التأسيس

توفير الضرائب

توضح الأمثلة أدناه تكلفة الضرائب لتأسيس شركة فردية للعام 2025/26:

• ليس لديه مصادر دخل أخرى
• يتقاضى راتباً قدره 5000 جنيه إسترليني من الشركة (محدد عند مستوى الحد الأدنى لصاحب العمل الثانوي لمساهمات التأمين الوطني (NICs)) مع دفع الرصيد المتبقي بعد ضريبة الشركات كأرباح.

	[1] الأرباح 50,000 جنيه إسترليني	[2] الأرباح 100,000 جنيه إسترليني
الضرائب والتأمينات الاجتماعية المستحقة:
بصفتي تاجرًا فرديًا	£9,732	£30,689
كشركة	£11,033	£34,233
التوفير المحتمل / (التكلفة)	(£1,301)	(£3,544)

من الواضح أن حجم التوفير/التكلفة يعتمد على الظروف الدقيقة للوضع الضريبي للفرد، وقد يكون أكثر أو أقل من الأرقام المذكورة أعلاه. ومن النقاط التي يجب مراعاتها اختلاف معاملة الأرباح الموزعة والرواتب، ومعدل ضريبة الشركات المطبق، وما إذا كان الفرد يرغب في سحب جميع أرباح الشركة.

على سبيل المثال، إذا زاد الراتب في السيناريو 2 إلى 12570 جنيهًا إسترلينيًا (يتم دفع مساهمات التأمين الوطني لصاحب العمل ولكن لا توجد مساهمات تأمين وطني للموظف) وتم تخفيض الأرباح إلى 37700 جنيهًا إسترلينيًا بحيث يدفع الفرد ضريبة الدخل فقط بالسعر الأساسي)، فإن التوفير الضريبي للتأسيس هو 7180 جنيهًا إسترلينيًا.

ملخص معدلات الضرائب والتأمينات الاجتماعية ذات الصلة لعام 2025/2026

معدل ضريبة الشركات

تبلغ النسبة الأساسية لضريبة الشركات 25% للشركات التي تتجاوز أرباحها 250,000 جنيه إسترليني. أما الشركات التي لا تتجاوز أرباحها 50,000 جنيه إسترليني، فتخضع لضريبة أرباح منخفضة بنسبة 19%. وتدفع الشركات التي تقع أرباحها ضمن هذين الحدين الضريبة بالنسبة الأساسية مخفّضةً بإعفاء هامشي، مما يؤدي إلى زيادة تدريجية في معدل ضريبة الشركات الفعلي.

الضرائب على الأرباح الموزعة

يمثل مبلغ الأرباح النقدية المستلمة إجمالي المبلغ الخاضع للضريبة. وتبلغ معدلات الضريبة على دخل الأرباح 8.75% لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأساسية، و33.75% لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأعلى، و39.35% لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الإضافية.

يُفرض بدل توزيع الأرباح ضريبة بنسبة 0% على أول 500 جنيه إسترليني من الأرباح المستلمة في السنة الضريبية.

التأمين الوطني

تُحسب مساهمات التأمين الوطني لمديري الشركات على أساس سنوي، وتبلغ نسبة مساهمات التأمين الوطني للموظفين 8% على الأرباح التي تتجاوز 12,570 جنيهًا إسترلينيًا (للسنة المالية 2025/2026). إضافةً إلى ذلك، تُفرض رسوم بنسبة 2% على جميع الأرباح التي تتجاوز الحد الأعلى لمساهمات التأمين الوطني (50,270 جنيهًا إسترلينيًا للسنة المالية 2025/2026). أما بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص، فتبلغ نسبة مساهمات التأمين الوطني 6% على الأرباح التي تتجاوز 12,570 جنيهًا إسترلينيًا، و2% على الأرباح التي تتجاوز 50,270 جنيهًا إسترلينيًا.

يتم حساب مساهمات التأمين الوطني لأصحاب العمل بنسبة 15٪ من الأرباح التي تزيد عن 5000 جنيه إسترليني لعام 2025/26.

يمكن تخفيض مساهمات التأمين الوطني إلى الصفر عن طريق تأسيس شركة، وأخذ راتب صغير حتى الحد الذي تصبح عنده مساهمات التأمين الوطني مستحقة الدفع، ثم أخذ الأرباح الإضافية كأرباح موزعة.

أحكام المعاش التقاعدي

بصفتك موظفًا/مديرًا في الشركة، ينبغي أن يكون من حق الشركة المساهمة في صندوق تقاعد مسجل (ضمن حدود معينة) بغض النظر عن مستوى راتبك، شريطة أن يكون ذلك مبررًا بموجب قاعدة "المساهمة الكاملة والحصرية". وتُعتبر مساهمات التقاعد نفقات شخصية لأصحاب الأعمال الفردية أو الشركاء.

مسائل ضريبية أخرى

مكاسب رأس المال

إن دمج مشروعك الحالي سيستلزم نقل بعض أصولك على الأقل (وأهمها الشهرة التجارية) من مشروعك الفردي أو شراكتك إلى شركتك الجديدة. قد يُؤدي نقل الشهرة التجارية إلى تحقيق مكاسب رأسمالية كبيرة، مع وجود آلية لتأجيل هذه المكاسب إلى حين بيع الشركة لاحقًا، إذا تم نقل المشروع مقابل أسهم فيها. 

إغاثة النوايا الحسنة

بشكل عام، عندما يتم بيع الشهرة للشركة مقابل النقد أو الدين في أو بعد 3 ديسمبر 2014، يتم منع الأفراد من المطالبة بإعفاء التخلص من أصول الأعمال (BADR) وتنشأ ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على الربح.

ضرائب العقارات

تختلف الرسوم المفروضة على نقل ملكية العقارات إلى الشركات باختلاف موقعها، وتشمل ضريبة نقل ملكية الأراضي (SDLT)، وضريبة معاملات الأراضي والمباني (LBTT)، وضريبة معاملات الأراضي (LTT). ولا تخضع الشهرة التجارية أو الديون لرسوم، بينما قد تخضع الأراضي والمباني لها.

ضريبة الدخل

يجب النظر في الآثار الدقيقة لتوقف العمل بشكل غير مؤسسي، بما في ذلك التعديلات الانتقالية الناجمة عن التغييرات في فترات الأساس.

مخصصات رأس المال

مرة أخرى، يجب دراسة الموقف بعناية.

مزايا أخرى

قد تكون هناك مزايا أخرى غير ضريبية للتأسيس، وقد تم تلخيصها أدناه.

المسؤولية المحدودة

تُوفر الشركات عادةً مسؤولية محدودة. فإذا سُددت قيمة أسهم المساهم بالكامل، لا يُلزم عادةً باستثمار المزيد في الشركة. مع ذلك، غالباً ما تطلب البنوك ضمانات شخصية من أعضاء مجلس الإدارة للحصول على القروض. وتنطبق ميزة المسؤولية المحدودة عموماً على الالتزامات تجاه الدائنين الآخرين.

الاستمرارية القانونية

تتمتع الشركة بالاستمرارية القانونية لأنها كيان قانوني مستقل بذاته، منفصل عن مالكيها (المساهمين). ولها الحق في امتلاك العقارات، ورفع الدعاوى القضائية، وأن تُرفع ضدها دعاوى قضائية.

نقل الملكية

قد يكون نقل الملكية الفعلية للشركة أسهل مقارنة بالشركة التي لا تعمل كشركة ذات مسؤولية محدودة.

الاقتراض

عادة ما يكون البنك قادراً على الحصول على ضمانات إضافية عن طريق "الرهن العائم" على أصول الشركة، وهذا من شأنه أن يزيد من حجم الأموال التي يمكن اقتراضها مقابل أصول الشركة.

مصداقية

يُعتبر وجود الوضع القانوني للشركة في بعض الأحيان عاملاً إضافياً في مصداقية الشركة أو احترامها التجاري.

أنظمة التقاعد

بإمكان الشركة إنشاء نظام معاشات تقاعدية معتمد قد يوفر مزايا أكبر من أنظمة المعاشات التقاعدية الخاصة بالعاملين لحسابهم الخاص.

حوافز الموظفين

يجوز للموظفين، مع وجود ضمانات كافية، أن تُتاح لهم فرصة الحصول على حصة في الشركة، بما يعكس مكانتهم فيها.

العيوب

لا يمكن لأي تحليل للموقف أن يكتمل دون تسليط الضوء على العيوب المحتملة.

إدارة

تُؤدي متطلبات الامتثال السنوية للشركات، فيما يتعلق بالإدارة والمحاسبة، إلى ارتفاع التكاليف مقارنةً بالمؤسسات الفردية أو شركات التضامن. ويجب إعداد الحسابات السنوية وفقًا للنموذج الذي ينص عليه قانون الشركات، وفي بعض الحالات، يجب تدقيق هذه الحسابات من قِبل مدقق حسابات معتمد.

يتم تسجيل تفاصيل المديرين والمساهمين في السجل العام الذي يحتفظ به مسجل الشركات.

خصوصية

يجب إتاحة الحسابات السنوية في السجلات العامة - على الرغم من أنه يمكن تعديلها لتقليل المعلومات التي يتم الكشف عنها.

نظام الدفع عند الاستحقاق/المزايا

إذا لم يكن لديك أي موظفين حاليًا، فلا داعي للقلق بشأن نظام الدفع عند الاستحقاق (PAYE) ونماذج استرداد المزايا (P11D). أما كشركة، فسيتعين عليك استكمال سجلات نظام الدفع عند الاستحقاق (PAYE) الخاصة بمدفوعات الرواتب وتقديم تفاصيلها في الوقت المحدد وفقًا لنظام معلومات الدفع عند الاستحقاق (RTI). كما سيتعين عليك الاحتفاظ بسجلات النفقات التي تسددها لك الشركة. وقد يتطلب الأمر استكمال نماذج P11D.

توزيعات الأرباح

إذا كنت ستطلب دفعات منتظمة من شركتك، فسيتعين عليك إنشاء نظام لدفع الأرباح بشكل صحيح.

المعاملات مع صاحب العمل

يجوز لصاحب العمل إيداع الأموال في شركة غير مسجلة وسحبها منها دون أي تبعات ضريبية. أما في حال وجود شركة مسجلة، فقد تترتب على هذه المعاملات تبعات ضريبية.

مسؤوليات المدير

قد يكون مدير الشركة عرضة لإجراءات عقابية جنائية أو مدنية، على سبيل المثال بسبب التأخير في تقديم الحسابات أو بسبب انتهاك قواعد الإعسار.