ما هي أنواع أنظمة الواجهات التي تقومون بتركيبها؟

نقوم بتركيب ألواح التكسية المقاومة للمطر، والواجهات المعدنية، والألواح المركبة، وأنظمة الواجهات الزخرفية، وحلول التكسية المقاومة للحريق.

هل تقدمون خدمات استبدال الألواح الخارجية المقاومة للحريق؟

نعم، نحن نقدم حلول تكسية معتمدة مقاومة للحريق للمباني التجارية والصناعية والسكنية وفقًا للوائح المملكة المتحدة.

بيان الربيع

بيان الربيع 2026

بيان الربيع 2026: مقدمة

عقد وزير المالية بيان الربيع في 3 مارس 2026. وقد حرصت الحكومة على أن يكون هناك حدث ضريبي واحد فقط في السنة (الميزانية)، وبالتالي كان الهدف من بيان الربيع هو تقديم تحديث مؤقت عن الاقتصاد والمالية العامة.

وبينما التزم وزير المالية بعدم الإدلاء بتصريحات ضريبية كبيرة، كان هناك الكثير ليقوله عن الاقتصاد بشكل عام.

بالنظر إلى الوراء عامًا، ركز البيان السابق على الالتزام بزيادة الإنفاق الدفاعي، وخفض الإنفاق على الرعاية الاجتماعية، وتحقيق النمو الاقتصادي. خلال العام الماضي، لم يحظَ معظم هذه التخفيضات في الإنفاق على الرعاية الاجتماعية بتأييد نواب البرلمان، واستمر الاقتصاد في النمو ببطء، فماذا قال وزير المالية بعد مرور عام؟

كان الشعار الرئيسي هو أن السياسات الحالية تعني أن الحكومة لديها الخطة الاقتصادية الصحيحة لبريطانيا. وصرح وزير المالية بأن "توقعات الربيع أظهرت أن الخطة الاقتصادية الحكومية لخفض تكلفة المعيشة، وخفض الدين الوطني، وتنمية الاقتصاد، هي الخطة الصحيحة"

على الرغم من أن الخطاب كان ذا طابع سياسي للغاية، إلا أن وزير المالية أشار تحديداً إلى ثلاثة مجالات معينة لإظهار أن سياسات الحكومة كانت ناجحة:

خفض تكلفة المعيشة – تشير توقعات مكتب مسؤولية الميزانية إلى انخفاض التضخم والاقتراض وفوائد الديون، في حين أن الاستثمار في ازدياد.

خفض الاقتراض - تشير توقعات مكتب مسؤولية الميزانية إلى انخفاض الاقتراض بما يقرب من 18 مليار جنيه إسترليني مقارنة بالخريف، ومن المتوقع أن يكون الاقتراض هذا العام هو الأدنى في ست سنوات وأن ينخفض عن متوسط مجموعة الدول السبع.

تنمية الاقتصاد - تشير توقعات مكتب مسؤولية الميزانية إلى أن الناتج المحلي الإجمالي للفرد من المقرر أن ينمو الآن أكثر مما كان متوقعًا في الميزانية، بنسبة نمو تبلغ 5.6٪ خلال فترة البرلمان.

هذا ما صرّحت به الحكومة، ولكن ماذا قال مكتب مسؤولية الميزانية في تقريره المؤلف من 125 صفحة؟ أشار التقرير في بدايته إلى أن الوضع المالي للميزانية المقبلة سيظل صعباً، فهل يعني هذا المزيد من الزيادات الضريبية؟ لا يبدو أن تخفيضات ضريبية ستُطبّق قريباً.

وقد لخص مكتب مسؤولية الميزانية أبرز ما جاء في التقرير:

سيرتفع نمو الإنتاجية إلى 1% على المدى المتوسط
سينخفض نمو المعروض من العمالة، ويرجع ذلك أساساً إلى انخفاض صافي الهجرة وشيخوخة السكان
سيتباطأ نمو الناتج المحلي الإجمالي إلى 1.1% في عام 2026، قبل أن يبلغ متوسطه 1.6% خلال الفترة المتبقية من التوقعات الخمسية
سيبلغ التضخم هدفه البالغ 2% في أواخر عام 2026
من المتوقع أن ينخفض صافي اقتراض القطاع العام من 5.2% من الناتج المحلي الإجمالي في 2024/25 إلى 4.3% من الناتج المحلي الإجمالي هذا العام، ثم إلى 1.6% في 2030/31
سيتباطأ نمو الأجور الأسبوعية إلى حوالي 3.5% في عام 2026، ثم سيبلغ متوسطه 2.25%
سترتفع نسبة البطالة من 4.75% في عام 2025 إلى ذروة تبلغ 5.33% في عام 2026، مدفوعة بشكل أساسي بالوافدين الجدد إلى سوق العمل الذين يكافحون للعثور على عمل.

بالطبع، توقعات الربيع هي مجرد توقعات؛ فعلى سبيل المثال، لم تُؤخذ آثار الوضع الراهن في الشرق الأوسط في الحسبان ضمن أي من البيانات التي نشرها مكتب مسؤولية الميزانية. كما يُشير المكتب إلى بعض النقاط المهمة الأخرى:

من المتوقع أن ترتفع نسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي إلى أعلى مستوى لها منذ الحرب، لتصل إلى 38% من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2030/2031
لا تزال هناك ضغوط على خطط الإنفاق الوزارية الحكومية
هناك مخاوف من أن التكاليف المستقبلية للإنفاق على الرعاية الاجتماعية قد تتبع النمو الحاد في حالات الإعاقة والصحة منذ بدء الجائحة.

باختصار، لا يبدو أن هناك نمواً كبيراً في المستقبل القريب.

يمثل الإنفاق العام جانبًا واحدًا من المعادلة، لكن الضرائب هي الجانب الآخر، اقرأ بقية تقريرنا لمعرفة ما يقدمه النظام الضريبي خلال العام المقبل.

بيان الربيع 2026: الضرائب الشخصية

شرائح ونسب الضرائب

تبقى شريحة المعدل الأساسي عند 37,700 جنيه إسترليني، مع بقاء الحد الأعلى للمعدل عند 50,270 جنيه إسترليني. ويبقى الحد الإضافي للمعدل عند 125,140 جنيه إسترليني. وسيستمر تجميد هذه الحدود حتى أبريل 2031. ويبقى الحد الأساسي لمساهمات التأمين الوطني والحد الأدنى للأرباح عند 12,570 جنيه إسترليني. وسيظل الحد الأعلى للأرباح والحد الأعلى للأرباح لمساهمات التأمين الوطني متوافقين مع الحد الأعلى للمعدل عند 50,270 جنيه إسترليني حتى أبريل 2031. كما سيتم الحفاظ على حدود الإعفاء الأخرى لمساهمات التأمين الوطني لأصحاب العمل، والمتوافقة مع الحد الأعلى للأرباح، عند هذا المستوى.

سيُطبق المعدل الإضافي على الدخل غير الناتج عن المدخرات أو الأرباح الموزعة على دافعي الضرائب في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية. أما المعدل الإضافي على دخل المدخرات والأرباح الموزعة فسيُطبق على المملكة المتحدة بأكملها.

سكان اسكتلندا

تختلف ضريبة الدخل (باستثناء دخل المدخرات وأرباح الأسهم) بالنسبة لدافعي الضرائب المقيمين في اسكتلندا عن تلك التي يدفعها دافعو الضرائب المقيمون في أماكن أخرى من المملكة المتحدة. وتُطبق شرائح ومعدلات ضريبة الدخل الاسكتلندية على أنواع الدخل المختلفة، مثل دخل العمل، وأرباح التجارة الحرة، ودخل العقارات.

فيما يلي الأسعار والفئات للعام 2026/27:

شريحة الدخل الخاضع للضريبة (جنيه إسترليني)	معدل (٪)
0 – 3,967	19
3,968 – 16,956	20
16,957 – 31,092	21
31,093 – 62,430	42
62,431 – 125,140	45
أكثر من 125,140	48

يحق لدافعي الضرائب الاسكتلنديين الحصول على نفس الإعفاء الشخصي الذي يحصل عليه الأفراد في بقية أنحاء المملكة المتحدة.

سكان ويلز

منذ أبريل 2019، يحق لحكومة ويلز تعديل معدلات ضريبة الدخل المستحقة على دافعي الضرائب الويلزيين (باستثناء ضريبة المدخرات وأرباح الأسهم). وبالنسبة للسنة المالية 2026/2027، فإن الضريبة المستحقة على دافعي الضرائب الويلزيين هي نفسها المستحقة على دافعي الضرائب الإنجليز والأيرلنديين الشماليين.

البدل الشخصي

تم تحديد الإعفاء الشخصي لضريبة الدخل عند المستوى الحالي البالغ 12570 جنيهًا إسترلينيًا وسيظل مجمدًا حتى أبريل 2031.

يُخفّض الإعفاء الضريبي الشخصي لمن يزيد دخلهم الصافي المعدّل عن 100,000 جنيه إسترليني. ويُخفّض هذا المبلغ بمقدار جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين من الدخل الذي يزيد عن 100,000 جنيه إسترليني. وهذا يعني أنه لا يوجد إعفاء ضريبي شخصي إذا تجاوز الدخل الصافي المعدّل 125,140 جنيهًا إسترلينيًا.

ستقوم الحكومة بزيادة مخصصات الأزواج ومخصصات المكفوفين اعتبارًا من 6 أبريل 2026 بنسبة 3.8% وفقًا لمؤشر أسعار المستهلك لشهر سبتمبر 2025، لتصبح 11,700 جنيه إسترليني و3,250 جنيه إسترليني على التوالي.

ضريبة دخل العقارات

دخل العقارات هو أي دخل ناتج عن تأجير الأراضي والمباني.

يُمنح الأفراد بدلًا عقاريًا، يُعفي دخل العقارات الذي يبلغ 1000 جنيه إسترليني أو أقل. أما دخل العقارات الذي يزيد عن 1000 جنيه إسترليني، فيمكن تعويضه إما ببدل العقارات البالغ 1000 جنيه إسترليني أو بخصم النفقات ذات الصلة.

ستقوم الحكومة بتطبيق معدلات ضريبية منفصلة على دخل العقارات اعتبارًا من العام 2027/28:

22% لدافعي الضرائب ذوي المعدل الأساسي
42% لدافعي الضرائب ذوي المعدل الأعلى
47% لدافعي الضرائب ذوي المعدل الإضافي.

يبقى أن نرى ما إذا كانت حكومتا اسكتلندا وويلز ستحذو حذوهما من خلال زيادة الضرائب على دخل العقارات في المستقبل، حيث تقوم الحكومة بتفويض هذه السلطة إلى هاتين الحكومتين.

ضريبة دخل المدخرات

دخل المدخرات هو دخل مثل فوائد البنوك وجمعيات البناء.

يُطبق بدل الادخار على دخل المدخرات، ويعتمد البدل المتاح في السنة الضريبية على الشريحة الضريبية الهامشية للفرد. عمومًا، يحصل الأفراد الخاضعون للضريبة حتى الشريحة الأساسية على بدل قدره 1000 جنيه إسترليني. أما بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأعلى، فيبلغ البدل 500 جنيه إسترليني. ولا يستحق دافعو الضرائب ذوو الشريحة الإضافية أي بدل.

لا يزال دخل المدخرات ضمن الإعفاء يُحتسب ضمن الشريحة الأساسية أو الأعلى للفرد، وبالتالي قد يؤثر على معدل الضريبة المدفوعة على المدخرات التي تتجاوز بدل المدخرات.

يستحق بعض الأفراد معدل ضريبة ابتدائي بنسبة 0% على دخل المدخرات حتى 5000 جنيه إسترليني. وسيظل هذا المعدل عند 5000 جنيه إسترليني حتى 5 أبريل 2031. ومع ذلك، لا يتوفر هذا المعدل إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة من غير المدخرات (بشكل عام الأرباح والمعاشات التقاعدية وأرباح التجارة ودخل العقارات، مطروحًا منه البدلات والإعفاءات المخصصة) 5000 جنيه إسترليني.

ستبقى معدلات الضرائب الحالية على دخل المدخرات ثابتةً للعام الضريبي 2026/2027. اعتبارًا من 6 أبريل 2027، ستطرأ زيادة بنسبة 2% على معدلات الضرائب المطبقة. سيرتفع المعدل الأساسي إلى 22%، والمعدل الأعلى إلى 42%، والمعدل الإضافي إلى 47%.

تنطبق هذه القواعد على المملكة المتحدة بأكملها.

ضريبة الأرباح الموزعة

حالياً، تخضع أول 500 جنيه إسترليني من الأرباح الموزعة للضريبة بنسبة 0% (بدل الأرباح الموزعة). ويتم الاحتفاظ بهذا المبلغ البالغ 500 جنيه إسترليني للسنة المالية 2026/2027.

اعتبارًا من 6 أبريل 2026، ستطرأ زيادة بنسبة 2% على معدلات ضريبة الدخل العادية والعليا المطبقة على الأرباح الموزعة. أما المعدل الإضافي فسيبقى دون تغيير عند 39.35%.

ستخضع الأرباح الموزعة التي تتجاوز الحد المسموح به للضريبة وفقًا للنسب التالية للعام المالي 2026/27:

10.75% لدافعي الضرائب ذوي المعدل الأساسي
35.75% لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأعلى
39.35% لدافعي الضرائب ذوي المعدل الإضافي.

لا تزال الأرباح الموزعة ضمن الإعفاء تُحتسب ضمن الشريحة الأساسية أو الأعلى للفرد، وبالتالي قد تؤثر على معدل الضريبة المدفوعة على الأرباح الموزعة التي تتجاوز إعفاء الأرباح الموزعة.

لتحديد الشريحة الضريبية التي تندرج ضمنها أرباح الأسهم، يتم التعامل مع أرباح الأسهم على أنها آخر نوع من الدخل الذي يخضع للضريبة.

تنطبق هذه القواعد على المملكة المتحدة بأكملها.

تعليق

كانت هناك بعض التكهنات قبل الميزانية بشأن فرض رسوم التأمين الوطني على دخل الاستثمار.

يُعدّ رفع معدلات ضريبة أرباح الأسهم وسيلة مماثلة لزيادة الإيرادات. إلا أنه، على عكس مساهمات التأمين الوطني، سيؤثر على من تجاوزوا سن التقاعد الحكومي.

بالإضافة إلى ذلك، ستصبح حسابات الضرائب أكثر تعقيداً.

حدود ضريبة المعاشات التقاعدية

للموسم 2026/27:

يبلغ البدل السنوي (AA) 60,000 جنيه إسترليني.
الأفراد الذين يتجاوز دخلهم السنوي 200,000 جنيه إسترليني، يخضعون لتقييد في بدل الإعفاء الضريبي (AA) لتلك السنة الضريبية. ويُخفض هذا البدل بمقدار جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين من الدخل المعدل الذي يزيد عن 260,000 جنيه إسترليني، ليصل الحد الأدنى لبدل الإعفاء الضريبي إلى 10,000 جنيه إسترليني.
يبلغ بدل المبلغ الإجمالي، والذي يتعلق بالحد الأقصى العام الذي يمكن الحصول عليه كمبلغ إجمالي معفى من الضرائب، 268,275 جنيهًا إسترلينيًا.
يبلغ مبلغ التعويض الإجمالي وبدل الوفاة، والذي يتعلق بالحد الأقصى العام الذي يمكن الحصول عليه كمبلغ إجمالي معفى من الضرائب في ظروف معينة، 1,073,100 جنيه إسترليني.

تعليق

كانت هناك تكهنات كثيرة بأن بعض الحدود المذكورة أعلاه سيتم تخفيضها أو أن مبلغ المبلغ الإجمالي المعفى من الضرائب سيتم تقليصه، لكن مثل هذه التغييرات لم تحدث.

حسابات التوفير الفردية

بالنسبة للعام الدراسي 2026/27، تكون الحدود كما يلي:

حسابات التوفير الفردية (ISAs) 20,000 جنيه إسترليني
حسابات التوفير الفردية للصغار (Junior ISAs) بقيمة 9000 جنيه إسترليني
حسابات التوفير الفردية مدى الحياة 4000 جنيه إسترليني (باستثناء المكافأة الحكومية)
صندوق ائتمان الطفل 9000 جنيه إسترليني.

ستبقى هذه الحدود مجمدة حتى 5 أبريل 2031.

ابتداءً من 6 أبريل 2027، سيُحدد الحد الأقصى السنوي للسحب النقدي من حساب التوفير الفردي (ISA) بمبلغ 12,000 جنيه إسترليني. أما المبلغ المتبقي وقدره 8,000 جنيه إسترليني، فسيُخصص للاستثمار في الأسهم والسندات ضمن حساب التوفير الفردي. ولن يسري هذا القيد على من تزيد أعمارهم عن 65 عامًا، حيث سيبقى الحد الأقصى للسحب النقدي من حساب التوفير الفردي عند 20,000 جنيه إسترليني.

تعليق

وقد روّجت الحكومة لهذا التغيير على نطاق واسع. ويبدو أن الحكومة ترغب في أن يستخدم المزيد من الناس مخصصات حسابات التوفير الفردية (ISA) في الأسهم بدلاً من النقد، لذا يبدو أن هذا محاولة لفرض هذا التغيير.

ومع ذلك، ومع انخفاض أسعار الفائدة والتقلبات التي يمكن أن تنشأ في سوق الأسهم، يبقى أن نرى ما إذا كان هذا التغيير سيحقق التأثير المطلوب.

بيان الربيع 2026: التوظيف

مساهمات التأمين الوطني

موظفين

بالنسبة للعام 2026/27، تبلغ معدلات مساهمات التأمين الوطني للموظفين من الفئة الأولى 8% و2%. أما معدل مساهمات صاحب العمل فهو 15%.

الحد الأدنى الثانوي هو النقطة التي يصبح عندها أصحاب العمل ملزمين بدفع مساهمات التأمين الوطني على دخل الموظف، ويبلغ حاليًا 5000 جنيه إسترليني سنويًا للعام 2026/27. وقد أعلنت الحكومة أنه سيتم الإبقاء على هذا المستوى حتى أبريل 2031.

يسمح بدل التوظيف للشركات المؤهلة التي لديها فواتير مساهمات التأمين الوطني لأصحاب العمل بخصم 10500 جنيه إسترليني من فاتورة مساهمات التأمين الوطني لأصحاب العمل.

أصحاب الأعمال الحرة

بالنسبة لعام 2026/27، تبلغ معدلات مساهمات التأمين الوطني للعاملين لحسابهم الخاص من الفئة 4 نسبة 6% و2%.

بالنسبة لبطاقات الهوية الوطنية من الفئة الثانية اعتبارًا من 6 أبريل 2026:

يحصل الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص الذين تبلغ أرباحهم 7105 جنيهات إسترلينية فأكثر على إمكانية الوصول إلى المزايا القائمة على المساهمات، بما في ذلك معاش الدولة، من خلال ائتمان التأمين الوطني، دون دفع مساهمات التأمين الوطني من الفئة 2.
يجوز لمن تقل أرباحهم عن 7105 جنيهات إسترلينية دفع مساهمات التأمين الوطني من الفئة الثانية طوعًا للحصول على مزايا الاشتراكات، بما في ذلك معاش الدولة. ويبلغ معدل مساهمات الفئة الثانية 3.65 جنيهات إسترلينية أسبوعيًا

إعفاء أصحاب العمل من ضريبة التأمين الوطني للمحاربين القدامى

ستقوم الحكومة بتمديد إعفاء أصحاب العمل من مساهمات التأمين الوطني لأصحاب العمل الذين يوظفون المحاربين القدامى المؤهلين حتى أبريل 2028.

وهذا يعني أن الشركات لا تدفع أي مساهمات تأمين وطني لأصحاب العمل حتى يصل الدخل السنوي إلى الحد الأعلى للمحاربين القدامى في المرحلة الثانوية البالغ 50270 جنيهًا إسترلينيًا للسنة الأولى من عمل المحارب القديم في وظيفة مدنية.

الحد الأدنى للأجور الوطني وأجر المعيشة الوطني

أعلنت الحكومة عن زيادة معدلات الحد الأدنى للأجور الوطنية (NLW) والحد الأدنى للأجور الوطنية (NMW) والتي ستدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 أبريل 2026.

الأسعار التي سيتم تطبيقها هي كالتالي:

	الرابطة الوطنية للعمال	18-20	16-17	المتدربون
ابتداءً من 1 أبريل 2026	£12.71	£10.85	£8.00	£8.00

ينطبق معدل التدريب المهني على المتدربين الذين تقل أعمارهم عن 19 عامًا أو الذين تبلغ أعمارهم 19 عامًا فأكثر في السنة الأولى من التدريب المهني. أما الحد الأدنى للأجور الوطني فينطبق على من تبلغ أعمارهم 21 عامًا فأكثر.

المزايا الخاضعة للضريبة لسيارات الشركة

تم تعديل معدلات الضرائب على سيارات الشركات للعام 2026/27:

ارتفعت رسوم السيارات عديمة الانبعاثات من 3% إلى 4%
تزداد الرسوم المفروضة على السيارات الأخرى التي تقل انبعاثاتها عن 75 غرام/كم بنسبة 1%
لا تزال الرسوم القصوى البالغة 37% قائمة.

أكدت الحكومة زيادات في معدلات المزايا العينية لسيارات الشركات للسنوات الضريبية حتى عام 2029/30.

أعلنت الحكومة عن تطبيق تسهيلات مؤقتة للتخفيف من الأعباء الضريبية المتزايدة على المزايا العينية لسيارات الشركات الهجينة القابلة للشحن (PHEV) نتيجةً لمعايير الانبعاثات الجديدة. ويسري هذا التسهيل بأثر رجعي من 1 يناير 2025 إلى 5 أبريل 2028. كما ستُطبق ترتيبات انتقالية على بعض سيارات PHEV حتى 5 أبريل 2031.

رسوم استحقاق وقود السيارة

ستقوم الحكومة بزيادة رسوم دعم وقود السيارات اعتبارًا من 6 أبريل 2026 إلى 29200 جنيه إسترليني.

سيارات الشركة

ستقوم الحكومة بزيادة رسوم استحقاقات المركبات ورسوم استحقاقات وقود المركبات اعتبارًا من 6 أبريل 2026 إلى 4170 جنيهًا إسترلينيًا و798 جنيهًا إسترلينيًا على التوالي.

إلزام الإبلاغ عن المزايا العينية عبر برامج الرواتب

أكدت الحكومة أن استخدام برامج الرواتب للإبلاغ عن ودفع الضرائب على المزايا العينية سيصبح إلزاميًا، على مراحل، اعتبارًا من أبريل 2027. وسيطبق هذا على ضريبة الدخل وبطاقات التأمين الوطني من الفئة 1A.

تغييرات على اقتطاع جزء من الراتب لأغراض المعاشات التقاعدية اعتبارًا من أبريل 2029

تُجري الحكومة تغييرات على آلية اقتطاع جزء من الراتب مقابل مساهمات التقاعد.

التنازل عن الراتب هو عندما توافق على تقليل راتبك الإجمالي أو التنازل عن مكافأة، وفي المقابل، يدفع صاحب العمل نفس المبلغ في معاشك التقاعدي.

ابتداءً من أبريل 2029، سيتم إعفاء أول 2000 جنيه إسترليني فقط من مساهمات الموظفين في المعاشات التقاعدية من خلال اقتطاع جزء من الراتب سنوياً من ضريبة التأمين الوطني. وستظل هذه المساهمات، كغيرها من مساهمات المعاشات التقاعدية، معفاة من ضريبة الدخل (مع مراعاة الحدود المعتادة).

لا يزال بإمكان أصحاب العمل والموظفين تقديم مساهمات تزيد عن 2000 جنيه إسترليني من خلال اتفاقيات اقتطاع الرواتب. مع ذلك، ستخضع مساهمات الموظفين التي تتجاوز هذا المبلغ لاشتراكات التأمين الوطني لأصحاب العمل والموظفين، تمامًا كما هو الحال مع مساهمات الموظفين الأخرى في معاشات التقاعد في مكان العمل.

سيتعين على أصحاب العمل الإبلاغ عن إجمالي المبلغ المقتطع من خلال نظام الرواتب الحالي. وستظل جميع مساهمات أصحاب العمل في المعاشات التقاعدية معفاة من اشتراكات التأمين الوطني.

يمكن للموظفين الذين يختارون التضحية بالراتب للحفاظ على أهليتهم للحصول على رعاية الأطفال المعفاة من الضرائب أو لتقليل رسوم إعانة الطفل لذوي الدخل المرتفع الاستمرار في القيام بذلك.

تعليق

تفتقر التغييرات المتعلقة باقتطاع الراتب إلى التفاصيل، ولكن من الواضح أن أصحاب العمل من المرجح أن يتحملوا زيادة كبيرة أخرى في التأمين الوطني اعتبارًا من عام 2029.

ستتمكن تلك الشركات من تحديد الأثر المالي الآن، وبالإضافة إلى الزيادات في كل من الحد الأدنى للأجور والتأمين الوطني لأصحاب العمل، سيكون من المثير للاهتمام رؤية التأثير على التوظيف، وما إلى ذلك، خلال السنوات القليلة المقبلة.

ضع في اعتبارك أن الموظفين المتضررين سيشهدون أيضًا زيادة في مساهماتهم في التأمين الوطني، وهو ما يبدو أنه زيادة بالنسبة لـ "العاملين".

ومن الغريب نوعاً ما، أن الإعفاءات الضريبية على الدخل المتاحة على مساهمات المعاشات التقاعدية يتم الاحتفاظ بها بالكامل لكل من أصحاب العمل والموظفين.

من المسلّم به على نطاق واسع أن العديد من الموظفين لا يدخرون ما يكفي لتقاعدهم. ولا يبدو أن هذا التغيير سيشجع أصحاب العمل أو الموظفين على زيادة مساهماتهم في صناديق التقاعد.

بيان الربيع 2026: ضرائب رأس المال

ضريبة أرباح رأس المال

معدلات ضريبة أرباح رأس المال

ستبقى معدلات ضريبة أرباح رأس المال دون تغيير للعام 2026/27.

الإعفاء السنوي من ضريبة أرباح رأس المال

سيظل المبلغ السنوي المعفى عند 3000 جنيه إسترليني للعام 2026/27.

صناديق ملكية الموظفين

يُتيح الإعفاء الحالي لأصحاب الأعمال الذين يبيعون أسهمهم لصناديق ملكية الموظفين (EOTs) إعفاءً كاملاً من أي ربح عند التصرف في الأصول المؤهلة. اعتبارًا من 26 نوفمبر 2025، يُعفى 50% فقط من الربح. ولن يكون إعفاء التصرف في أصول الأعمال وإعفاء المستثمرين متاحين في حال المطالبة بالإعفاء بنسبة 50%. أما النسبة المتبقية البالغة 50% من الربح الناتج عن التصرف، فلن تُحتسب ضمن الربح الخاضع للضريبة للمتصرف. بدلاً من ذلك، سيتم الاحتفاظ بنسبة 50% من الربح وخصمها من تكلفة الاستحواذ التي يتحملها أمناء الصندوق. وهذا يعني أنها ستُفرض عليها الضريبة عند أي تصرف لاحق أو تصرف يُعتبر تصرفًا في الأسهم من قِبل أمناء صندوق ملكية الموظفين.

إعفاء التأسيس

ستفرض الحكومة شرطًا على دافعي الضرائب للمطالبة بنشاط بالإعفاء الضريبي للتأسيس عند نقل الأعمال التجارية إلى شركة في أو بعد 6 أبريل 2026. وكان الإعفاء يُطبق تلقائيًا في السابق.

إعفاءات التخلص من أصول الأعمال

سيرتفع المعدل المطبق على الأفراد الذين يطالبون بإعفاء التخلص من أصول الأعمال وإعفاء المستثمرين إلى 18٪ للتصرفات التي تتم في أو بعد 6 أبريل 2026.

أسعار الفائدة الحالية والإصلاح

ابتداءً من أبريل 2026، ستخضع جميع حصص الأرباح للضريبة ضمن إطار ضريبة الدخل. وسيتم تطبيق مُضاعِف بنسبة 72.5% على أي حصة مؤهلة خاضعة للضريبة.

ضريبة الميراث

شرائح الإعفاء من ضريبة الميراث

تم تجميد شريحة الإعفاء الضريبي عند 325,000 جنيه إسترليني منذ عام 2009، وسيستمر تجميدها حتى 5 أبريل 2031. كما تم تجميد شريحة إعفاء ضريبي إضافية، تسمى "شريحة الإعفاء الضريبي للسكن"، حتى 5 أبريل 2031 عند المستوى الحالي البالغ 175,000 جنيه إسترليني، وكذلك التخفيض التدريجي لشريحة الإعفاء الضريبي للسكن بدءًا من 2 مليون جنيه إسترليني.

أموال المعاشات التقاعدية غير المستخدمة ومستحقات الوفاة

ستقوم الحكومة بإدخال أموال المعاشات التقاعدية غير المستخدمة ومستحقات الوفاة المستحقة من المعاش التقاعدي إلى تركة الشخص لأغراض ضريبة الميراث اعتبارًا من 6 أبريل 2027.

سيتم استبعاد جميع استحقاقات الوفاة أثناء الخدمة المستحقة من خطط المعاشات التقاعدية المسجلة من قيمة تركة الفرد لأغراض ضريبة الميراث.

يتحمل الممثلون الشخصيون مسؤولية سداد أي ضريبة ميراث مستحقة على أموال المعاشات التقاعدية غير المستخدمة ومستحقات الوفاة في تركة الشخص. مع ذلك، يحق لمستفيدي المعاشات التقاعدية من أنظمة المعاشات التقاعدية المسجلة، في ظروف محددة، مطالبة مدير نظام المعاشات التقاعدية بسداد ضريبة الميراث المستحقة عليهم مباشرةً إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية. كما يجوز لهم توجيه مديري النظام بحجز 50% من المزايا الخاضعة للضريبة لمدة تصل إلى 15 شهرًا.

تعليق

قد يكون لهذه القواعد آثار كبيرة محتملة على أصحاب صناديق التقاعد.

على سبيل المثال، ساهم جون في خطة معاشه التقاعدي الخاصة. عند وفاته عن عمر يناهز التسعين عامًا، بلغت قيمة صندوق المعاش التقاعدي 400 ألف جنيه إسترليني. أما ما تبقى من تركته فبلغت قيمته مليون جنيه إسترليني.

تبلغ قيمة ضريبة الميراث حاليًا 270 ألف جنيه إسترليني. وسترتفع هذه القيمة إلى 430 ألف جنيه إسترليني بموجب القواعد الجديدة.

إعفاءات الممتلكات الزراعية وإعفاءات الممتلكات التجارية

ابتداءً من 6 أبريل 2026، ستستمر العقارات الزراعية والتجارية في الاستفادة من الإعفاء الكامل من ضريبة الميراث حتى حد أقصى قدره 2.5 مليون جنيه إسترليني. هذا الحد هو حد إجمالي للعقارات الزراعية والتجارية. أما العقارات التي تتجاوز هذا الحد، فستستفيد من إعفاء بنسبة 50%.

يُطبق حد أقصى قدره 2.5 مليون جنيه إسترليني لكل شخص، ويُجدد كل سبع سنوات. اعتبارًا من 6 أبريل 2026، سيكون هذا البدل قابلاً للتحويل بين الأزواج المتزوجين أو الشركاء المدنيين. ويشمل ذلك الحالات التي وقعت فيها الوفاة الأولى قبل 6 أبريل 2026.

قد يكون هناك بدل إضافي قدره 2.5 مليون جنيه إسترليني للصناديق الاستئمانية في حالات معينة، لكن القواعد معقدة.

سيتم تجميد حدود 2.5 مليون جنيه إسترليني لكل من الأفراد والصناديق الاستئمانية حتى 6 أبريل 2031.

تعليق

حظيت هذه التغييرات بتغطية إعلامية واسعة تعكس استياء المزارعين منها. إلا أن هذه التغييرات أوسع نطاقاً بكثير، وقد تؤثر على أصحاب العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة في المملكة المتحدة. لذا، يصبح التخطيط المبكر لضريبة الميراث أمراً بالغ الأهمية في ظل القواعد الجديدة.

يبدو أن إمكانية نقل الإعفاء بين الزوجين/الشريكين المدنيين تعكس مخاوف دافعي الضرائب، وكذلك رفع الحد الأقصى من مليون جنيه إسترليني إلى 2.5 مليون جنيه إسترليني. مع ذلك، سيظل عدد كبير من أصحاب الأعمال متأثرين بهذه التغييرات.

بيان الربيع 2026: الأعمال

ضريبة الشركات

أكدت الحكومة أن معدلات ضريبة الشركات ستبقى دون تغيير، ما يعني أنه اعتبارًا من 1 أبريل 2026، سيظل المعدل 25% للشركات التي تتجاوز أرباحها 250,000 جنيه إسترليني. أما الشركات التي لا تتجاوز أرباحها 50,000 جنيه إسترليني، فستدفع معدلًا ضريبيًا بنسبة 19% على الأرباح الصغيرة. بينما ستدفع الشركات التي تتراوح أرباحها بين 50,001 و250,000 جنيه إسترليني الضريبة بالمعدل الرئيسي مخفضًا بإعفاء هامشي، مما يوفر زيادة تدريجية في معدل ضريبة الشركات الفعلي.

تعليق

وقد التزمت الحكومة بتحديد الحد الأقصى لمعدل ضريبة الشركات الرئيسي عند 25% طوال فترة البرلمان.

ستتضاعف العقوبة المفروضة على دافعي الضرائب الذين يقدمون إقرار ضريبة الشركات متأخراً بالنسبة للإقرارات التي يكون تاريخ تقديمها في أو بعد 1 أبريل 2026.

مخصصات رأس المال

تسمح قواعد الإعفاء الكامل للشركات بخصم 100% من النفقات المؤهلة على معظم المعدات والآلات (باستثناء السيارات) بشرط أن تكون جديدة وغير مستخدمة. وتُطبق قواعد مماثلة على الميزات الأساسية والأصول طويلة الأجل بنسبة 50%.

ستخفض الحكومة معدل خصم الاستهلاك الأساسي من 18% إلى 14% سنويًا اعتبارًا من 1 أبريل 2026 لأغراض ضريبة الشركات، ومن 6 أبريل 2026 لأغراض ضريبة الدخل. أما بالنسبة للشركات التي تمتد فترات استحقاقها الضريبية من 1 أبريل (ضريبة الشركات) أو 6 أبريل (ضريبة الدخل)، فسيتم تطبيق معدل مختلط. ويبقى خصم الاستهلاك على الشريحة الضريبية الخاصة عند 6% سنويًا.

بالنسبة للنفقات المتكبدة في أو بعد 1 يناير 2026، ستقدم الحكومة بدلًا جديدًا للسنة الأولى بنسبة 40% لجميع الشركات التي تمتلك أصولًا خاضعة للضريبة الأساسية، بما في ذلك معظم النفقات على الأصول المؤجرة. ولا يشمل هذا البدل السيارات والأصول المستعملة والأصول المؤجرة في الخارج.

يُتاح بدل الاستثمار السنوي للشركات المسجلة وغير المسجلة على حد سواء. ويُتيح هذا البدل خصماً كاملاً بنسبة 100% على أنواع معينة من المعدات والآلات حتى حدود مالية محددة لكل فترة 12 شهراً. ويظل الحد الأقصى مليون جنيه إسترليني.

تم تمديد فترة الإعفاء الضريبي بنسبة 100% للنفقات المؤهلة على السيارات عديمة الانبعاثات، وفترة الإعفاء الضريبي بنسبة 100% للنفقات المؤهلة على المعدات أو الآلات لنقاط شحن المركبات الكهربائية، حتى 31 مارس 2027 لأغراض ضريبة الشركات، وحتى 5 أبريل 2027 لأغراض ضريبة الدخل.

تعليق

تم استحداث قانون الإعفاء الضريبي السنوي (AIA) في الأصل كإجراء تبسيطي نظرًا لكثرة الإعفاءات الضريبية السنوية (FYAs) في ذلك الوقت. وهذا يُظهر بوضوح أنه إذا استمررت في العمل في مجال الضرائب لفترة كافية، فإن الأمور ستعود إلى نقطة البداية، حيث أصبح لدينا الآن قانون الإعفاء الضريبي السنوي (AIA) وكثرة الإعفاءات الضريبية السنوية (FYAs)!

خدمة ضمان البحث والتطوير الموجهة

ستبدأ الحكومة بتجربة خدمة التحقق المسبق الموجهة اعتبارًا من ربيع عام 2026. وستُمكّن هذه الخدمة الشركات الصغيرة والمتوسطة من الحصول على توضيحات بشأن الجوانب الرئيسية لطلبات الإعفاء الضريبي على البحث والتطوير قبل تقديمها إلى مصلحة الضرائب والجمارك. كما سيتم نشر ملخص للردود على استشارة التحقق المسبق.

زيادة وإعادة هيكلة حدود الاستثمار في مخططات استثمار المشاريع وصناديق رأس المال المخاطر

أعلنت الحكومة عن تغييرات جوهرية في الحدود المطبقة على برنامج استثمار المشاريع (EIS) وصناديق رأس المال المخاطر (VCTs) اعتبارًا من 6 أبريل 2026. سيرتفع الحد الأقصى للأصول الإجمالية الذي يجب ألا تتجاوزه الشركة في برنامجي EIS وVCTs من 15 مليون جنيه إسترليني إلى 30 مليون جنيه إسترليني قبل إصدار الأسهم مباشرةً، ومن 16 مليون جنيه إسترليني إلى 35 مليون جنيه إسترليني بعد الإصدار مباشرةً. كما سيرتفع الحد الأقصى للاستثمار السنوي الذي يمكن للشركات جمعه من 5 ملايين جنيه إسترليني إلى 10 ملايين جنيه إسترليني. أما بالنسبة للشركات كثيفة المعرفة (KICs)، فسيرتفع الحد الأقصى للاستثمار السنوي من 10 ملايين جنيه إسترليني إلى 20 مليون جنيه إسترليني. وسيرتفع الحد الأقصى للاستثمار الإجمالي للشركة إلى 24 مليون جنيه إسترليني، وللشركات كثيفة المعرفة إلى 40 مليون جنيه إسترليني. في المقابل، سينخفض الإعفاء الضريبي على الدخل الذي يمكن للفرد المطالبة به عند الاستثمار في صناديق رأس المال المخاطر من 30% إلى 20%.

توسيع نطاق أهلية برنامج حوافز إدارة المؤسسات

كما تُزيد الحكومة بعض القيود المتعلقة ببرنامج حوافز إدارة المشاريع (EMI). بالنسبة لعقود برنامج حوافز إدارة المشاريع الممنوحة في 6 أبريل 2026 أو بعده، سيرتفع الحد الأقصى لعدد الموظفين من 250 إلى 500 موظف، وسيرتفع اختبار إجمالي الأصول من 30 مليون جنيه إسترليني إلى 120 مليون جنيه إسترليني، وسيرتفع الحد الأقصى لخيارات أسهم الشركة من 3 ملايين جنيه إسترليني إلى 6 ملايين جنيه إسترليني. كما سيرتفع الحد الأقصى لفترة ممارسة الخيارات إلى 15 عامًا، وسيسري هذا القرار بأثر رجعي على عقود برنامج حوافز إدارة المشاريع القائمة التي لم تنتهِ صلاحيتها أو تُمارس بعد.

نظرة عامة على الأخبار المالية

أرشيف

بيان الربيع 2025: مقدمة

ألقت وزيرة الخزانة، راشيل ريفز، بيان الربيع يوم الأربعاء 26 مارس 2025. وفي الفترة التي سبقت الحدث، صرحت وزيرة الخزانة بأنها "لا تزال ملتزمة بحدث مالي رئيسي واحد في السنة لمنح العائلات والشركات الاستقرار واليقين بشأن التغييرات الضريبية والإنفاقية القادمة، وبالتالي دعم مهمة النمو الحكومية".

أوفت وزيرة المالية بالتزامها بعدم إصدار أي إعلانات ضريبية هامة، إلا أن الضرائب ليست سوى جانب واحد من المعادلة. أما الجانب الآخر فهو الإنفاق، وقد أكد بيان الربيع عدداً من الإجراءات التي أُعلن عنها مؤخراً، وهي:

تخفيضات في دولة الرفاه
تخفيضات في الخدمة المدنية
زيادة في الإنفاق الدفاعي.

كما تم الإعلان عن إطلاق مشروع "جعل الضرائب رقمية" (MTD) لضريبة الدخل.

بيان الربيع 2025: إعلانات الإنفاق الحكومي

الأمن القومي

ستساهم التخفيضات في ميزانية المساعدة الإنمائية الرسمية (المساعدات الخارجية) في دعم زيادة الإنفاق الدفاعي المؤهل للانضمام إلى حلف الناتو إلى 2.5% من الناتج المحلي الإجمالي بحلول أبريل 2027، مع طموح لرفعه إلى 3% في البرلمان المقبل حالما تسمح الظروف الاقتصادية والمالية بذلك. ويُسرّع بيان الربيع من وتيرة هذا التوجه من خلال توفير تمويل إضافي بقيمة 2.2 مليار جنيه إسترليني لوزارة الدفاع في العام المقبل.

إصلاح

كما أعلن وزير الدولة للعمل والمعاشات، تسعى الحكومة إلى إنشاء نظام رعاية اجتماعية أكثر دعماً للعمل، يُراعي احتياجات القادرين على العمل، ويحمي غير القادرين عليه. ومن المتوقع أن تُسهم هذه الإصلاحات في توفير 4.8 مليار جنيه إسترليني من ميزانية الرعاية الاجتماعية في السنة المالية 2029/2030، وأن ينخفض الإنفاق على الرعاية الاجتماعية كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي على المدى المتوسط.

سيشمل ذلك ما يلي:

سيتم تجميد عنصر الرعاية الصحية في برنامج الإعانة الشاملة للمستفيدين الحاليين حتى عام 2029/2030. أما بالنسبة للمطالبات الجديدة، فسيتم تخفيض عنصر الرعاية الصحية في برنامج الإعانة الشاملة إلى 50 جنيهًا إسترلينيًا أسبوعيًا في عام 2026/2027، ثم يتم تجميده حتى عام 2029/2030.
ستقوم الحكومة بزيادة المخصص القياسي للائتمان الشامل للمطالبات الجديدة والحالية بما يتجاوز معدل التضخم اعتبارًا من أبريل 2026، ليصل إلى مؤشر أسعار المستهلك + 5% اعتبارًا من أبريل 2029.
ستزيد الحكومة من عمليات التحقق من المستفيدين المحتملين من برنامج الإعانة الشاملة من خلال استحداث المزيد من الطرق للتحقق من مقدار المدخرات التي يمتلكونها، بالإضافة إلى دخلهم ونفقاتهم.

تسعى الحكومة أيضاً إلى تحقيق مزيد من الكفاءة في القطاع الحكومي، بما في ذلك إعادة دمج هيئة الخدمات الصحية الوطنية في إنجلترا ضمن وزارة الصحة والرعاية الاجتماعية. وقد أعلن بيان الربيع عن تخصيص صندوق تحويل بقيمة 3.25 مليار جنيه إسترليني لتعزيز الكفاءة في مختلف قطاعات الحكومة.

نمو

ووفقاً للحكومة، فإن النمو هو مهمتها الأساسية.

ستُعلن الحكومة عن خطط الإنفاق الرأسمالي للبرلمان خلال مراجعة الإنفاق في يونيو. وقبل ذلك، أعلنت الحكومة عن تخصيص ملياري جنيه إسترليني إضافية للإسكان الاجتماعي والميسور التكلفة للعام 2026/2027، وذلك في إطار طموحها لبناء 1.5 مليون منزل في إنجلترا خلال هذه الدورة البرلمانية، بدعم من إصلاحات في مشروع قانون التخطيط والبنية التحتية.

ولضمان قدرة قطاع البناء على تنفيذ خطة هذه الحكومة لإعادة بناء بريطانيا، التزمت الحكومة بحزمة بقيمة 625 مليون جنيه إسترليني لتطوير المهارات في مجال البناء، ومن المتوقع أن توفر ما يصل إلى 60 ألف عامل ماهر إضافي خلال هذه الدورة البرلمانية.

بيان الربيع 2025: الضرائب الشخصية

شرائح ونسب الضرائب

يبلغ معدل الضريبة الأساسي 20%. بالنسبة للعام الضريبي 2025/26، تبلغ شريحة الدخل الخاضعة للضريبة بهذا المعدل 37,700 جنيه إسترليني، وبالتالي فإن الحد الأدنى الذي يُطبق عليه معدل 40% هو 50,270 جنيه إسترليني لأولئك الذين يحق لهم الحصول على الإعفاء الشخصي الكامل.

تم تجميد الشريحة الضريبية الأساسية عند 37,700 جنيه إسترليني حتى أبريل 2028. وستبقى حدود الدخل والأرباح الخاضعة لضريبة التأمين الوطني متوافقة مع الحد الأعلى للشريحة الضريبية عند 50,270 جنيه إسترليني خلال هذه السنوات الضريبية أيضًا. وقد أشارت الحكومة إلى أنه اعتبارًا من أبريل 2028، سيتم رفع هذه الحدود بما يتماشى مع معدل التضخم.

بالنسبة لعام 2025/26، فإن النقطة التي يدفع عندها الأفراد المعدل الإضافي البالغ 45٪ هي 125,140 جنيهًا إسترلينيًا.

لا توجد تغييرات على الضرائب المفروضة على المدخرات ودخل الأرباح لعام 2025/26.

سكان اسكتلندا

في السنة الضريبية 2024/2025، تم تطبيق معدل جديد بنسبة 45%، ليصبح عدد شرائح ضريبة الدخل ست شرائح تتراوح بين 19% و48%. وفيما يلي شرائح ومعدلات ضريبة الدخل الخاضع للضريبة للسنة الضريبية 2025/2026:

شريحة الدخل الخاضع للضريبة (جنيه إسترليني)	معدل (٪)
0 – 2,827	19
2,828 – 14,921	20
14,992 – 31,092	21
31,093 – 62,430	42
62,431 – 125,140	45
أكثر من 125,140	48

سكان ويلز

منذ أبريل 2019، يحق لحكومة ويلز تعديل معدلات ضريبة الدخل المستحقة على دافعي الضرائب الويلزيين (باستثناء الضريبة على المدخرات وأرباح الأسهم). وبالنسبة للسنة المالية 2025/2026، فإن الضريبة المستحقة على دافعي الضرائب الويلزيين هي نفسها المستحقة على دافعي الضرائب الإنجليز والأيرلنديين الشماليين.

البدل الشخصي

تم تحديد الإعفاء الشخصي من ضريبة الدخل عند المستوى الحالي البالغ 12570 جنيهًا إسترلينيًا حتى أبريل 2028. وقد أشارت الحكومة إلى أنه اعتبارًا من أبريل 2028، سيتم رفعه بما يتماشى مع التضخم.

ستقوم الحكومة بزيادة مخصصات الأزواج المتزوجين ومخصصات المكفوفين للعام 2025/26.

حدود ضريبة المعاشات التقاعدية

للموسم 2025/26:

يبلغ البدل السنوي (AA) 60,000 جنيه إسترليني.
الأفراد الذين يتجاوز دخلهم السنوي 200,000 جنيه إسترليني، يخضعون لتقييد في بدل الإعفاء الضريبي (AA) لتلك السنة الضريبية. ويُخفض هذا البدل بمقدار جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين من الدخل المعدل الذي يزيد عن 260,000 جنيه إسترليني، ليصل الحد الأدنى لبدل الإعفاء الضريبي إلى 10,000 جنيه إسترليني.
يبلغ بدل المبلغ الإجمالي، والذي يتعلق بالحد الأقصى العام الذي يمكن الحصول عليه كمبلغ إجمالي معفى من الضرائب، 268,275 جنيهًا إسترلينيًا.
يبلغ مبلغ التعويض الإجمالي وبدل الوفاة، والذي يتعلق بالحد الأقصى العام الذي يمكن الحصول عليه كمبلغ إجمالي معفى من الضرائب في ظروف معينة، 1,073,100 جنيه إسترليني.

الأفراد غير المقيمين في المملكة المتحدة

أُدخلت تغييرات جوهرية على النظام الضريبي المتعلق بالأفراد غير المقيمين في المملكة المتحدة. وبشكل عام، اعتبارًا من 6 أبريل 2025، سيتم استبدال نظام الضرائب الحالي القائم على التحويلات المالية، والذي يعتمد على حالة الإقامة، بنظام ضريبي جديد قائم على الإقامة. وسيوفر النظام الجديد إعفاءً كاملاً من الضرائب على الدخل والأرباح الأجنبية للقادمين الجدد إلى المملكة المتحدة خلال السنوات الأربع الأولى من إقامتهم الضريبية، شريطة ألا يكونوا قد أقاموا في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية خلال أي من السنوات العشر المتتالية السابقة لوصولهم.

لن يكون الحماية من الضرائب على الدخل الأجنبي والأرباح الناشئة داخل هياكل الصناديق الاستئمانية ذات المصلحة للمنشئ متاحة بعد الآن للأفراد غير المقيمين والأفراد الذين يعتبرون مقيمين والذين لا يستوفون شروط نظام الدخل والأرباح الأجنبية لمدة أربع سنوات.

انتقالياً، ولأغراض ضريبة أرباح رأس المال، سيتمكن مستخدمو التحويلات المالية الحاليون والسابقون من إعادة تقييم الأصول الأجنبية التي كانوا يمتلكونها في 5 أبريل 2017 إلى قيمتها في ذلك التاريخ عند التخلص منها.

أي دخل وأرباح أجنبية تحققت في أو قبل 5 أبريل 2025، بينما كان الفرد يخضع للضريبة على أساس التحويلات المالية، ستظل خاضعة للضريبة عند تحويلها إلى المملكة المتحدة وفقًا للقواعد الحالية. ويشمل ذلك التحويلات المالية من قبل أولئك المؤهلين لنظام الدخل والأرباح الأجنبية الجديد الذي يمتد لأربع سنوات.

ستُتاح خدمة تحويل الأموال المؤقتة (الخدمة) للأفراد الذين سبق لهم المطالبة بنظام التحويلات المالية. سيتمكنون من تحديد وتحويل الدخل والأرباح الأجنبية التي تحققت قبل التغييرات، وذلك بمعدل مخفّض. ستكون الخدمة متاحة لفترة محدودة مدتها ثلاث سنوات ضريبية، تبدأ في السنة الضريبية 2025/2026. سيكون معدل الخدمة 12% خلال السنتين الأوليين، و15% في السنة الضريبية الأخيرة.

سيتم استبدال نظام ضريبة الميراث الحالي القائم على محل الإقامة بنظام جديد قائم على محل الإقامة، مما سيؤثر على نطاق الممتلكات غير البريطانية التي تدخل في ضريبة الميراث في المملكة المتحدة للأفراد والصناديق الاستئمانية.

سيتم تمديد الإعفاء من ضريبة العمل في الخارج إلى أربع سنوات ليتماشى مع نظام الدخل والأرباح الأجنبية الجديد لمدة أربع سنوات، وسيخضع لحدود مالية على مبلغ الإعفاء الذي يمكن المطالبة به، وهو الأقل من 300,000 جنيه إسترليني أو 30% من إجمالي دخل الفرد من العمل.

تعليق

يمثل هذا تغييراً جوهرياً في النظام الضريبي. حتى لو لم يسبق للأفراد أن اعتمدوا نظام التحويلات المالية، فقد يتأثر بعضهم بهذا التغيير. إن جعل النظام قائماً على الإقامة قد يعني أن الأفراد المقيمين لفترات طويلة، والذين لا يحملون جنسية محددة، سيجدون أنفسهم ملزمين بدفع ضريبة الميراث على أصولهم في جميع أنحاء العالم، بدلاً من أصولهم في المملكة المتحدة فقط.

بيان الربيع 2025: مساهمات التأمين الوطني

الموظفون وأصحاب العمل

أعلنت الحكومة أنها ستزيد معدل صاحب العمل من 13.8% إلى 15% اعتبارًا من 6 أبريل 2025. ويبلغ المعدل الرئيسي لمساهمات التأمين الوطني للموظفين من الفئة 1 نسبة 8%.

الحد الأدنى الثانوي هو النقطة التي يصبح عندها أصحاب العمل ملزمين بدفع مساهمات التأمين الوطني على دخل الموظف، ويبلغ حاليًا 9100 جنيه إسترليني سنويًا. ستخفض الحكومة هذا الحد إلى 5000 جنيه إسترليني سنويًا اعتبارًا من 6 أبريل 2025 وحتى 6 أبريل 2028، ثم سترفعه وفقًا لمؤشر أسعار المستهلك بعد ذلك.

يُتيح بدل التوظيف حاليًا للشركات التي لا تتجاوز فواتير مساهمات التأمين الوطني لأصحاب العمل فيها 100,000 جنيه إسترليني في السنة الضريبية السابقة خصم 5,000 جنيه إسترليني من هذه الفواتير. اعتبارًا من 6 أبريل 2025، سترفع الحكومة بدل التوظيف من 5,000 جنيه إسترليني إلى 10,500 جنيه إسترليني، وستلغي شرط الـ 100,000 جنيه إسترليني للتأهل، ليشمل هذا البدل جميع أصحاب العمل المؤهلين الذين لديهم فواتير مساهمات التأمين الوطني.

تعليق

بالنسبة لبعض الشركات، سيؤدي ذلك إلى تكلفة إضافية كبيرة في مساهمات التأمين الوطني اعتبارًا من أبريل 2025. ويبقى أن نرى ما هي الآثار المترتبة على كل من الاقتصاد وسوق العمل.

أصحاب الأعمال الحرة والمساهمون الوطنيون

اعتبارًا من 6 أبريل 2025، تبلغ معدلات مساهمات التأمين الوطني للعاملين لحسابهم الخاص من الفئة الرابعة 6% و2%. أما بالنسبة لمساهمات التأمين الوطني من الفئة الثانية اعتبارًا من 6 أبريل 2025:

يحصل الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص الذين يحققون أرباحًا تبلغ 6845 جنيهًا إسترلينيًا فأكثر على إمكانية الوصول إلى المزايا القائمة على المساهمات، بما في ذلك معاش الدولة، من خلال رصيد التأمين الوطني، دون دفع مساهمات التأمين الوطني من الفئة 2.
سيظل بإمكان أولئك الذين تقل أرباحهم عن 6845 جنيهًا إسترلينيًا وغيرهم ممن يدفعون مساهمات التأمين الوطني من الفئة 2 طواعية للحصول على مزايا الاشتراك بما في ذلك معاش الدولة القيام بذلك.

بالنسبة لأولئك الذين يدفعون طواعية، ستقوم الحكومة أيضًا بزيادة مساهمات التأمين الوطني من الفئة 2 والفئة 3 إلى 3.50 جنيه إسترليني و17.75 جنيه إسترليني على التوالي لعام 2025/26.

بيان الربيع 2025: التوظيف

الحد الأدنى للأجور الوطني وأجر المعيشة الوطني

أعلنت الحكومة عن زيادة في معدلات الحد الأدنى للأجور المعيشية الوطنية (NLW) والحد الأدنى للأجور الوطنية (NMW) والتي ستدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 أبريل 2025. وفيما يلي المعدلات التي سيتم تطبيقها:

عمر	الرابطة الوطنية للعمال	18-20	16-17	متدرب
ابتداءً من 1 أبريل 2025	£12.21	£10.00	£7.55	£7.55

تعليق

تعتزم الحكومة، مع مرور الوقت، توحيد معدل أجور البالغين... اعتبارًا من أبريل 2025، سيبلغ الحد الأدنى الوطني للأجور للفئة العمرية من 18 إلى 20 عامًا 10 جنيهات إسترلينية في الساعة، بزيادة قدرها 16.3%، وهي أكبر زيادة على الإطلاق من حيث القيمة النقدية والنسبة المئوية. وهذا يعني زيادة في الدخل السنوي تتجاوز 2500 جنيه إسترليني لما يقرب من 200 ألف شاب في جميع أنحاء المملكة المتحدة.

المزايا الخاضعة للضريبة لسيارات الشركة

تم تعديل معدلات الضرائب على سيارات الشركات للعام 2025/26:

ترتفع رسوم السيارات عديمة الانبعاثات من 2% إلى 3%.
تزداد رسوم السيارات الأخرى بنسبة 1%.
لا تزال الفائدة القصوى البالغة 37% قائمة.

أكدت الحكومة زيادات في معدلات المزايا العينية لسيارات الشركات للسنوات الضريبية حتى عام 2029/30.

رسوم استحقاق وقود السيارة

تبلغ رسوم استحقاق وقود السيارة 28200 جنيه إسترليني اعتبارًا من 6 أبريل 2025.

سيارات الشركة

تبلغ رسوم استحقاق الشاحنة 4020 جنيهًا إسترلينيًا، ورسوم استحقاق وقود الشاحنة 769 جنيهًا إسترلينيًا اعتبارًا من 6 أبريل 2025.

معالجة سيارات البيك أب ذات الكابينة المزدوجة

ستعامل الحكومة مركبات البيك أب ذات الكابينة المزدوجة (DCPUs) التي تبلغ حمولتها طنًا واحدًا أو أكثر كسيارات لأغراض ضريبية معينة.

اعتبارًا من 1 أبريل 2025 لضريبة الشركات، و6 أبريل 2025 لضريبة الدخل، سيتم التعامل مع وحدات DCPUs كسيارات لأغراض بدلات رأس المال والمزايا العينية وبعض الخصومات من أرباح الأعمال.

سيتم تطبيق معاملة بدلات رأس المال الحالية على أولئك الذين يشترون وحدات معالجة مركزية رقمية قبل أبريل 2025. وستطبق ترتيبات المزايا العينية الانتقالية على أصحاب العمل الذين اشتروا أو استأجروا أو طلبوا وحدة معالجة مركزية رقمية قبل 6 أبريل 2025. وسيكون بإمكانهم استخدام المعاملة السابقة حتى تاريخ التخلص منها أو انتهاء عقد الإيجار أو 5 أبريل 2029، أيهما أقرب.

بيان الربيع 2025: ضرائب رأس المال

معدلات ضريبة أرباح رأس المال

ارتفعت معدلات ضريبة أرباح رأس المال على عمليات التصرف في العقارات، باستثناء العقارات السكنية وحصص الأرباح، التي تمت في 30 أكتوبر 2024 أو بعده. ارتفع المعدل الأساسي من 10% إلى 18%، وارتفع المعدل من 20% إلى 24%. ولم يطرأ أي تغيير على المعدلات المطبقة على التصرف في العقارات السكنية، وهي 18% و24%.

ارتفع المعدل المطبق على الأمناء والممثلين الشخصيين من 20% إلى 24% اعتبارًا من نفس التاريخ.

تعليق

تُساهم التغييرات في المعدلات الرئيسية لضريبة أرباح رأس المال في جعلها متوافقة مع تلك المدفوعة عند بيع العقارات السكنية. وهذا يعني أنه لن تكون هناك حاجة مستقبلاً للتمييز بين أنواع العقارات التي يتم بيعها.

الإعفاء السنوي من ضريبة أرباح رأس المال

سيظل المبلغ السنوي المعفى عند 3000 جنيه إسترليني للعام 2025/26.

إعفاءات التخلص من أصول الشركات وإعفاءات المستثمرين

سيرتفع المعدل المطبق على الأفراد الذين يطالبون بإعفاء التخلص من أصول الأعمال وإعفاء المستثمرين من 10% إلى 14% للتصرفات التي تتم في أو بعد 6 أبريل 2025. وسيرتفع المعدل مرة أخرى إلى 18% للتصرفات التي تتم في أو بعد 6 أبريل 2026.

بالإضافة إلى ذلك، تم تخفيض الحد الأقصى مدى الحياة لإعفاء المستثمرين من 10 ملايين جنيه إسترليني إلى مليون جنيه إسترليني للتصرفات المؤهلة التي تمت في أو بعد 30 أكتوبر 2024. ويأخذ هذا الحد في الاعتبار أي مكاسب مؤهلة سابقة تم المطالبة بالإعفاء فيها.

ضريبة الميراث

شرائح الإعفاء من ضريبة الميراث

تم تجميد شريحة الإعفاء الضريبي عند 325,000 جنيه إسترليني منذ عام 2009، وسيستمر تجميدها حتى 5 أبريل 2030. كما تم تجميد شريحة إعفاء ضريبي إضافية، تُسمى "شريحة الإعفاء الضريبي للسكن"، عند المستوى الحالي البالغ 175,000 جنيه إسترليني، وكذلك التخفيض التدريجي لشريحة الإعفاء الضريبي للسكن بدءًا من مليوني جنيه إسترليني. وستبقى هذه الشرائح مجمدة أيضًا حتى 5 أبريل 2030.

أموال المعاشات التقاعدية غير المستخدمة ومستحقات الوفاة

إعفاءات الممتلكات الزراعية وإعفاءات الممتلكات التجارية

ابتداءً من 6 أبريل 2026، ستستمر العقارات الزراعية والتجارية في الاستفادة من الإعفاء الكامل من ضريبة الميراث حتى حد أقصى قدره مليون جنيه إسترليني. هذا الحد هو حد مشترك للعقارات الزراعية والتجارية. أما العقارات التي تتجاوز هذا الحد، فستستفيد من إعفاء بنسبة 50%، وكذلك الحال بالنسبة للأسهم المدرجة المصنفة على أنها "غير مدرجة" في أسواق البورصات المعترف بها، مثل بورصة AIM.

بيان الربيع 2025: الأعمال

تطبيق نظام الضرائب الرقمية (MTD) لضريبة الدخل

سيتم توسيع نطاق تطبيق نظام "MTD" لضريبة الدخل ليشمل مجموعة أوسع من الشركات الصغيرة، وسيعمل على النحو التالي:

سيبدأ تطبيق ذلك اعتبارًا من أبريل 2026 لأصحاب الأعمال الحرة والمؤجرين الذين تزيد دخولهم المؤهلة عن 50000 جنيه إسترليني.
وسيشمل ذلك أولئك الذين لديهم دخل مؤهل يزيد عن 30 ألف جنيه إسترليني في أبريل 2027.
وسيمتد ذلك مرة أخرى ليشمل أولئك الذين لديهم دخل مؤهل يزيد عن 20000 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2028.

تعليق

إن قرار اليوم بتخفيض الحد الأدنى إلى 20000 جنيه إسترليني سيضمن حصول 900000 من أصحاب الأعمال الحرة وأصحاب العقارات، الذين سينضمون الآن إلى نظام MTD لضريبة الدخل اعتبارًا من أبريل 2028، على الوقت الذي يحتاجونه للاستعداد للتغييرات.

وكجزء من عملية التنفيذ المستمرة، ستواصل الحكومة استكشاف أفضل السبل لإيصال فوائد الرقمنة إلى نسبة أكبر من أصحاب الأعمال الحرة وأصحاب العقارات البالغ عددهم أربعة ملايين والذين يقل دخلهم عن عتبة 20 ألف جنيه إسترليني.

بالإضافة إلى ذلك، لن يُطلب من المجموعات التالية استخدام نظام MTD لضريبة الدخل: العملاء الذين لديهم توكيل رسمي، والفنانون والرياضيون الأجانب غير المقيمين في المملكة المتحدة الذين ليس لديهم مصادر دخل أخرى تُعتبر دخلاً مؤهلاً لنظام MTD لضريبة الدخل، والعملاء الذين لا تستطيع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) تقديم خدمة رقمية لهم.

كذلك، لن يُطلب من الفئات التالية الانضمام إلى نظام MTD لضريبة الدخل خلال فترة هذا البرلمان: رجال الدين، ووكلاء التأمين في لويدز، ومستفيدو بدل الأزواج المتزوجين وبدل المكفوفين.

وأخيرًا، ستزيد الحكومة غرامات التأخير في سداد ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل عند انضمامهم إلى نظام "الضريبة الرقمية" لضريبة الدخل اعتبارًا من أبريل 2025. وستكون المعدلات الجديدة 3% من الضريبة المستحقة في حالة تأخر السداد لمدة 15 يومًا، بالإضافة إلى 3% في حالة تأخر السداد لمدة 30 يومًا، بالإضافة إلى 10% سنويًا في حالة تأخر السداد لمدة 31 يومًا أو أكثر.

معدلات ضريبة الشركات

أكدت الحكومة أن معدلات ضريبة الشركات ستبقى دون تغيير، ما يعني أنه اعتبارًا من أبريل 2025، سيظل المعدل 25% للشركات التي تتجاوز أرباحها 250,000 جنيه إسترليني. أما الشركات التي لا تتجاوز أرباحها 50,000 جنيه إسترليني، فستدفع معدلًا ضريبيًا بنسبة 19% على الأرباح الصغيرة. بينما ستدفع الشركات التي تتراوح أرباحها بين 50,001 و250,000 جنيه إسترليني الضريبة بالمعدل الرئيسي مخفضًا بإعفاء هامشي، مما يوفر زيادة تدريجية في معدل ضريبة الشركات الفعلي.

تعليق

التزمت الحكومة بتحديد سقف لضريبة الشركات الرئيسية عند 25% طوال فترة البرلمان. وهذه النسبة هي الأدنى حالياً في مجموعة الدول السبع.

مخصصات رأس المال

تسمح قواعد الإعفاء الضريبي الكامل للشركات بخصم كامل بنسبة 100% من النفقات المؤهلة على معظم المعدات والآلات (باستثناء السيارات) بشرط أن تكون جديدة وغير مستخدمة. وتُطبق قواعد مماثلة على الميزات الأساسية والأصول طويلة الأجل بنسبة 50%. وستدرس الحكومة توسيع نطاق الإعفاء الضريبي الكامل ليشمل الأصول المشتراة بغرض التأجير أو الاستئجار، عندما تسمح الظروف المالية بذلك.

تم تمديد بدلات السنة الأولى بنسبة 100% للنفقات المؤهلة على السيارات عديمة الانبعاثات وبدلات السنة الأولى بنسبة 100% للنفقات المؤهلة على المعدات أو الآلات لنقاط شحن المركبات الكهربائية حتى 31 مارس 2026 لأغراض ضريبة الشركات وحتى 5 أبريل 2026 لأغراض ضريبة الدخل.

شقق مفروشة للإيجار لقضاء العطلات

سيتم إلغاء النظام الضريبي لتأجير بيوت العطلات المفروشة (FHL) اعتبارًا من أبريل 2025. ويترتب على إلغاء هذه القواعد أن تُعتبر عقارات FHL جزءًا من أعمال الشخص العقارية في المملكة المتحدة أو خارجها، وتخضع لنفس القواعد المطبقة على أعمال تأجير بيوت العطلات غير المفروشة. وينطبق هذا على الأفراد والشركات والصناديق الاستئمانية التي تُدير أو تبيع أماكن إقامة FHL.

هناك عدد من التداعيات المترتبة على عامي 2025/26 والتي تم تفصيلها أدناه.

المعاشات التقاعدية - لن يتمكن الأفراد بعد الآن من إدراج هذا الدخل ضمن الأرباح ذات الصلة في المملكة المتحدة عند حساب الحد الأقصى للإعفاء من المعاش التقاعدي.

القروض المتعلقة بالمساكن - يقتصر مبلغ الإعفاء الضريبي على الدخل الذي يمكن أن يحصل عليه أصحاب العقارات على تكاليف تمويل العقارات السكنية على المعدل الأساسي لضريبة الدخل البالغ 20٪.

استبدال الأدوات المنزلية - لن تكون بدلات رأس المال متاحة بعد الآن للإنفاق على المصانع والآلات الجديدة (رهناً بالقواعد الانتقالية) ولكن بدلاً من ذلك، يمكن للشركات المطالبة بالإعفاء عند استبدال بعض العناصر.

أرباح رأس المال - تم إلغاء القواعد التي كانت تسمح بمعاملة شركة FHL كنشاط تجاري للحصول على إعفاءات ضريبية مختلفة على أرباح رأس المال، وذلك فيما يتعلق بعمليات التصرف التي تتم في 6 أبريل 2025 أو بعده (1 أبريل 2025 لضريبة الشركات). ولن يسري الإعفاء الضريبي على استبدال أصول الأعمال على عمليات الاستحواذ التي تتم في هذه التواريخ أو بعدها. ومع ذلك، توجد عدة قواعد انتقالية مفصلة للحفاظ على بعض الإعفاءات، مثل إعفاء التصرف في أصول الأعمال، في حالات محددة.

الخسائر – بشكل عام، يمكن ترحيل أي خسائر غير مستخدمة لتعويض أرباح السنوات القادمة سواء في المملكة المتحدة أو في الخارج حسب الاقتضاء.

بيان الربيع 2025: مسائل أخرى

الاستشارات

تم الإعلان عن عدد من المشاورات المتعلقة بالضرائب في بيان الربيع، بما في ذلك:

الموافقات على الإعفاءات الضريبية للبحث والتطوير، بهدف الحد من الأخطاء والاحتيال، وزيادة اليقين للعملاء وتحسين تجربة العملاء.
تحديث طريقة حصول مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية على بيانات الطرف الثالث واستخدامها لتسهيل حصول دافعي الضرائب على الضرائب بشكل صحيح من المرة الأولى.
خيارات لتحسين العقوبات المالية المفروضة عند اكتشاف أخطاء في الإقرارات والوثائق المقدمة إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، وعندما لا يفي دافعو الضرائب بالتزاماتهم بإخطار المصلحة بالظروف التي تؤثر على التزاماتهم الضريبية. خيارات لتعزيز صلاحيات مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية وعقوباتها لاتخاذ إجراءات أسرع وأقوى ضد مستشاري الضرائب الذين يسهلون عدم الامتثال.

الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة

اعتبارًا من 1 أبريل 2025، سيظل الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند 90,000 جنيه إسترليني والحد الأدنى لإلغاء التسجيل عند 88,000 جنيه إسترليني.

إلغاء الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على الرسوم الدراسية

لن تستفيد رسوم المدارس الخاصة للتعليم والتدريب المهني من الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، وستخضع لها بالسعر القياسي (20%). يسري هذا التغيير على الفصول الدراسية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده، مع العلم أن بعض الدفعات المسبقة التي تمت بعد 29 يوليو 2024 مشمولة أيضاً.