أدخلت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية عدداً من أنظمة ضريبة القيمة المضافة على مر السنين بهدف تخفيف العبء الإداري على الشركات الصغيرة. ومن هذه الأنظمة نظام المحاسبة السنوية.
ما هو نظام المحاسبة السنوي؟
يُساعد نظام المحاسبة السنوي الشركات الصغيرة من خلال السماح لها بتقديم إقرار ضريبي واحد فقط سنويًا بدلًا من أربعة إقرارات. وتدفع هذه الشركات خلال العام أقساطًا بناءً على مبلغ الضريبة المُقدّر، مع سداد المبلغ المتبقي مع الإقرار. ويهدف هذا النظام إلى تسهيل إعداد الميزانية وإدارة التدفقات النقدية وتقليل الأعمال الورقية.
الانضمام إلى البرنامج
يمكن للشركات التقدم بطلب للانضمام إلى البرنامج إذا كانت تتوقع ألا تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة في الأشهر الـ 12 المقبلة 1,350,000 جنيه إسترليني.
يجب على الشركات أن تكون ملتزمة بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بها ولا يمكنها التسجيل كمجموعة من الشركات.
يجب تقديم طلب الانضمام إلى البرنامج على النموذج 600(AA) والذي يمكن العثور عليه على موقع GOV.UK الإلكتروني أو عبر رابط في النسخة الإلكترونية من إشعار ضريبة القيمة المضافة رقم 732. وستقوم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بإخطار الشركة كتابيًا في حالة قبول الطلب.
دفع ضريبة القيمة المضافة
يتعين على الشركات المسجلة لمدة 12 شهرًا أو أكثر دفع ضريبة القيمة المضافة على تسعة أقساط شهرية، بنسبة 10% من قيمة الضريبة المستحقة في السنة السابقة. وتُدفع هذه الأقساط في نهاية الأشهر من 4 إلى 12 من السنة المالية الحالية.
بدلاً من ذلك، يمكن لهذه الشركات أن تختار دفع ضريبة القيمة المضافة على ثلاث دفعات ربع سنوية بنسبة 25٪ من التزامات السنة السابقة التي تستحق في نهاية الأشهر 4 و7 و10.
ثم يصبح رصيد ضريبة القيمة المضافة للسنة مستحقًا مع إقرار ضريبة القيمة المضافة بعد شهرين من نهاية الفترة المحاسبية السنوية.
لا يزال بإمكان الشركات التي لم يتم تسجيلها لمدة 12 شهرًا على الأقل الانضمام إلى البرنامج، ولكن كل دفعة - سواء كانت شهرية أو ربع سنوية - تستند إلى تقدير لضريبة القيمة المضافة المستحقة.
في جميع الحالات، ستقوم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بإبلاغكم بمقدار الأقساط التي يتعين دفعها.
تبدأ الفترة المحاسبية السنوية عادةً مع بداية الربع الذي يُقدّم فيه الطلب. وإذا قُدّم الطلب في وقت متأخر من الربع، فقد تبدأ مع بداية الربع التالي.
بإمكان جميع الشركات التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب والجمارك لتغيير مستوى الأقساط إذا زاد حجم أعمالها أو انخفض بشكل كبير.
مغادرة المخطط
يمكن لأي شركة الانسحاب من البرنامج طواعية في أي وقت عن طريق الكتابة إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.
لا يمكن لأي شركة أن تبقى ضمن البرنامج بمجرد أن يتجاوز حجم مبيعاتها السنوية الخاضعة للضريبة 1,600,000 جنيه إسترليني.
مزايا الخطة
- انخفاض في عدد إقرارات ضريبة القيمة المضافة المطلوبة كل عام، من أربعة إلى واحد.
- لأن الالتزامات التي يتعين دفعها كل شهر معروفة ومؤكدة، يمكن إدارة التدفق النقدي بسهولة أكبر.
- هناك شهر إضافي لإكمال إقرار ضريبة القيمة المضافة ودفع أي ضرائب مستحقة.
- من شأن ذلك أن يساعد في تبسيط الحسابات عندما تستخدم الشركة نظام بيع بالتجزئة أو تكون معفاة جزئياً.
العيوب المحتملة
قد تكون المدفوعات المؤقتة أعلى من اللازم لأنها تُحسب بناءً على السنة السابقة. ومع ذلك، يُمكن تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية لتعديلها إذا كان الفرق كبيرًا.
تلتزم الشركات بإخطار مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية إذا كان من المحتمل أن تكون التزامات ضريبة القيمة المضافة أعلى أو أقل بكثير مما كانت عليه في العام السابق.
