صاحب عمل جديد
لإنشاء نظام الدفع عند الاستحقاق (PAYE) مع HMRC، من الضروري الاتصال بخط مساعدة أصحاب العمل الجدد على الرقم 0300 200 3211 أو التسجيل عبر الإنترنت من خلال موقع GOV.UK الإلكتروني.
بصفتك صاحب عمل، ستكون مسؤولاً عن إدارة نظام الدفع المباشر للضرائب (PAYE) وحساب مساهمات التأمين الوطني (NICs). كما توجد بعض المدفوعات القانونية التي قد يتعين عليك سدادها من حين لآخر، والتي يجب عليك معرفتها. وتشمل هذه المدفوعات ما يلي:
- الإجازة المرضية القانونية (SSP)
- إجازة الأمومة القانونية (SMP)
- إجازة الأبوة القانونية العادية (OSPP)
- تقاسم أجر الوالدين (ShPP).
تتوفر كمية هائلة من المعلومات على موقع GOV.UK الإلكتروني تشرح بالتفصيل آلية عمل نظام PAYE بالإضافة إلى الآلات الحاسبة عبر الإنترنت، ويمكن الوصول إليها كجزء من أدوات HMRC الأساسية لنظام PAYE .
إذا طلبتم ذلك، سترسل لكم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) عدة كتيبات وجداول لتمكينكم من إجراء الاستقطاعات والمدفوعات اللازمة لموظفيكم. مع ذلك، يستخدم معظم أصحاب العمل أدوات HMRC الأساسية لنظام الدفع عند الاستحقاق (PAYE) أو برامج مماثلة.
تقارير المعلومات في الوقت الفعلي
يُطلب من أصحاب العمل، أو وكلائهم، عمومًا تقديم كشوف رواتب منتظمة عبر الإنترنت لكل فترة دفع خلال السنة، مع تفصيل المدفوعات والخصومات التي تم إجراؤها من الموظفين تاريخ دفعها للموظفين أو قبله
يمكنك العثور على إرشادات ومعلومات أكثر تفصيلاً حول تشغيل نظام الرواتب الخاص بك في ظل نظام المعلومات في الوقت الفعلي هنا أو في صحيفة حقائق نظام الرواتب في الوقت الفعلي.
ما هي الضريبة التي يجب عليّ خصمها؟
باستخدام الآلات الحاسبة المتوفرة على موقع HMRC الإلكتروني أو البرامج المكافئة، يجب أن تكون قادرًا على حساب الضرائب ومساهمات التأمين الوطني المستحقة فيما يتعلق بموظفيك.
تُحسب الضريبة المستحقة على كل موظف بناءً على إجمالي راتبه، مع خصم قيمة الجزء المعفى من الضريبة وفقًا لظروفه الخاصة (باستخدام رمزه الضريبي وتاريخ صرف الراتب). أما باقي الراتب فيخضع للضريبة، ويتم حسابها باستخدام أدوات أو برامج نظام ضريبة الدخل الأساسي.
يتم احتساب الضريبة بشكل عام على أساس تراكمي، مع الأخذ في الاعتبار ظروف الفرد خلال السنة الضريبية حتى تاريخه.
ماذا عن بطاقات الهوية الوطنية؟
تُدفع مساهمات التأمين الوطني من قِبل الموظف وصاحب العمل على إجمالي أجر الموظف عن أسبوع أو شهر ضريبي محدد، ويتم حسابها على أساس غير تراكمي. ويمكن حساب هذه المساهمات باستخدام أدوات نظام الدفع الإلكتروني الأساسي التابع لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية أو برامج مماثلة.
متى يجب دفع الضرائب ومساهمات التأمين الوطني إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية؟
يجب دفع الضرائب ومساهمات التأمين الوطني إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بحلول التاسع عشر من الشهر التالي للدفع. تبدأ الأشهر الضريبية من السادس إلى الخامس من الشهر، لذا إذا تم دفع راتب الموظف في 25 يوليو (الشهر الضريبي من 6 يوليو إلى 5 أغسطس)، فيجب دفع الضرائب ومساهمات التأمين الوطني إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بحلول 19 أغسطس.
يمكن لأي صاحب عمل أن يدفع إلكترونياً، إذا رغب في ذلك، مستفيداً من تاريخ إتمام الدفع الإلكتروني في 22 بدلاً من التاريخ المعتاد في 19.
يُسمح لأصحاب العمل الذين تقل مدفوعاتهم الشهرية المتوسطة عن 1500 جنيه إسترليني بالدفع ربع سنويًا بدلاً من شهريًا.
يتعين على أصحاب العمل الكبار، الذين يزيد عدد موظفيهم عن 250 موظفاً، دفع الضرائب والاستقطاعات الأخرى إلكترونياً.
النماذج التي ستحتاج إلى تعبئتها
ستحتاج إلى إكمال النماذج التالية أو الاحتفاظ بسجلات رقمية مكافئة:
- ورقة عمل الخصومات P11
- يجب الاحتفاظ بهذا النموذج (أو ما يعادله من النماذج المُنشأة بواسطة الحاسوب) لكل موظف. وهو يُفصّل رواتبهم واستقطاعاتهم لكل أسبوع أو شهر من السنة الضريبية.
- ملخص نهاية العام P60
- يجب تعبئة هذا النموذج وتسليمه لجميع الموظفين العاملين في السنة الضريبية.
- تفاصيل مغادرة الموظف (P45)
- يجب تسليم هذا النموذج لأي موظف يغادر العمل، ويتضمن تفاصيل الأرباح والضرائب المدفوعة حتى الآن خلال السنة الضريبية. أما الموظفون الجدد، فينبغي عليهم تزويدكم بالنموذج من جهة عملهم السابقة.
- قائمة التحقق للمبتدئين
- عند بدء موظف جديد العمل، ستحتاج إلى إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) حتى تتمكن من دفع مستحقاته بموجب نظام الإبلاغ في الوقت الفعلي (RTI). يمكن الحصول على بعض المعلومات الضرورية من نموذج P45 إذا كان لدى الموظف نموذج من وظيفة سابقة.
العقوبات
تفرض مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية عقوبات على أصحاب العمل الذين لا يلتزمون بما يلي:
- قم بتقديم الطلبات عبر الإنترنت في الوقت المحدد
- سداد الالتزامات في الوقت المحدد
- احتفظ بالسجلات اللازمة
- قم بتشغيل نظام PAYE أو NI بشكل صحيح
- قم بسداد المدفوعات القانونية الصحيحة
- تزويد مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية أو الموظفين بالنماذج ذات الصلة في الوقت المحدد.
من المهم أن يلتزم أصحاب العمل بجميع اللوائح.
معاشات التقاعد المسجلة تلقائيًا
يُلزم نظام التسجيل التلقائي أصحاب العمل بتسجيل العاملين تلقائيًا في نظام معاشات تقاعدية خاص بالعمل بدءًا من تاريخ بدء محدد. وتتمثل الواجبات الرئيسية فيما يلي:
- تقييم أنواع العمال في الشركة
- توفير نظام معاشات تقاعدية مؤهل للتسجيل التلقائي للعمال المعنيين
- اكتب إلى معظم موظفيك موضحًا لهم ما يعنيه التسجيل التلقائي في معاش التقاعد في مكان العمل بالنسبة لهم
- تسجيل جميع "حاملي الوظائف المؤهلين" تلقائيًا في البرنامج ودفع مساهمات صاحب العمل
- أكمل إقرار الامتثال واحتفظ بالسجلات.
يمكن الاطلاع على المزيد من المعلومات حول المعاشات التقاعدية - التسجيل التلقائي في صحيفة الحقائق.
