وقد قامت الحكومات المتعاقبة، انطلاقاً من قلقها إزاء المستوى المنخفض نسبياً للمدخرات في الاقتصاد البريطاني، على مر السنين، بتقديم وسائل مختلفة يمكن للأفراد من خلالها الادخار عبر بيئة معفاة من الضرائب.
ما هو حساب التوفير الفردي (ISA)؟
حسابات التوفير الفردية (ISAs) هي حسابات توفير معفاة من الضرائب متاحة للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 18 عامًا أو أكثر والذين يقيمون عادةً في المملكة المتحدة. ولا يمكن امتلاك حسابات التوفير الفردية إلا من قبل المستثمرين الأفراد، ولا يمكن امتلاكها بشكل مشترك.
حدود الاستثمار
يبقى الحد الأقصى الإجمالي للادخار السنوي عند 20000 جنيه إسترليني للعامين 2024/25 و2025/26.
خيارات الاستثمار
يُسمح للمستثمرين بالاستثمار في حساب التوفير النقدي (ISA)، أو حساب التوفير الاستثماري (ISA)، أو حساب التوفير التمويلي المبتكر (ISA)، أو مزيج من الثلاثة، بشرط عدم تجاوز الحد الأقصى للاستثمار السنوي الإجمالي.
يستطيع المستثمرون تحويل استثماراتهم من حساب التوفير الفردي للأسهم والسندات إلى حساب التوفير الفردي النقدي (أو العكس).
يُسمح لحسابات التوفير الفردية (ISAs) بالاستثمار في النقد (بما في ذلك الحسابات المصرفية وحسابات جمعيات البناء والمدخرات الوطنية المحددة)، والأسهم والسندات (بما في ذلك صناديق الاستثمار المشتركة وصناديق الاستثمار والأوراق المالية الحكومية التي لا تقل مدتها عن خمس سنوات) والتأمين على الحياة.
مجموعة واسعة من الأوراق المالية بما في ذلك سندات التجزئة التي تقل مدة استحقاقها عن خمس سنوات، والأسهم المؤجلة لرأس المال الأساسي الصادرة عن جمعيات البناء، والسندات المدرجة الصادرة عن الجمعيات التعاونية وجمعيات المنفعة المجتمعية، وأوراق الشركات الصغيرة والمتوسطة المقبولة للتداول في بورصة معترف بها، مؤهلة للاحتفاظ بها في حساب التوفير الفردي (ISA) أو حساب التوفير الفردي للصغار (Junior ISA) أو صندوق ائتمان الطفل (CTF).
يمكن استخدام حساب التوفير الفردي للتمويل المبتكر (Innovative Finance ISA) للحصول على قروض مُرتبة عبر منصات الإقراض المباشر بين الأفراد (P2P). يُعدّ الإقراض المباشر بين الأفراد مصدرًا بديلًا للتمويل للأفراد والشركات، وإن كان صغيرًا نسبيًا، إلا أنه يشهد نموًا سريعًا. كما يُمكن لحساب التوفير الفردي للتمويل المبتكر (Innovative Finance ISA) الاستثمار في سندات الدين المُقدمة عبر منصات التمويل الجماعي. ولا يُمكن تحويل قروض الإقراض المباشر بين الأفراد أو سندات التمويل الجماعي القائمة إلى حسابات التوفير الفردي للتمويل المبتكر (Innovative Finance ISA).
سحب الأموال واستبدالها
يمكن سحب الأموال من حساب التوفير الفردي (ISA) دون فقدان أي من المزايا الضريبية. وقد يتمكن المدخرون في حساب التوفير الفردي (ISA) من سحب الأموال وإعادة إيداعها من حسابهم النقدي دون احتسابها ضمن الحد الأقصى السنوي للاشتراك في حساب التوفير الفردي (ISA) لتلك السنة، وذلك في حال امتلاكهم حساب توفير فردي مرن (Flexible ISA).
مخصصات إضافية لحساب التوفير الفردي (ISA) للأزواج عند الوفاة
يُتاح بدل إضافي لحساب التوفير الفردي (ISA) للأزواج أو الشركاء المدنيين عند وفاة صاحب الحساب. يُعادل هذا البدل الإضافي قيمة حسابات المتوفى وقت وفاته، ويُضاف إلى الحد الأقصى للاشتراك في حساب التوفير الفردي (ISA) العادي. يجب استخدام هذا البدل الإضافي خلال فترة زمنية محددة. في بعض الحالات، يُمكن للفرد تحويل أصول غير نقدية، مثل الأسهم والسندات التي كانت مملوكة سابقًا لزوجه، إلى حساب التوفير الفردي (ISA) الخاص به.
في معظم الحالات، يُتوقع استخدام المخصص الإضافي للاشتراك في حساب توفير فردي (ISA) تقدمه نفس المؤسسة المالية التي قدمت حساب التوفير الفردي للمتوفى. وبما أن القواعد تسمح بنقل الأسهم والسندات مباشرةً إلى حساب التوفير الفردي الجديد، ففي كثير من الحالات، ستبقى الاستثمارات سليمة ويصبح الزوج/الزوجة المالك الجديد لحساب التوفير الفردي للمتوفى.
يستمر الإعفاء الضريبي لحسابات التوفير الفردية (ISAs) أثناء إدارة تركة الفرد.
المزايا الضريبية
الدخل الناتج عن استثمارات حسابات التوفير الفردية (ISA) معفى من ضريبة الدخل.
أي مكاسب رأسمالية محققة من الاستثمارات المحتفظ بها في حساب التوفير الفردي (ISA) معفاة من ضريبة المكاسب الرأسمالية.
أي حسابات توفير فردية (ISAs) محتفظ بها عند الوفاة ستشكل جزءًا من تركة الشخص لأغراض ضريبة الميراث.
إن خفض بدل توزيع الأرباح إلى النصف من 1000 جنيه إسترليني إلى 500 جنيه إسترليني في 2024/25 وتخفيض المبلغ السنوي المعفى من ضريبة أرباح رأس المال من 6000 جنيه إسترليني إلى 3000 جنيه إسترليني في 2024/25، يجعل حسابات ISA أكثر جاذبية للاستثمارات في الأسهم ذات الكفاءة الضريبية في المستقبل.
استخدامات اتفاقية الاستثمار المستقلة
يلجأ الكثيرون إلى حسابات التوفير الفردية (ISA) في المقام الأول للادخار تحسباً لأي طارئ. ومنذ ظهورها، استخدمها الناس للادخار للتقاعد، أو لدعم خططهم التقاعدية، أو لسداد أقساط الرهن العقاري مستقبلاً، على سبيل المثال لا الحصر. وقد رأينا شباباً، مترددين في الالتزام بالادخار طويل الأجل، يفتحون حسابات التوفير الفردية، وعندما يصبح مستقبلهم أكثر استقراراً، يستخدمونها كمبلغ إجمالي لبدء خطة مالية أخرى.
حساب التوفير للمساعدة في شراء منزل
حساب التوفير "Help to Buy ISA"، الذي يوفر حساب توفير معفى من الضرائب للمشترين لأول مرة الذين يرغبون في الادخار لشراء منزل.
كانت حسابات "المساعدة على شراء منزل" (Help to Buy ISA) متاحة حتى 30 نوفمبر 2019، حيث تم سحب هذا النوع من الحسابات للمدخرين الجدد. يمكن للأفراد الذين لديهم حساب بالفعل الاستمرار في الادخار حتى 30 نوفمبر 2029، حيث سيتم إغلاق الحسابات أمام المساهمات الإضافية. يجب على الفرد المطالبة بمكافأته بحلول 1 ديسمبر 2030.
يُقدّم هذا البرنامج مكافأة حكومية لكل شخص ادّخر في حساب التوفير "Help to Buy ISA" عند استخدامه مدخراته لشراء منزله الأول. فمقابل كل 200 جنيه إسترليني يدّخرها مشتري المنزل لأول مرة، تُقدّم الحكومة مكافأة قدرها 50 جنيهًا إسترلينيًا، بحد أقصى 3000 جنيه إسترليني على مدخرات تبلغ 12000 جنيه إسترليني.
تخضع حسابات التوفير الفردية للمساعدة في شراء المنازل لقواعد وشروط الأهلية:
- كان يحق للفرد الحصول على حساب واحد فقط طوال فترة البرنامج، وكان متاحًا فقط للمشترين لأول مرة.
- الفوائد المستلمة على الحساب ستكون معفاة من الضرائب.
- تقتصر المدخرات على حد أقصى شهري قدره 200 جنيه إسترليني. وكانت هناك فرصة لإيداع مبلغ إضافي قدره 1000 جنيه إسترليني عند فتح الحساب لأول مرة.
- ستقدم الحكومة مكافأة بنسبة 25٪ على إجمالي المبلغ المدخر بما في ذلك الفائدة، بحد أقصى 3000 جنيه إسترليني معفاة من الضرائب.
- سيتم دفع المكافأة عند شراء المنزل الأول.
- لا يمكن استخدام المكافأة إلا لشراء منزل أول يقع في المملكة المتحدة بقيمة شراء تبلغ 450,000 جنيه إسترليني أو أقل في لندن و250,000 جنيه إسترليني أو أقل في بقية أنحاء المملكة المتحدة.
- يمكن المطالبة بالمكافأة الحكومية في أي وقت، بشرط ألا يقل مبلغ المكافأة عن 400 جنيه إسترليني.
- يقتصر عدد الحسابات على حساب واحد لكل شخص بدلاً من حساب واحد لكل منزل، حتى يتمكن أولئك الذين يشترون معًا من الحصول على مكافأة.
حساب التوفير مدى الحياة
يُتاح حساب التوفير مدى الحياة (Lifetime ISA) للبالغين دون سن الأربعين. يمكن للأفراد المساهمة بما يصل إلى 4000 جنيه إسترليني سنويًا والحصول على مكافأة بنسبة 25% (تصل إلى 1000 جنيه إسترليني) على المساهمات من الحكومة، حتى سن الخمسين. يمكن استخدام الأموال، بما في ذلك مكافأة الحكومة، لشراء منزل أول في أي وقت بعد 12 شهرًا من فتح الحساب، ويمكن سحبها من سن الستين معفاة من الضرائب بالكامل.
يمكن استخدام حساب التوفير مدى الحياة للاستثمار في النقد أو الأسهم والسندات.
فيما يلي تفاصيل إضافية حول حساب التوفير مدى الحياة (Lifetime ISA):
- يمكن استخدام المدخرات والمكافأة كدفعة أولى لشراء منزل أول بقيمة تصل إلى 450,000 جنيه إسترليني في جميع أنحاء البلاد، أو للتقاعد (في سن 60 عامًا فأكثر) أو عندما يكون صاحب الحساب مريضًا بمرض عضال (مع أقل من 12 شهرًا ليعيشها).
- وفي حالة سحب الأموال لأي سبب آخر غير الأسباب المذكورة أعلاه، فسيتعين عليهم دفع رسوم بنسبة 25٪ (استرداد المكافأة الحكومية).
- سيشكل البدل السنوي البالغ 4000 جنيه إسترليني جزءًا من إجمالي البدل السنوي لحساب التوفير الفردي (ISA) للشخص والبالغ 20000 جنيه إسترليني.
- لا يوجد حد أقصى للمساهمة الشهرية.
- على مدار العمر من المساهمة في حساب التوفير الفردي (ISA)، يمكن للشخص أن يوفر ما يصل إلى 128000 جنيه إسترليني ويحصل على ما يصل إلى 32000 جنيه إسترليني كمكافأة حكومية.
- ابتداءً من بلوغ الشخص سن الخمسين، لا يُسمح بمزيد من المساهمات ولا تتوفر أي مكافأة حكومية، على الرغم من أن الحساب سيستمر في كسب الفائدة أو عوائد الاستثمار.
- بعد بلوغ صاحب الحساب سن الستين، سيتمكن من سحب جميع المدخرات معفاة من الضرائب.
- على عكس حساب التوفير الفردي للمساعدة في شراء منزل، يُمكن استخدام حساب التوفير الفردي مدى الحياة لتمويل الدفعة الأولى لشراء المنزل، بينما تُستخدم مكافأة المساعدة في شراء منزل فقط لتمويل إتمام عملية الشراء. يجب دفع الدفعة الأولى خلال 90 يومًا من إتمام عملية الشراء.
- عند تمويل شراء منزل، يمكن لمشتريين لأول مرة استخدام حسابات التوفير الفردية مدى الحياة الخاصة بهما، بشرط استيفاء الشروط الأخرى.
- يمكن للشخص الذي يمتلك حساب توفير لشراء منزل (Help to Buy ISA) تحويل مدخراته إلى حساب توفير مدى الحياة (Lifetime ISA)، أو الاستمرار في الادخار في كلا الحسابين. مع ذلك، لا يمكن استخدام سوى المكافأة من حساب واحد لشراء منزل.
حساب التوفير الفردي للصغار (Junior ISA)
تتوفر حسابات التوفير الفردية للصغار (Junior ISA) للأطفال المقيمين في المملكة المتحدة دون سن 18 عامًا والذين ليس لديهم حساب توفير فردي للأطفال (CTF). تتميز حسابات التوفير الفردية للصغار بمزايا ضريبية وتتشابه في العديد من الخصائص مع حسابات التوفير الفردية العادية (ISA). يمكن أن تكون هذه الحسابات نقدية أو أسهمًا. يبقى الحد الأقصى للاشتراك السنوي في حسابات التوفير الفردية للصغار وحسابات التوفير الفردي للأطفال عند 9000 جنيه إسترليني للعامين الماليين 2024/25 و2025/26. عند بلوغ الطفل سن 18 عامًا، يتحول حساب التوفير الفردي للصغار تلقائيًا إلى حساب توفير فردي للبالغين.
يُسمح بتحويل المدخرات من صندوق الادخار للأطفال (CTF) إلى حساب التوفير الفردي للأطفال (Junior ISA) بناءً على طلب جهة الاتصال المسجلة لصندوق الادخار للأطفال.
أُغلِقَ برنامج صندوق ائتمان الأطفال (CTF) في عام 2011. وبدأت حسابات CTF في الاستحقاق في سبتمبر 2020 عندما بلغ أول طفل مؤهل سن 18 عامًا. وبدون تغيير تنظيمي، ستفقد الاستثمارات وضعها الضريبي المتميز. ولذلك، وُضِعَت لوائح خاصة ببرنامجي CTF وISA تنص على ما يلي:
- تأكد من احتفاظ الاستثمارات في حسابات CTF بوضعها الضريبي المتميز بعد تاريخ الاستحقاق، وذلك بناءً على تعليمات صاحب الحساب.
- السماح بتجاهل المدخرات المحولة من حساب CTF ناضج عند احتساب الحد الأقصى السنوي للاشتراك في حساب ISA.
