الأسعار
تُطبق ضريبة الدخل على مبلغ الدخل بعد خصم الإعفاءات الشخصية.
يتم فرض الضرائب على الدخل بترتيب محدد، حيث يتم فرض الضرائب على دخل المدخرات ودخل الأرباح في النهاية.
لا يزال دخل الأرباح ودخل المدخرات الذي يندرج ضمن بدلات الأرباح والمدخرات يشكل جزءًا من إجمالي دخل الفرد.
لا ينطبق معدل الضريبة المبدئي إلا على دخل المدخرات. ولا يُتاح معدل الضريبة 0% إذا تجاوز المبلغ الخاضع للضريبة من الدخل غير المتعلق بالمدخرات معدل الضريبة المبدئي.
حدد البرلمان الاسكتلندي معدلات ضريبة الدخل والحدود التي تنطبق عليها هذه المعدلات على المقيمين الاسكتلنديين فيما يتعلق بالدخل غير الناتج عن المدخرات وغير الناتج عن توزيعات الأرباح.
تُخول ويلز سلطة تحصيل ضريبة الدخل على الدخل غير الناتج عن المدخرات أو الأرباح الموزعة. ويستمر دافعو الضرائب المقيمون في ويلز بدفع نفس معدلات ضريبة الدخل الإجمالية المطبقة في المملكة المتحدة. ويُحسب إجمالي ضريبة الدخل بجمع ضريبة الدخل في المملكة المتحدة مع ضريبة الدخل في ويلز. أما دخل المدخرات ودخل الأرباح الموزعة، فيخضعان للضريبة وفقًا لمعدلات وشرائح ضريبة الدخل في المملكة المتحدة.
2025/26:
بالنسبة للمقيمين في اسكتلندا، تنطبق الشرائح التالية على الدخل غير الناتج عن المدخرات والدخل غير الناتج عن توزيعات الأرباح:
بالنسبة للمقيمين في ويلز، تنطبق الشرائح التالية على الدخل غير الناتج عن المدخرات والدخل غير الناتج عن توزيعات الأرباح:
بدل الادخار:
توجد معدلات خاصة للادخار ودخل الأرباح الذي يندرج ضمن الشرائح الأعلى من الدخل الخاضع للضريبة.
مخصص توزيع الأرباح:
توجد معدلات خاصة للادخار ودخل الأرباح الذي يندرج ضمن الشرائح الأعلى من الدخل الخاضع للضريبة.
2024/25:
بالنسبة للمقيمين في اسكتلندا، تنطبق الشرائح التالية على الدخل غير الناتج عن المدخرات والدخل غير الناتج عن توزيعات الأرباح:
بالنسبة للمقيمين في ويلز، تنطبق الشرائح التالية على الدخل غير الناتج عن المدخرات والدخل غير الناتج عن توزيعات الأرباح:
بدل الادخار:
توجد معدلات خاصة للادخار ودخل الأرباح الذي يندرج ضمن الشرائح الأعلى من الدخل الخاضع للضريبة.
مخصص توزيع الأرباح:
توجد معدلات خاصة للادخار ودخل الأرباح الذي يندرج ضمن الشرائح الأعلى من الدخل الخاضع للضريبة.
البدلات
يمنح الإعفاء الشخصي الفرد مبلغاً سنوياً من الدخل معفى من ضريبة الدخل.
يخضع الدخل الذي يتجاوز الإعفاءات الشخصية لضريبة الدخل.
صافي الدخل المعدل للفرد 100,000 جنيه إسترليني. ويتم تخفيض الإعفاء بمقدار جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين من الدخل الذي يزيد عن 100,000 جنيه إسترليني.
قد يكون الفرد المولود قبل 6 أبريل 1935 مؤهلاً للحصول على بدل الزوجين، ولكن يتم تخفيض هذا البدل إذا "صافي الدخل المعدل" أعلى من الحد الأقصى لدخل بدل الزوجين (انظر الجدول أدناه).
إعفاء الزواج – يمكن تحويل 10% من الإعفاء الشخصي بين بعض الأزواج الذين لا يدفع أي منهم ضريبة أعلى من المعدل الأساسي. ولا يُمنح إعفاء الزواج للأزواج المستحقين لإعفاء الزوجين.
البدل الشخصي
مخصصات المكفوفين
£3,130 (2024/25: £3,070)
مخصصات الزوجين
أي من الشريكين مولود قبل 6 أبريل 1935. ملاحظة: *يتم تخفيض بدل الأزواج المتزوجين بمقدار جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين من "صافي الدخل المعدل" الذي يزيد عن هذا الحد.
