضريبة أولًا على الدخل من غير الأرباح الموزعة. يُستخدم الإعفاء الشخصي لتخفيض هذا الدخل، ويُفرض على المبلغ المتبقي وقدره 34,130 جنيه إسترليني الضريبة بالسعر الأساسي.
يُغطى مبلغ 500 جنيه إسترليني من الأرباح الموزعة بموجب إعفاء الأرباح الموزعة. بعد خصم الدخل غير الادخاري والأرباح الموزعة المشمولة بإعفاء الأرباح الموزعة، يتبقى 3070 جنيهًا إسترلينيًا من الشريحة الضريبية الأساسية. تخضع 3070 جنيهًا إسترلينيًا من الأرباح الموزعة لضريبة بنسبة 8.75%، بينما تخضع الأرباح المتبقية لضريبة بنسبة أعلى تبلغ 33.75%.
دخل المدخرات
يشمل دخل المدخرات ما يلي:
- الفوائد على حسابات البنوك وجمعيات البناء
- الفوائد على الحسابات لدى الاتحادات الائتمانية أو مؤسسات الادخار والاستثمار الوطنية
- توزيعات الفوائد من صناديق الاستثمار المشتركة المرخصة، وشركات الاستثمار ذات رأس المال المفتوح، وصناديق الاستثمار
- الدخل من السندات الحكومية أو سندات الشركات
- معظم أنواع مدفوعات المعاشات التقاعدية المشتراة مدى الحياة.
يحق لبعض الأفراد الحصول على معدل ضريبي ابتدائي بنسبة 0% على دخل المدخرات حتى 5000 جنيه إسترليني. ومع ذلك، لا يتوفر هذا المعدل إذا تجاوز الدخل غير الناتج عن المدخرات (بشكل عام الأجور والمعاشات التقاعدية وأرباح التجارة ودخل العقارات) الحد الأدنى للمعدل الضريبي الابتدائي.
لا تُفرض ضريبة على دخل المدخرات ضمن هذا النطاق. ويعتمد مبلغ الإعفاء الضريبي على الشريحة الضريبية للفرد. فالفرد الخاضع للضريبة بالحد الأدنى يحصل على إعفاء ضريبي قدره 1000 جنيه إسترليني، بينما يحق لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأعلى الحصول على إعفاء ضريبي قدره 500 جنيه إسترليني. أما دافعو الضرائب ذوو الشريحة الإضافية فلا يحصلون على أي إعفاء ضريبي.
تخضع إيرادات المدخرات التي تتجاوز مبلغ الادخار المخصص للادخار للضريبة بنفس معدلات إيرادات الدخل غير المخصص للادخار، وهي:
- 20% لدافعي الضرائب ذوي المعدل الأساسي
- 40% لدافعي الضرائب ذوي المعدل الأعلى
- 45% لدافعي الضرائب ذوي المعدل الإضافي.
لا تزال المدخرات داخل منطقة الادخار الخاصة (SA) تُحتسب ضمن الشريحة الضريبية الأساسية أو الأعلى للفرد، وبالتالي قد تؤثر على معدل الضريبة المدفوعة على المدخرات التي تتجاوز منطقة الادخار الخاصة (SA).
التفاعل بين DA و SA
إذا كان مبلغ الأرباح التي يتلقاها الفرد مشمولاً بإعفاءات الدخل، ولكن هذه الأرباح كانت ستجعله من دافعي الضرائب ذوي المعدل الأعلى بدون إعفاءات الدخل، فإن هذا سيؤثر على مبلغ إعانة الدخل التي سيتلقاها.
مثال
تتقاضى السيدة (ب) راتباً قدره 49,000 جنيه إسترليني، ودخلاً من الفوائد قدره 1,000 جنيه إسترليني، وأرباحاً موزعة قدرها 500 جنيه إسترليني. ورغم أن الأرباح الموزعة مشمولة بإعفاءات ضريبية، فإن إجمالي دخل السيدة (ب) يبلغ 50,500 جنيه إسترليني، مما يجعلها خاضعة لشريحة ضريبية أعلى. وبالتالي، لن تحصل إلا على 500 جنيه إسترليني من الإعفاء الضريبي الخاص مقابل 1,000 جنيه إسترليني من دخل الفوائد.
تحقق من التعليمات البرمجية الخاصة بك
عندما يتجاوز دخل المدخرات الحد المسموح به، تُفرض ضريبة على المبلغ الزائد. وتسعى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية إلى تحصيل هذه الضريبة عن طريق تعديل رمز الضريبة الخاص بالفرد. وللقيام بذلك، تستخدم معلومات من البنوك وشركات التمويل العقاري. مع ذلك، قد تُبالغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية في بعض الحالات في تقدير مقدار الفائدة التي من المرجح أن يحصل عليها الأفراد، فتقوم بتعديل رمز الضريبة وفقًا لذلك. لذا، يُنصح دائمًا بمراجعة إشعارات رمز الضريبة عند استلامها.
تبرعات المعونة الخيرية
توخّ الحذر عند تقديم تبرعات برنامج "Gift Aid". لا يحق للمؤسسة الخيرية استرداد الضريبة على تبرع "Gift Aid" إلا إذا كان المتبرع قد دفع مبلغ الضريبة المطلوب استردادها.
لا تخضع المدخرات ودخل الأرباح الموزعة المشمولة بحسابات الادخار الفردي (SA) وحسابات التبرع المباشر (DA) للضريبة. وفي هذه الحالة، يتحمل الفرد مسؤولية ضمان تغطية الضريبة المستحقة على التبرع. وتملك مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) صلاحية استرداد أي نقص من دافع الضرائب.
التخطيط للأزواج/الشركاء المدنيين
قد يعني وجود مخصصات الادخار والادخار الفردي أهمية النظر في توزيع الاستثمارات بين الزوج والزوجة أو الشريكين المدنيين. فإذا كان لدى أحد الشريكين استثمارات تدر أرباحًا أو مدخرات، فقد يكون من المفيد نقل جزء من هذه الاستثمارات إلى الشريك الآخر لضمان حصوله على دخل يُستفاد منه في مخصصات الادخار أو الادخار الفردي. ويمكن إجراء أي نقل للأصول بين الزوجين أو الشريكين المدنيين دون فرض أي ضريبة على أرباح رأس المال.
