سيارات للموظفين

يهدف النظام الحالي لفرض الضرائب على السيارات التي يوفرها أصحاب العمل (والتي يشار إليها عادةً باسم سيارات الشركة) إلى:

• لتشجيع المصنّعين على إنتاج سيارات أكثر ملاءمة للبيئة؛ و
• لمنح سائقي الموظفين وأصحاب العمل حافزًا ضريبيًا لاختيار مركبات أكثر كفاءة في استهلاك الوقود وصديقة للبيئة.

نوضح فيما يلي أهم النقاط. لا تترددوا في الاتصال بنا إذا كنتم بحاجة إلى مزيد من المعلومات.

القواعد

تخضع السيارات التي يوفرها أصحاب العمل للضريبة بالرجوع إلى سعر السيارة المعلن، ولكنها تتدرج وفقًا لمستوى انبعاثات ثاني أكسيد الكربون (CO2).

بالإضافة إلى ذلك، خفضت الحكومة النسب المئوية التي تنطبق على السيارات ذات الانبعاثات المنخفضة وقدمت نطاقات جديدة متعلقة بالأداء للمركبات الهجينة ذات الانبعاثات التي تصل إلى 50 جم/كم اعتمادًا على المسافة التي يمكن أن تقطعها المركبة الهجينة باستخدام الطاقة الكهربائية.

الرسوم النسبية (2025/26)

لكل 5 غرامات إضافية بعد ذلك، أضف 1% حتى يتم الوصول إلى النسبة المئوية القصوى البالغة 37%.

محركات الديزل

تُصدر سيارات الديزل كمية أقل من ثاني أكسيد الكربون مقارنةً بسيارات البنزين، وبالتالي تُفرض عليها ضريبة بنسبة أقل من سعرها الأصلي. مع ذلك، تُصدر سيارات الديزل كميات أكبر من ملوثات الهواء مقارنةً بسيارات البنزين، ولذلك تُفرض عليها ضريبة إضافية بنسبة 4% من سعرها الأصلي (إلا إذا كانت السيارة مسجلة في أو بعد 1 سبتمبر 2017 وتتوافق مع معيار الانبعاثات Euro 6d). الحد الأقصى للضريبة المفروضة على سيارات الديزل هو 37%.

لا ينطبق مبلغ زيادة تكلفة الديزل على السيارات الهجينة.

الحصول على بيانات الانبعاثات

تُصدر وكالة اعتماد المركبات دليلاً مجانياً لبيانات استهلاك الوقود وانبعاثات جميع السيارات الجديدة، وهو متاح على الإنترنت عبر الرابط http://carfueldata.direct.gov.uk . مع ذلك، لا تُعدّ هذه البيانات بالضرورة البيانات النهائية لسيارة معينة، _ثاني لكل مركبة في وثيقة تسجيل المركبة (V5).

السعر المعلن

• سعر السيارة المعلن هو السعر الذي تم تسجيلها به لأول مرة، شاملاً رسوم التوصيل وضريبة القيمة المضافة وأي ملحقات مُرفقة بها. وتشمل هذه الأسعار الملحقات التي تُضاف لاحقاً (إلا إذا كان سعرها المعلن أقل من 100 جنيه إسترليني).
• تساهم مساهمات رأس المال من الموظفين حتى 5000 جنيه إسترليني في خفض سعر القائمة.

مساهمات صاحب العمل في التأمين الوطني من الفئة 1A

كما يتم استخدام الميزة الخاضعة للضريبة على الموظف لحساب مسؤولية صاحب العمل تجاه الفئة 1A (المعدل هو 15٪ لعام 2025/26).

وقود خاص

هناك ضريبة إضافية تُفرض عندما يتم تزويد مستخدم سيارة الشركة بالوقود أو يُسمح له بالمطالبة باسترداد ثمنه للرحلات الخاصة.

تُحتسب رسوم الوقود بناءً على النسبة المئوية نفسها المستخدمة في حساب بدل السيارة. ويُطبق هذا على مبلغ ثابت قدره 28,200 جنيه إسترليني للعام 2025/2026 (27,800 جنيه إسترليني للعام 2024/2025). وكما هو الحال مع بدل السيارة، يُستخدم بدل الوقود الخاضع للضريبة على الموظف لحساب التزامات صاحب العمل تجاه الفئة 1أ. ونتيجةً لذلك، يصبح توفير الوقود المجاني وسيلةً غير فعّالة من حيث الضرائب كمكافأة، إلا في حال وجود عدد كبير من الأميال المقطوعة لأغراض شخصية.

يتم تخفيض قيمة الإعانة بشكل متناسب إذا لم يتم توفير الوقود الخاص لجزء من السنة. إن اتخاذ إجراء الآن لوقف توفير الوقود المجاني سيؤثر بشكل فوري على إعانة الوقود الخاضعة للضريبة ومساهمات التأمين الوطني.

يرجى ملاحظة أنه في حالة توفير الوقود المجاني في وقت لاحق من نفس السنة الضريبية، سيتم فرض رسوم السنة كاملة.

وقود الأعمال

لا يتم تطبيق أي رسوم عندما يتم تعويض الموظف فقط عن تكاليف الوقود لرحلات العمل.

تُصدر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية معدلات استهلاك الوقود فقط للسيارات التي يوفرها أصحاب العمل. يمكن لأصحاب العمل اعتماد المعدلات الواردة في الجدول التالي، ولكن قد يدفعون معدلات أقل إذا رغبوا في ذلك.

تقوم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بتحديث هذه المعدلات بشكل ربع سنوي في مارس ويونيو وسبتمبر وديسمبر. ويمكن الاطلاع على أحدث المعدلات هنا .

استخدام الموظفين لسياراتهم الخاصة

يوجد أيضاً نظام قانوني لأسعار الأميال المعفاة من الضرائب ومساهمات التأمين الوطني لرحلات العمل في المركبات الخاصة بالموظفين.

المعدلات القانونية هي:

يمكن لأصحاب العمل دفع ما يصل إلى المبلغ القانوني دون تكبّد أي ضرائب أو رسوم تأمين وطني. تُعرف هذه المدفوعات باسم "بدل الأميال". في حال دفع أصحاب العمل مبلغًا أقل من المبلغ القانوني (أو عدم دفع أي مبلغ على الإطلاق)، يحق للموظفين المطالبة بإعفاء ضريبي على الفرق بين المبلغ المدفوع والمبلغ القانوني.