دفع الضريبة
يشترط نظام ضريبة الدخل في المملكة المتحدة على دافعي بعض مصادر الدخل خصم الضريبة من المصدر، مما يُعفي الكثيرين من تقديم إقرار ضريبي أو سداد دفعات إضافية. وينطبق هذا بشكل خاص على دخل العمل. أما الفوائد، فتُستلم الآن قبل خصم الضريبة، إلا أن بدل الادخار يُعفي معظم دافعي الضرائب من دفع الضريبة على هذا الدخل. مع ذلك، لا يُمكن خصم الضريبة من المصدر للعاملين لحسابهم الخاص أو لمن لديهم دخل استثماري كبير. ونتيجةً لذلك، لدينا نظام دفع يتم فيه سداد الأقساط عادةً.
تتكون الأقساط من دفعتين متساويتين على الحساب:
- الأول في 31 يناير خلال السنة الضريبية و
- والثانية في 31 يوليو التالي.
يتم تحديد هذه المبالغ بالرجوع إلى صافي ضريبة الدخل المستحقة في العام السابق (وضريبة التأمين الوطني من الفئة 4 إن وجدت).
يستحق سداد الدفعة النهائية (أو السداد) في 31 يناير التالي للسنة الضريبية.
عند حساب قيمة الأقساط، يتم تجاهل أي ضريبة متعلقة بالأرباح الرأسمالية. تُدفع جميع ضرائب الأرباح الرأسمالية كجزء من الدفعة النهائية المستحقة في 31 يناير التالي لنهاية السنة الضريبية.
يتم إرسال كشف حساب مشابه لكشف حساب بطاقة الائتمان إلى دافع الضرائب بشكل دوري، والذي يلخص المدفوعات المطلوبة والمدفوعات التي تم سدادها.
مثال
تبلغ ضريبة الدخل المستحقة على سالي للعام 2023/2024 (بعد خصم الضريبة من المصدر) 8000 جنيه إسترليني. وتبلغ ضريبة الدخل المستحقة عليها للعام 2024/2025 مبلغ 10500 جنيه إسترليني. وستكون الدفعات كالتالي:
| تاريخ | كمية | £ |
|---|---|---|
| 31.1.2025 | الدفعة الأولى (50% من التزامات 2023/24) | 4,000 |
| 31.7.2025 | القسط الثاني (50% من التزامات 2023/24) | 4,000 |
| 31.1.2026 | الدفعة النهائية (التزامات 2023/24 مطروحًا منها المبالغ المدفوعة مسبقًا) | 2,500 |
| £10,500 |
سيكون هناك أيضًا دفعة في 31 يناير 2026 بقيمة 5250 جنيهًا إسترلينيًا، وهي الدفعة الأولى من السنة الضريبية 2025/26 (50٪ من الالتزام الضريبي 2024/25).
غرامات وفوائد التأخير في السداد
باستخدام غرامات التأخير في السداد، قد تفرض مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية الغرامات التالية في حالة تأخر سداد الضرائب:
- غرامة بنسبة 5% إذا لم يتم دفع الضريبة المستحقة في 31 يناير في غضون 30 يومًا (تاريخ الغرامة هو اليوم التالي).
- تُفرض غرامة إضافية بنسبة 5% إذا لم يتم سداد الضريبة المستحقة في 31 يناير خلال 5 أشهر من تاريخ الغرامة.
- بالإضافة إلى ذلك، ستكون هناك غرامة ثالثة بنسبة 5٪ إذا لم يتم دفع الضريبة المستحقة في 31 يناير في غضون 11 شهرًا بعد تاريخ الغرامة.
تُضاف هذه الغرامات إلى الفائدة المفروضة على جميع المبالغ المستحقة، بما في ذلك الغرامات غير المدفوعة، حتى يتم استلام الدفعة.
لا توجد مدفوعات على الحساب
في حال وجود مبلغ متواضع فقط من ضريبة الدخل المستحقة، وبعد خصم الضريبة المقتطعة من المصدر، يتم إلغاء الدفعتين المقدمتين. وينطبق هذا في الحالتين التاليتين:
- إن إجمالي ضريبة الدخل (ومساهمات التأمين الوطني) المستحقة عن السنة السابقة - بعد خصم الضريبة المقتطعة من المصدر والائتمان الضريبي على الأرباح الموزعة - أقل من 1000 جنيه إسترليني أو
- تم سداد أكثر من 80% من ضريبة الدخل (وضريبة التأمين الوطني) للسنة السابقة عن طريق خصم الضريبة من المصدر ومن الإعفاءات الضريبية على الأرباح الموزعة.
طلب تخفيض المدفوعات على الحساب
إذا كان من المتوقع أن تكون الالتزامات الضريبية للسنة الحالية أقل من السنة السابقة، فيمكن تقديم طلب لتخفيض المدفوعات المقدمة.
