إلى جانب التغييرات التي طرأت في أبريل 2015 على إمكانية الوصول إلى صناديق المعاشات التقاعدية ذات المساهمات المحددة، أُدخلت تغييرات جوهرية على معاملة ضريبة الدخل لصناديق المعاشات التقاعدية عند الوفاة. وقد أدت هذه التغييرات إلى خفض كبير في ضرائب الدخل المفروضة.
تلخص هذه النشرة القواعد الحالية لأنظمة المساهمات المحددة التي قد تسمح لصندوق المعاشات التقاعدية بالانتقال معفى من جميع الضرائب لكل من تركة المتوفى والمستفيدين من صندوق المعاشات التقاعدية.
صناديق ضريبة الميراث والمعاشات التقاعدية
قد تخضع استحقاقات الوفاة من المعاش التقاعدي لضريبة الميراث. وينطبق هذا، على سبيل المثال، إذا كان للعضو صلاحية تحديد المستفيدين، حيث تعتبر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية أن استحقاقات الوفاة تُعدّ جزءًا من تركة العضو لأغراض ضريبة الميراث.
مع ذلك، لا تمنح العديد من الخطط أعضاءها خيار تحديد المستحقات، وتُدفع جميع استحقاقات الوفاة وفقًا لتقدير مدير الخطة. وهذا يعني أنها ستكون معفاة من ضريبة الميراث. وبطبيعة الحال، سيرغب المدير في الدفع وفقًا لرغبات العضو، لذا من المهم أن يُقدّم العضو "خطاب رغبات" إلى جهة تقديم المعاش التقاعدي، مُقترحًا فيه الجهة التي ينبغي دفع الأموال إليها.
تجدر الإشارة إلى أنه إذا قام فرد بسحب أموال من صندوق التقاعد الخاص به، فإن هذه الأموال تشكل الآن جزءًا من ممتلكاته وقد تخضع لضريبة الميراث.
التغييرات المعلنة اعتبارًا من 6 أبريل 2027
أعلنت الحكومة في ميزانية خريف 2024 عن نيتها إدراج جميع أموال المعاشات التقاعدية غير المستخدمة ومستحقات الوفاة المستحقة من المعاش التقاعدي ضمن التركة الخاضعة لضريبة الميراث. يُعدّ هذا القرار ضربة قوية لمن يأملون في توريث أموالهم غير المستخدمة لعائلاتهم. إذا كان هذا الأمر يهمّك، يُرجى التواصل معنا لمراجعة خياراتك.
رسوم ضريبة الدخل على صناديق التقاعد
الوفيات لمن هم دون سن 75 عامًا
عند وفاة شخص قبل بلوغه سن 75 عامًا، يمكن أن ينتقل صندوق معاشه التقاعدي ذو المساهمات المحددة معفى من ضريبة الدخل، سواء كان في حساب سحب أو دون المساس به، إلى أي شخص. ويشمل ذلك الصناديق الاستئمانية.
يمكن دفع المبلغ الإجمالي للمستفيد أو سحبه من قبل المستفيد من خلال "حساب السحب المرن".
ينطبق هذا النظام الضريبي على صناديق التقاعد التي لا تتجاوز مبلغ التعويض الإجمالي وبدل الوفاة (LSDBA) المحدد بمبلغ 1,073,100 جنيه إسترليني. وسيتم فرض ضريبة على المبالغ الزائدة على المستفيدين عند سحبهم للأموال وفقًا لشريحة ضريبة الدخل الخاصة بهم.
لكي يتم تطبيق هذه المعاملة المفيدة، من الضروري تحديد المستفيد أو المستفيدين في غضون عامين من وفاة الفرد، وإلا فإن أي مدفوعات إجمالية يتم دفعها بعد العامين ستخضع للضريبة وفقًا لشريحة ضريبة الدخل الهامشية للمستفيد.
الوفيات من سن 75
سيتمكن من يبلغون 75 عامًا أو أكثر عند وفاتهم من توريث صندوق معاشاتهم التقاعدية ذي المساهمات المحددة لأي مستفيد، والذي سيتمكن بدوره من سحبها كدخل أو كمبلغ إجمالي وفقًا لشريحة ضريبة الدخل الخاصة به. كما يمكن دفع المزايا كمبلغ إجمالي إلى صندوق استئماني مع فرض ضريبة بنسبة 45%.
نظراً للتغييرات التي طرأت على معاملة ضريبة الدخل ابتداءً من سن 75 عاماً، قد يكون من المناسب التفكير في سحب واستخدام الأموال المعفاة من الضرائب قبل بلوغ هذا السن. ويكتسب هذا الأمر أهمية خاصة الآن، حيث يُعتزم أيضاً إدراج أموال المعاشات التقاعدية غير المستخدمة عند الوفاة لأغراض ضريبة الميراث اعتباراً من 6 أبريل 2027. يُنصح دائماً باستشارة خبير مالي معتمد من هيئة السلوك المالي (FCA) قبل القيام بأي عمليات سحب.
المعاملة الضريبية للمعاشات السنوية الموروثة
يحق للمستفيدين من الأفراد الذين يتوفون قبل سن 75 عامًا ممن لديهم معاش تقاعدي مشترك مدى الحياة أو معاش تقاعدي محدد المدة، الحصول على أي مدفوعات مستقبلية من هذه الوثائق معفاة من الضرائب. أما إذا توفي الفرد في سن 75 عامًا أو أكثر، فيمكن للمستفيدين الحصول على المدفوعات وفقًا لشريحة ضريبة الدخل الخاصة بهم. وتخضع هذه المعاشات التقاعدية عمومًا لضريبة الميراث عند وفاة المتوفى.
