مكانتك مهمة
تختلف قواعد الضرائب اختلافًا كبيرًا بحسب ما إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، كتاجر فردي أو شريك، أو كنت موظفًا، حتى لو كان ذلك في شركتك الخاصة. في كلتا الحالتين، إذا كنت ترغب في تحقيق أقصى استفادة من الوضع الضريبي، فمن الضروري الاحتفاظ بسجلات دقيقة. وإلا، فقد تسعى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية إلى تصحيح الوضع الضريبي بعد عدة سنوات. وهذا قد يؤدي إلى فواتير غير متوقعة تشمل ضرائب وفوائد وغرامات متراكمة لعدة سنوات.
تركز هذه النشرة المعلوماتية على وضع العاملين لحسابهم الخاص.
بشكل كامل وحصري
يدفع العاملون لحسابهم الخاص ضريبة على أرباح أعمالهم أو حصتهم منها. لذا، تكمن المسألة الأساسية في ضمان إمكانية خصم التكاليف المتكبدة من تلك الأرباح. بالنسبة للنفقات التشغيلية اليومية، يجب عمومًا أن تُتكبد هذه التكاليف "كليًا وحصريًا" لأغراض النشاط التجاري حتى تكون قابلة للخصم الضريبي. ما معنى هذا عمليًا؟ حسنًا، أصدرت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) العديد من الإرشادات حول هذا الموضوع، والتي نلخصها فيما يلي.
استخدام المنزل
إذا كان أصحاب الأعمال الحرة يمارسون جزءًا من أعمالهم من المنزل، فقد يكونون مؤهلين للحصول على بعض الإعفاءات الضريبية. تقبل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) أنه حتى لو كان العمل يُمارس في مكان آخر، فإن خصم جزء من نفقات المنزل يظل مقبولًا شريطة أن تُستخدم أجزاء من المنزل لأغراض العمل فقط في بعض الأحيان.
"إذا كان الاستخدام طفيفًا فقط، على سبيل المثال كتابة سجلات العمل في المنزل، فيمكنك قبول تقدير معقول دون استفسار مفصل."
ولتجنب أي لبس، فإنّ عبارة "كلياً وحصرياً" لا تعني بالضرورة وجوب إصدار فواتير منفصلة لنفقات العمل، أو وجوب استخدام جزء من المنزل بشكل دائم لأغراض العمل. لكنها تعني أنه عندما يُستخدم جزء من المنزل لأغراض العمل، فإنّ هذا هو الاستخدام الوحيد لهذا الجزء في ذلك الوقت.
تُقرّ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بإمكانية تقسيم التكاليف، ولكن على أي أساس؟ في الواقع، إذا كان المبلغ المطالب به ضئيلاً، فلن تُبدي المصلحة اهتماماً كبيراً عادةً. بل يبدو أنها تقبل تقديراً ببضعة جنيهات إسترلينية أسبوعياً. أما إذا كان المبلغ المطالب به أكبر، فتقترح المصلحة مراعاة العوامل التالية:
- نسبة مساحة المنزل المستخدمة لأغراض تجارية
- كمية الاستهلاك في حال وجود عداد أو مصدر قابل للقياس مثل الكهرباء أو الغاز أو الماء؛
- مدة استخدامها لأغراض تجارية.
ما هي أنواع التكاليف التي يمكنني المطالبة بها؟
بشكل عام، تقبل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية نسبة معقولة من التكاليف مثل ضريبة المجلس، وفوائد الرهن العقاري، والتأمين، ورسوم المياه، والإصلاحات العامة والإيجار، بالإضافة إلى التنظيف والتدفئة والإضاءة والمياه المقاسة بالعداد.
قد تشمل التكاليف المسموح بها الأخرى تكلفة المكالمات التجارية على الهاتف المنزلي وجزء من إيجار الخط، بالإضافة إلى نفقات اتصالات الإنترنت بقدر ما يتم استخدام الاتصال لأغراض تجارية.
فكيف يتم ذلك عملياً؟
كما ذكرنا سابقاً، إذا كان هناك قدر ضئيل من العمل الذي يتم إنجازه في المنزل، فإن الرقم الأسبوعي الاسمي عادة ما يكون كافياً، ولكن بالنسبة للمطالبات الكبيرة قد تكون هناك حاجة إلى طريقة علمية أكثر.
مثال
يعمل أندرو من المنزل وليس لديه أي مقر عمل آخر. يستخدم غرفة إضافية من التاسعة صباحًا حتى الواحدة ظهرًا، ثم من الثانية ظهرًا حتى السادسة مساءً. أما بقية الوقت فتستخدمها العائلة. وتمثل هذه الغرفة حوالي ١٠٪ من المساحة الإجمالية للمنزل.
تبلغ التكاليف، بما في ذلك التنظيف والتأمين وضريبة المجلس وفوائد الرهن العقاري، حوالي 8000 جنيه إسترليني. وبما أن 10% من الوقت المستخدم هو لأغراض تجارية، فإن 8/24 من الوقت قد يكون مخصصًا للأعمال، فقد تصل قيمة المطالبة إلى 267 جنيهًا إسترلينيًا.
تبلغ تكاليف الكهرباء 1500 جنيه إسترليني، لذا فإن 10% تساوي 150 جنيه إسترليني منها 8/24 = 50 جنيه إسترليني.
بالإضافة إلى ذلك، ستكون نسبة معقولة من التكاليف الأخرى مثل تكاليف الهاتف والإنترنت مقبولة.
يكمن مفتاح إثبات ادعاء أندرو في احتفاظه بالسجلات لإثبات الأرقام والنسب المستخدمة.
تكاليف المعدات
بالنسبة للشركات التي يديرها أصحاب الأعمال الحرة، يُغطى استهلاك الأصول بمجموعة من الإعفاءات الضريبية المعروفة باسم بدلات رأس المال. بالنسبة للمعدات المنزلية، مثل الكمبيوتر المحمول والمكتب والكرسي، وما إلى ذلك، قد تتوفر بدلات رأس المال على نسبة الاستخدام التجاري (بناءً على الاستخدام التجاري المُقدَّر) لتلك الأصول. لذا، إذا كان أندرو يستخدم جهاز الكمبيوتر المحمول الخاص به لأغراض العمل فقط، فإن التكلفة الإجمالية ستكون ضمن قواعد بدلات رأس المال.
ماذا عن تكاليف السفر؟
من النتائج الأخرى للعمل من المنزل التأثير المحتمل على تكاليف السفر. وعادةً ما تُستبعد تكلفة السفر من المنزل إلى مكان العمل أو العمليات، لأنها تمثل خيارًا شخصيًا لمكان الإقامة. ولا يُؤخذ في الاعتبار أن الفرد قد يعمل من المنزل أحيانًا.
إن المكان الذي يمارس فيه الفرد عمله المكتبي في تجارته لا يحدد في حد ذاته مكان عمله، لذلك على الرغم من أن الكثيرين قد يكونون قادرين على المطالبة بإعفاء ضريبي لتكاليف العمل من المنزل، إلا أن عددًا أقل بكثير سيكون قادرًا على المطالبة بتكاليف السفر من وإلى مكتبهم المنزلي.
بطبيعة الحال، يفترض هذا المبدأ وجود مقر تجاري أو تشغيلي في مكان آخر تُدار منه التجارة. عادةً، تُعتبر تكلفة السفر بين المقر التجاري وأماكن العمل الأخرى مصروفًا مسموحًا به، بينما لا تُعتبر تكلفة السفر بين منزل دافع الضرائب والمقر التجاري مصروفًا مسموحًا به.
مع ذلك، في حال عدم وجود مقر عمل منفصل خارج المنزل، ينبغي السماح بتغطية تكاليف السفر لزيارة العملاء بالكامل. ويكمن جوهر المسألة في المكان الذي تُدار منه الأعمال فعلياً.
وأخيراً...
يتضمن قانون ضريبة أرباح رأس المال إعفاءً ضريبياً لبيع المسكن الخاص للفرد، يُعرف باسم إعفاء المسكن الرئيسي (PPR). في حال استخدام جزء من المسكن حصراً لأغراض تجارية، لا ينطبق إعفاء المسكن الرئيسي على الجزء التجاري من الربح. مع ذلك، توضح مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) في إرشاداتها أن الاستخدام التجاري "العرضي والطفيف جداً" لا يُطبق.
كن معقولاً
كما ترون، كل شيء ممكن، لكن الأهم هو أن تكون واضحاً بشأن القواعد، وأن تحتفظ بسجلات جيدة، وأن تكون عاقلاً بشأن المبلغ الذي يجب المطالبة به.
