التخطيط للتقاعد
تُعدّ المعاشات التقاعدية من أكثر الطرق فعالية من حيث الضرائب للادخار، ولا يزال التخطيط الاستراتيجي للمساهمات أحد أهم أدوات التخطيط الضريبي المتاحة. ومع ذلك، فإن التغييرات التي أُعلن عنها في ميزانية الخريف بشأن مساهمات اقتطاع الراتب، بالإضافة إلى التعديلات المرتقبة على قواعد ضريبة الميراث على أموال المعاشات التقاعدية غير المستخدمة، تُبرز أهمية التخطيط للتقاعد. في هذا المقال، نستعرض آخر التغييرات وكيفية تطبيق الخطط الفعّالة من حيث الضرائب.
إلغاء اقتطاع الراتب
من المقرر أن يدخل إلغاء الإعفاء الضريبي الكامل من اقتطاع الراتب حيز التنفيذ اعتبارًا من 6 أبريل 2029. وسيؤدي ذلك إلى وضع حد جديد قدره 2000 جنيه إسترليني على مبلغ المساهمات التي يمكن للموظفين تقديمها في خطة اقتطاع الراتب معفاة من الضرائب ومساهمات التأمين الوطني، مما يؤثر على الخطط التي يديرها أصحاب العمل في المملكة المتحدة.
يستخدم ما يقرب من ثمانية ملايين موظف حاليًا نظام اقتطاع جزء من الراتب للمساهمة في صناديق التقاعد. ومن بين هؤلاء، يقتطع أكثر من ثلاثة ملايين موظف ما يزيد عن 2000 جنيه إسترليني من رواتبهم أو مكافآتهم.
يدعم ويحفز
وقالت الحكومة: "إن الحكومة تدعم وتحفز الادخار للمعاشات التقاعدية، وقد أبقت على الإعفاءات الضريبية على الدخل والتأمينات الاجتماعية على مساهمات المعاشات التقاعدية التي تزيد قيمتها عن 70 مليار جنيه إسترليني سنوياً".
تم إغلاق معظم فرص التنازل عن الراتب الأخرى في عام 2017. ولا يزال التنازل عن الراتب لمساهمات المعاشات التقاعدية قائماً، وقد زادت تكلفته كإعفاء بشكل ملحوظ من 2.8 مليار جنيه إسترليني من مساهمات التأمين الوطني المتنازل عنها في السنة الضريبية 2016 إلى 2017، لترتفع إلى 5.8 مليار جنيه إسترليني في السنة الضريبية 2023 إلى 2024. وإذا لم يتم إجراء أي تغييرات، فمن المتوقع أن يتضاعف هذا الرقم ثلاث مرات تقريباً ليصل إلى 8 مليارات جنيه إسترليني بحلول السنة الضريبية 2030 إلى 2031
التخطيط للمعاش التقاعدي
يستفيد دافعو الضرائب من إعفاء ضريبي على المساهمات وفقًا لشريحتهم الضريبية الهامشية. يتوفر الإعفاء الضريبي على المساهمات في أي سنة ضريبية معينة حتى القيمة الأعلى بين 100% من صافي الأرباح ذات الصلة، أو 3600 جنيه إسترليني (إجمالي).
تُقيّد قواعد معقدة الإعفاء الضريبي على المساهمات المرتفعة. ويُحدّد الحد السنوي المسموح به مقدار مدخرات المعاش التقاعدي المعفاة من الضرائب التي يُمكن تحقيقها سنويًا. ويبقى هذا الحد عند 60,000 جنيه إسترليني للعام 2025/2026. وقد تُفرض ضريبة إذا تجاوزت المساهمات السنوية في المعاش التقاعدي هذا الحد.
مخصص سنوي أقل لمستويات الدخل الأعلى
يمكن تطبيق بدل سنوي أقل ومتدرج على أصحاب الدخل المرتفع: الدخل المرتفع لهذا الغرض يعني أن يكون لديك "دخل عتبة" (بشكل عام، الدخل الخاضع للضريبة) أكثر من 200,000 جنيه إسترليني، و"دخل معدل" (بشكل عام دخل العتبة بالإضافة إلى مساهمات المعاش التقاعدي من قبل صاحب العمل) أكثر من 260,000 جنيه إسترليني.
بشكل عام، بالنسبة للدخل المعدل الذي يزيد عن 260,000 جنيه إسترليني، فإن التخفيض التدريجي يقلل البدل السنوي بمقدار جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين من الزيادة، وصولاً إلى حد أدنى للبدل قدره 10,000 جنيه إسترليني عندما يكون الدخل المعدل 360,000 جنيه إسترليني أو أكثر.
استخدم المخصص السنوي من السنوات السابقة
يُتاح ترحيل البدل السنوي غير المستخدم لمدة ثلاث سنوات. يُعدّ هذا مفيدًا للأفراد الذين قد تكون مصادر دخلهم غير مستقرة، أو في الحالات التي تشهد فيها الشركة التي يديرها صاحبها أرباحًا متذبذبة، مما يسمح بتقديم مساهمات أعلى في سنة ضريبية معينة عند توفر رصيد مُرحّل.
بالنسبة للسنة الضريبية 2025/2026، يُمكن ترحيل البدل غير المُستخدَم من السنوات الضريبية 2022/2023 و2023/2024 و2024/2025، شريطة أن يكون الفرد عضوًا في نظام معاشات تقاعدية مُسجَّل في وقتٍ ما خلال السنة الضريبية المُرحَّلة. مع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن البدل السنوي المُتاح للسنة الضريبية 2022/2023 كان 40,000 جنيه إسترليني فقط.
متابعة مدخرات التقاعد
ليس من المستغرب أن يفقد الناس بعضًا من مدخراتهم التقاعدية أو كلها مع مرور الوقت. تشير الإحصاءات إلى أن نحو 3.3 مليون حساب تقاعدي، تحتوي على أصول بقيمة 31.1 مليار جنيه إسترليني، قد فُقدت. ويبلغ متوسط حجم الحساب المفقود أعلى مستوياته بين من تتراوح أعمارهم بين 55 و75 عامًا، حيث يصل إلى حوالي 13,500 جنيه إسترليني.
تقدم بعض جهات إدارة المعاشات التقاعدية خدمة تتبع المعاشات والتحقق منها وتوحيدها للمساعدة في هذا الشأن. كما توجد خدمة حكومية لتتبع المعاشات. وتتطلع الحكومة إلى إطلاق لوحة معلومات المعاشات التقاعدية، وهي أداة إلكترونية تتيح الوصول إلى معلومات المعاشات التقاعدية الفردية عبر الإنترنت، بشكل آمن وفي مكان واحد. ورغم عدم تحديد موعد نهائي لإتاحة هذه الأداة للجمهور حتى الآن، فمن المتوقع أن تُسهم بشكل كبير في تحسين الوضع.
