قد يكون العمل من المنزل خيارًا جذابًا لبعض الموظفين. هنا نتناول الآثار الضريبية المترتبة على ترتيبات العمل من المنزل.
مكانتك مهمة
تختلف قواعد الضرائب اختلافًا كبيرًا بحسب ما إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، كتاجر فردي أو شريك، أو كنت موظفًا، حتى لو كان ذلك في شركتك الخاصة. في كلتا الحالتين، إذا كنت ترغب في تحقيق أقصى استفادة من الوضع الضريبي، فمن الضروري الاحتفاظ بسجلات دقيقة. وإلا، فقد تسعى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية إلى تصحيح الوضع الضريبي بعد عدة سنوات. وهذا قد يؤدي إلى فواتير غير متوقعة تشمل ضرائب وفوائد وغرامات متراكمة لعدة سنوات.
تتناول هذه النشرة المعلوماتية وضع الموظفين.
القواعد العامة
بشكل عام، تخضع للضريبة أي تكاليف يدفعها صاحب العمل نيابةً عن الموظف أو يسددها له. ويتعين على الموظف حينها المطالبة بالإعفاء الضريبي الشخصي بنفسه، وإثبات أنه تكبّد تلك التكاليف "كلياً وحصرياً وضرورياً" لأداء وظيفته. وتُعدّ كلمة "ضرورياً" معياراً أكثر صرامةً من ذلك المطبق على العاملين لحسابهم الخاص.
بالإضافة إلى ذلك، قد تُحدث طريقة تقديم الخدمات فرقًا كبيرًا في تكلفة الضريبة. على سبيل المثال، إذا وفّر صاحب العمل شيئًا للموظف، فغالبًا ما تكون القواعد أكثر سخاءً مما لو اشتراه الموظف بنفسه وحاول المطالبة بالإعفاء الضريبي. لذا، فإنّ القليل من النصائح والتخطيط المسبق قد يكونان مُجديين.
إعفاء
تتضمن قواعد استخدام المنزل كمكتب للموظفين استثناءً محدداً من الضريبة. تسمح هذه القواعد بإعفاء المدفوعات التي يقدمها أصحاب العمل للموظفين لتغطية نفقات منزلية إضافية من الضرائب، شريطة أن يتكبد الموظف هذه التكاليف أثناء أداء مهام وظيفته بموجب ترتيبات العمل من المنزل. وتعني "ترتيبات العمل من المنزل" الاتفاقيات المبرمة بين الموظف وصاحب العمل والتي بموجبها يؤدي الموظف بانتظام بعض أو كل مهام وظيفته من المنزل.
لا يشترط أن تكون الترتيبات مكتوبة، ولكن من المستحسن القيام بذلك، لأن الإعفاء لا ينطبق عندما يعمل الموظف في المنزل بشكل غير رسمي.
عند استيفاء هذه الشروط، يمكن تغطية التكاليف الإضافية لتدفئة وإضاءة مكان العمل، بالإضافة إلى تكلفة استهلاك المياه المتزايد. وقد تُفرض رسوم إضافية على خدمات الإنترنت، وتأمين محتويات المنزل، ومكالمات العمل الهاتفية، وفي حال ترتب على العمل من المنزل دفع ضرائب الأعمال. وتقبل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) إمكانية تضمين التكاليف الإضافية المتكبدة.
ومع ذلك، وعلى عكس العاملين لحسابهم الخاص، فإن مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية لا تقبل أن نسبة من التكاليف الثابتة المنزلية مثل فوائد الرهن العقاري أو الإيجار أو ضريبة المجلس أو رسوم المياه مسموح بها.
تتوفر طريقة دفع مبسطة بسعر ثابت لتغطية التكاليف الإضافية. السعر هو 6 جنيهات إسترلينية أسبوعيًا ابتداءً من 6 أبريل 2020. لا يُشترط الاحتفاظ بأي سجلات. مع ذلك، لتبرير دفع مبلغ أعلى، يجب تقديم ما يثبت ذلك.
تخفيف الضرائب
لا تسمح القواعد المذكورة أعلاه بالدفعات المعفاة من الضرائب إلا في ظروف محددة. مع ذلك، إذا تم الدفع خارج نطاق هذه القواعد، أو لم يتم الدفع إطلاقًا، فيمكن للموظف المطالبة بإعفاء ضريبي شخصي إذا استطاع إثبات أنه تكبّد تلك التكاليف أو تلقى تلك المدفوعات "كليًا وحصريًا وضروريًا" لأغراض وظيفته. في الواقع، يُعدّ هذا الأمر بالغ الصعوبة، بل قد يقول البعض إنه مستحيل، إذ تشترط مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية استيفاء الشروط التالية:
- يؤدي الموظف المهام الأساسية لوظيفته من المنزل (أي المهام الرئيسية للوظيفة).
- لا يمكن أداء تلك الواجبات دون استخدام المرافق المناسبة
- لا تتوفر مثل هذه المرافق للموظف في مقر عمل صاحب العمل أو أنها بعيدة جدًا
- ولا يحق للموظف في أي وقت، سواء قبل أو بعد إبرام عقد العمل، الاختيار بين العمل في مقر صاحب العمل أو في مكان آخر.
لذا فإن العبرة بالنسبة للموظفين هي السعي للحصول على مدفوعات معفاة من الضرائب، وليس تخفيف الضرائب!
تكاليف المعدات
ستُتاح للشركات بدلات رأسمالية لتغطية تكاليف توفير المعدات للموظفين الذين يعملون من المنزل. شريطة أن يكون استخدام الموظف لهذه الأصول لأغراض شخصية ضئيلاً، فلن يخضع الموظف لأي ضريبة. وينطبق هذا أيضاً على أشياء مثل جهاز كمبيوتر محمول أو مكتب أو كرسي، شريطة أن يكون لدى صاحب العمل سياسة مكتوبة توضح أن توفير هذه المعدات مخصص لأغراض العمل.
تكاليف السفر
القواعد "بسيطة" لدرجة أن مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية تشرحها في الكتيب IR490! ومع ذلك، فإن النقطة الرئيسية التي يجب ملاحظتها هي أنه على الرغم من إمكانية اعتبار منزل الموظف مكان عمل لأغراض ضريبية، إلا أن هذا لا يكفي، في حد ذاته، للسماح للموظف بالحصول على إعفاء ضريبي لنفقات السفر إلى مكان عمل دائم آخر.
يحق للموظفين المطالبة بإعفاء ضريبي على كامل تكاليف السفر المتكبدة في أداء مهامهم. ومع ذلك، لا يتوفر أي إعفاء لتكاليف التنقل اليومي العادي أو السفر الخاص.
القواعد معقدة، لكن يُعرَّف التنقل اليومي العادي بأنه السفر بين منزل الموظف ومكان يُعتبر "مكان عمل دائم". ويشمل "مكان العمل الدائم" الأماكن التي تستمر فيها فترة العمل بشكل متواصل لأكثر من 24 شهرًا، أو التي تكون فيها فترة الحضور هي كل أو معظم فترة التوظيف.
تنص إرشادات مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية على أن مكان الإقامة، بالنسبة لمعظم الناس، هو مسألة اختيار شخصي، وبالتالي فإن نفقات السفر من المنزل إلى أي مكان عمل دائم هي نتيجة لهذا الاختيار الشخصي. ونتيجة لذلك، لن تُحتسب نفقات السفر هذه إلا إذا كان موقع منزل الموظف نفسه محددًا بمتطلبات الوظيفة.
حتى في حالة استيفاء هذا الشرط، فإن تكلفة السفر بين منزل الموظف ومكان عمل دائم آخر لا تُخصم إلا خلال تلك الأوقات التي يكون فيها المنزل مكان عمل.
بالطبع، يحق للموظفين الذين يعملون من المنزل الحصول على خصم لنفقات السفر إلى مكان عمل مؤقت - أي أي مكان ليس مكان عمل دائم. الأمر بهذه البساطة!
مثال
غالباً ما تتطلب مهام جين العمل حتى ساعات متأخرة من الليل، ولا يُسمح لها بالوصول إلى مقر عملها الدائم ليلاً، لذا فهي تأخذ العمل معها إلى المنزل. وبما أن مكان العمل مسألة اختيار شخصي (لا يوجد شرط موضوعي يلزمها بالعمل في منزلها)، فلا يُمكن اعتبار أي تنقل من وإلى منزلها جزءاً من مهامها، ولا يحق لها الحصول على أي تعويض عن التكاليف.
لكن زوج جين مدير مبيعات إقليمي يقيم في ليستر. يدير فريق مبيعات شركته في منطقة ميدلاندز، وأقرب مكتب للشركة يقع في نيوكاسل. لذا، فهو مُلزم بإنجاز جميع أعماله الإدارية من المنزل، حيث خصص غرفة كمكتب. يحق له الحصول على إعفاء من نفقات السفر إلى مكتب الشركة في نيوكاسل، بالإضافة إلى نفقات التنقل داخل منطقة ميدلاندز، إذ تُعتبر جميعها أماكن عمل مؤقتة.
كن معقولاً
كما ترون، كل شيء ممكن، لكن الأهم هو أن تكون واضحاً بشأن القواعد، وأن تحتفظ بسجلات جيدة، وأن تكون عاقلاً بشأن المبلغ الذي يجب المطالبة به.
