يقدم العديد من أصحاب العمل لموظفيهم فرصة الادخار للتقاعد من خلال نظام معاشات تقاعدية مهنية (أو خاصة بالشركة).
يحتاج الموظفون الذين ينضمون إلى البرنامج إلى أن يثقوا في أن البرنامج يُدار بشكل جيد.
يُعد دور أمناء صناديق التقاعد بالغ الأهمية في ضمان إدارة الصندوق بنزاهة وكفاءة وبما يحقق أفضل مصالح الأعضاء.
نوضح في هذه النشرة المعلوماتية المسؤوليات الرئيسية لأمناء صناديق المعاشات التقاعدية المهنية.
خلفية
أحدث قانون المعاشات التقاعدية لعام 1995 (القانون) عدداً من التغييرات الرئيسية في طريقة إدارة أنظمة المعاشات التقاعدية المهنية. كما أحدث قانون المعاشات التقاعدية لعام 2004 تغييرات إضافية، وأنشأ في أبريل 2005 هيئة تنظيم المعاشات التقاعدية (TPR) كجهة تنظيمية في المملكة المتحدة لأنظمة المعاشات التقاعدية القائمة على العمل.
تضطلع هيئة تنظيم المعاشات التقاعدية بدور هام في قطاع المعاشات التقاعدية. وتتمثل أهدافها، كما هو منصوص عليه في التشريعات، فيما يلي:
- حماية مزايا أعضاء أنظمة المعاشات التقاعدية القائمة على العمل
- حماية مزايا أعضاء خطط المعاشات التقاعدية الشخصية (حيث يوجد ترتيب دفع مباشر)
- تعزيز وتحسين فهم الإدارة الجيدة لأنظمة المعاشات التقاعدية القائمة على العمل
- تقليل مخاطر نشوء مواقف قد تؤدي إلى مطالبات بالتعويض من صندوق حماية المعاشات التقاعدية
- ضمان أقصى قدر من امتثال أصحاب العمل لواجباتهم ولضمانات التوظيف التي أقرها قانون المعاشات التقاعدية لعام 2008
- تقليل أي تأثير سلبي على النمو المستدام لصاحب العمل (فيما يتعلق بممارسة وظائف الجهة التنظيمية بموجب الجزء 3 من قانون المعاشات التقاعدية لعام 2014).
تمتلك هيئة تنظيم المهن ثلاث صلاحيات أساسية تدعم نهجها التنظيمي:
-
التحقيق في المخططات من خلال جمع المعلومات التي تساعدهم على تحديد المخاطر ومراقبتها
-
تصحيح الأوضاع حيثما تم تحديد المشاكل
-
العمل على مكافحة التهرب الضريبي لضمان عدم تهرب أصحاب العمل من التزاماتهم المتعلقة بالمعاشات التقاعدية.
في إطار قيامها بدورها، تُصدر هيئة تنظيم المعاشات التقاعدية (TPR) إرشادات هامة للمعنيين بأنظمة المعاشات التقاعدية، بمن فيهم الأمناء والمراجعون والخبراء الاكتواريون. هذه الإرشادات متاحة على موقع الهيئة الإلكتروني .
فرض قانون المعاشات التقاعدية لعام 2008 على أصحاب العمل في المملكة المتحدة إلزامهم بتسجيل جميع موظفيهم تلقائيًا في "خطة معاشات تقاعدية مؤهلة للتسجيل التلقائي" ودفع مساهمات في تلك الخطة نيابةً عنهم. ويمكن أن يكون التسجيل إما في خطة معاشات تقاعدية مهنية أو خطة قائمة على عقد.
تعتمد العديد من خطط المعاشات التقاعدية التعاقدية على نظام المعاشات التقاعدية الجماعية، حيث يعيّن صاحب العمل جهةً لإدارة المعاشات، غالباً ما تكون شركة تأمين. أما الصندوق الوطني للادخار الوظيفي (NEST) فهو نظام معاشات تقاعدية مدعوم من الحكومة، ويمكن لأصحاب العمل استخدامه لتسجيل الموظفين تلقائياً.
تتوفر معلومات إضافية هنا .
تصنيف نظام المعاشات التقاعدية
يمكن لأصحاب العمل المساعدة في الترويج لمزايا التقاعد لموظفيهم بعدة طرق، منها:
- المخططات المهنية
- خطط المعاشات التقاعدية الشخصية الجماعية
- مخططات أصحاب المصلحة.
تُعدّ خطط المعاشات التقاعدية الشخصية الجماعية وخطط أصحاب المصلحة خططًا شخصية بأسماء الأعضاء الأفراد، حيث يقتصر دور صاحب العمل على إدارة هذه الخطط. ولا توجد متطلبات محاسبية أو تدقيقية لهذه الأنواع من الخطط.
المعاش التقاعدي المهني هو ترتيب يمكن لصاحب العمل استخدامه لتوفير مزايا لموظفيه عند مغادرتهم أو تقاعدهم.
يوجد نوعان رئيسيان من أنظمة المعاشات التقاعدية المهنية في المملكة المتحدة:
- برامج متعلقة بالرواتب
- مخططات شراء الأموال.
أياً كان نوع المخطط، فإنه عادةً ما يكون له أمناء.
دور الأمناء
تُنشأ معظم خطط معاشات التقاعد للشركات في المملكة المتحدة على شكل صناديق استئمانية. وهناك سببان رئيسيان لذلك:
- من الضروري القيام بذلك للحصول على معظم المزايا الضريبية
- يضمن ذلك فصل أصول خطة المعاشات التقاعدية عن أصول صاحب العمل.
الوصي هو شخص أو شركة، يعمل بشكل مستقل عن صاحب العمل، ويتولى إدارة أصول لصالح المستفيدين من نظام التقاعد. ويتحمل الأوصياء مسؤولية ضمان حسن سير نظام التقاعد وحماية استحقاقات الأعضاء.
يجب على الأمناء، عند قيامهم بدورهم، أن يكونوا على دراية بواجباتهم ومسؤولياتهم القانونية. ويشترط القانون على الأمناء الإلمام بأمور، من بينها القانون المتعلق بالمعاشات التقاعدية والصناديق الاستئمانية، وتمويل خطط المعاشات التقاعدية، واستثمار أصول هذه الخطط.
ويشترط القانون أيضاً على الأمناء أن يكونوا على دراية بما يلي:
- بعض وثائق نظام المعاشات التقاعدية بما في ذلك صك الوقف والقواعد
- بيانات مبادئ الاستثمار ومبادئ التمويل.
أصدرت هيئة تنظيم المعاشات التقاعدية (TPR) مدونة قواعد سلوك توضح ما يتعين على الأمناء فعله للامتثال للقانون في هذا المجال. ينبغي على الأمناء الحصول على التدريب المناسب فور تعيينهم، ثم مواصلة التعلم لمواكبة أحدث المستجدات. أمام الأمناء الجدد ستة أشهر من تاريخ تعيينهم للالتزام بهذا الشرط.
واجبات ومسؤوليات الأمناء
يتحمل الأمناء عدداً من الواجبات والمسؤوليات الهامة للغاية، والتي تشمل ما يلي:
- التصرف بنزاهة وحكمة ومسؤولية وأمانة وبما يحقق مصالح المستفيدين من الخطة
- العمل بما يتماشى مع صك الوقف وقواعد الخطة والإطار القانوني المحيط بالمعاشات التقاعدية
إضافةً إلى هذه الواجبات العامة، يقع على عاتق الأمناء عدد من الواجبات والمهام المحددة التي يجب عليهم القيام بها. وتتمثل المهام الرئيسية في ضمان حدوث ما يلي.
- المساهمات
-
يدفع صاحب العمل الاشتراكات بدقة وفي الوقت المحدد. وهناك قواعد صارمة تنظم هذا الأمر.
- السجلات والمتطلبات المالية
-
- يتم صرف المستحقات الصحيحة في الوقت المحدد.
- يتم إعداد تقرير سنوي (انظر التقرير السنوي أدناه).
- يتم الحصول على بيان من مدقق الحسابات يؤكد تفاصيل دفع المساهمات في الخطة، وإذا لزم الأمر، يتم ترتيب تدقيق حسابات الخطة.
- استثمار
-
يتم استثمار صندوق المعاشات التقاعدية بشكل صحيح بما يتماشى مع مبادئ الاستثمار الخاصة بالخطة والقانون ذي الصلة.
- مستشارون محترفون
-
يتم تعيين مستشارين مهنيين مناسبين لأن إدارة نظام المعاشات التقاعدية أمر معقد وغالبًا ما تكون هناك حاجة إلى مشورة متخصصة.
- سجلات نظام المعاشات التقاعدية
-
يتم الاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة ودقيقة، والتي تشمل سجلات الأعضاء السابقين والحاليين، والمعاملات الداخلة والخارجة من المخطط، والسجلات المكتوبة لاجتماعات الأمناء.
- أعضاء
-
يتم تزويد الأعضاء وغيرهم بمعلومات حول البرنامج ومزاياهم الشخصية.
- التسجيل، وإرجاع المبلغ المطلوب، وتحصيل الرسوم
-
يتم تزويد TPR بالمعلومات المطلوبة بموجب القانون للسجل، وأن يتم استكمال التقرير السنوي للمخطط ودفع الرسوم السنوية للمخطط.
الأمور ذات الصلة
تقديم التقارير إلى هيئة تنظيم المعاشات التقاعدية
في حال وقوع مخالفة قانونية يُحتمل أن تكون ذات أهمية جوهرية لهيئة تنظيم المعاشات التقاعدية، يقع على عاتق الأمناء، بل وعلى عاتق جميع المعنيين بإدارة الخطة، واجب قانوني بالإبلاغ عن هذه المخالفة إلى الهيئة التنظيمية. ويُقدّم دليل الممارسات رقم 1، بعنوان "الإبلاغ عن المخالفات القانونية"، إرشادات حول العوامل التي ينبغي مراعاتها عند اتخاذ قرار الإبلاغ.
بالإضافة إلى ذلك، يتعين على الأمناء إخطار هيئة تنظيم المعاشات التقاعدية عند وقوع أحداث معينة متعلقة بالخطة. تُعرف هذه الأحداث باسم "الأحداث الواجب الإبلاغ عنها"، وهي أيضاً موضوع مدونة قواعد الممارسة.
التقرير السنوي
يتعين على أمناء معظم الصناديق الاستثمارية تقديم تقرير سنوي في غضون سبعة أشهر من نهاية السنة المالية للصندوق. ويتضمن التقرير عادةً ما يلي:
- تقرير مجلس الأمناء، يتضمن معلومات استثمارية وقانونية وإدارية حول الخطة
- المعلومات الاكتوارية، إن وجدت
- معلومات الحوكمة، إن وجدت
- الحسابات المدققة وتقرير التدقيق.
تقارير أخرى
بعد تطبيق اللوائح الجديدة التي دخلت حيز التنفيذ في 1 أكتوبر 2021، يُطلب من أمناء بعض المخططات أيضًا إعداد تقرير فرقة العمل المعنية بالإفصاحات المالية المتعلقة بالمناخ (TCFD)، على الرغم من أن جميع المخططات قادرة على اعتماد المتطلبات الجديدة على أساس طوعي.
ينبغي نشر التقرير على موقع إلكتروني متاح للجمهور، ويجب الإشارة إلى رابط له في التقرير السنوي والبيانات المالية للمشروع.
أصدرت الحكومة دليلًا سريعًا للبدء، يحدد متطلبات فريق العمل المعني بالإفصاحات المالية المتعلقة بالمناخ (TCFD) والواجبات القانونية للوصي، وهو متاح على موقع GOV.UK الإلكتروني .
توجد خطط لتوسيع نطاق المتطلبات الجديدة لتشمل جميع البرامج. ومن المقرر إجراء مراجعة لمتطلبات البرامج الأصغر حجماً قريباً، على أن يُعلن عن أي توسيع لهذه المتطلبات في أواخر عام 2024 أو أوائل عام 2025.
مسؤولية الأمناء
إذا حدث خطأ ما في نظام المعاشات التقاعدية، فقد يتحمل الأمناء المسؤولية الشخصية عن أي خسارة ناجمة عن خرق الأمانة. وقد يحدث هذا، على سبيل المثال، في الحالات التالية:
- قام أحد الأمناء بفعل غير مصرح به بموجب صك الأمانة وقواعد الخطة
- يفشل الوصي في القيام بشيء كان ينبغي القيام به بموجب صك الوصاية وقواعد الخطة
- لا يقوم الوصي بأداء واحد أو أكثر من واجباته بموجب قانون الأمانات أو تشريعات المعاشات التقاعدية، أو لا يؤديها بعناية كافية.
قد تحمي قواعد نظام التقاعد الأمناء من المسؤولية الشخصية عن الخسائر الناجمة عن خرق الأمانة، باستثناء الحالات التي يكون فيها ذلك بسبب احتيالهم الشخصي. وفي بعض الحالات، قد يوفر صاحب العمل تأمينًا تعويضيًا للأمناء.
