بيان الربيع 2025

الأمن القومي

ستساهم التخفيضات في ميزانية المساعدة الإنمائية الرسمية (المساعدات الخارجية) في دعم زيادة الإنفاق الدفاعي المؤهل للانضمام إلى حلف الناتو إلى 2.5% من الناتج المحلي الإجمالي بحلول أبريل 2027، مع طموح لرفعه إلى 3% في البرلمان المقبل حالما تسمح الظروف الاقتصادية والمالية بذلك. ويُسرّع بيان الربيع من وتيرة هذا التوجه من خلال توفير تمويل إضافي بقيمة 2.2 مليار جنيه إسترليني لوزارة الدفاع في العام المقبل.

إصلاح

كما أعلن وزير الدولة للعمل والمعاشات، تسعى الحكومة إلى إنشاء نظام رعاية اجتماعية أكثر دعماً للعمل، يُراعي احتياجات القادرين على العمل، ويحمي غير القادرين عليه. ومن المتوقع أن تُسهم هذه الإصلاحات في توفير 4.8 مليار جنيه إسترليني من ميزانية الرعاية الاجتماعية في السنة المالية 2029/2030، وأن ينخفض ​​الإنفاق على الرعاية الاجتماعية كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي على المدى المتوسط.

سيشمل ذلك ما يلي:

• سيتم تجميد عنصر الرعاية الصحية في برنامج الإعانة الشاملة للمستفيدين الحاليين حتى عام 2029/2030. أما بالنسبة للمطالبات الجديدة، فسيتم تخفيض عنصر الرعاية الصحية في برنامج الإعانة الشاملة إلى 50 جنيهًا إسترلينيًا أسبوعيًا في عام 2026/2027، ثم يتم تجميده حتى عام 2029/2030.
• ستقوم الحكومة بزيادة المخصص القياسي للائتمان الشامل للمطالبات الجديدة والحالية بما يتجاوز معدل التضخم اعتبارًا من أبريل 2026، ليصل إلى مؤشر أسعار المستهلك + 5% اعتبارًا من أبريل 2029.
• ستزيد الحكومة من عمليات التحقق من المستفيدين المحتملين من برنامج الإعانة الشاملة من خلال استحداث المزيد من الطرق للتحقق من مقدار المدخرات التي يمتلكونها، بالإضافة إلى دخلهم ونفقاتهم.

تسعى الحكومة أيضاً إلى تحقيق مزيد من الكفاءة في القطاع الحكومي، بما في ذلك إعادة دمج هيئة الخدمات الصحية الوطنية في إنجلترا ضمن وزارة الصحة والرعاية الاجتماعية. وقد أعلن بيان الربيع عن تخصيص صندوق تحويل بقيمة 3.25 مليار جنيه إسترليني لتعزيز الكفاءة في مختلف قطاعات الحكومة.

نمو

ووفقاً للحكومة، فإن النمو هو مهمتها الأساسية.

ستُعلن الحكومة عن خطط الإنفاق الرأسمالي للبرلمان خلال مراجعة الإنفاق في يونيو. وقبل ذلك، أعلنت الحكومة عن تخصيص ملياري جنيه إسترليني إضافية للإسكان الاجتماعي والميسور التكلفة للعام 2026/2027، وذلك في إطار طموحها لبناء 1.5 مليون منزل في إنجلترا خلال هذه الدورة البرلمانية، بدعم من إصلاحات في مشروع قانون التخطيط والبنية التحتية.

ولضمان قدرة قطاع البناء على تنفيذ خطة هذه الحكومة لإعادة بناء بريطانيا، التزمت الحكومة بحزمة بقيمة 625 مليون جنيه إسترليني لتطوير المهارات في مجال البناء، ومن المتوقع أن توفر ما يصل إلى 60 ألف عامل ماهر إضافي خلال هذه الدورة البرلمانية.

شرائح ونسب الضرائب

يبلغ معدل الضريبة الأساسي 20%. بالنسبة للعام الضريبي 2025/26، تبلغ شريحة الدخل الخاضعة للضريبة بهذا المعدل 37,700 جنيه إسترليني، وبالتالي فإن الحد الأدنى الذي يُطبق عليه معدل 40% هو 50,270 جنيه إسترليني لأولئك الذين يحق لهم الحصول على الإعفاء الشخصي الكامل.

تم تجميد الشريحة الضريبية الأساسية عند 37,700 جنيه إسترليني حتى أبريل 2028. وستبقى حدود الدخل والأرباح الخاضعة لضريبة التأمين الوطني متوافقة مع الحد الأعلى للشريحة الضريبية عند 50,270 جنيه إسترليني خلال هذه السنوات الضريبية أيضًا. وقد أشارت الحكومة إلى أنه اعتبارًا من أبريل 2028، سيتم رفع هذه الحدود بما يتماشى مع معدل التضخم.

بالنسبة لعام 2025/26، فإن النقطة التي يدفع عندها الأفراد المعدل الإضافي البالغ 45٪ هي 125,140 جنيهًا إسترلينيًا.

سيُطبق المعدل الإضافي على الدخل غير الناتج عن المدخرات أو الأرباح الموزعة على دافعي الضرائب في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية. أما المعدل الإضافي على دخل المدخرات والأرباح الموزعة فسيُطبق على المملكة المتحدة بأكملها.

لا توجد تغييرات على الضرائب المفروضة على المدخرات ودخل الأرباح لعام 2025/26.

سكان اسكتلندا

تختلف ضريبة الدخل (باستثناء دخل المدخرات وأرباح الأسهم) بالنسبة لدافعي الضرائب المقيمين في اسكتلندا عن تلك التي يدفعها دافعو الضرائب المقيمون في أماكن أخرى من المملكة المتحدة. وتُطبق شرائح ومعدلات ضريبة الدخل الاسكتلندية على أنواع الدخل المختلفة، مثل دخل العمل، وأرباح التجارة الحرة، ودخل العقارات.

في السنة الضريبية 2024/2025، تم تطبيق معدل جديد بنسبة 45%، ليصبح عدد شرائح ضريبة الدخل ست شرائح تتراوح بين 19% و48%. وفيما يلي شرائح ومعدلات ضريبة الدخل الخاضع للضريبة للسنة الضريبية 2025/2026:

يحق لدافعي الضرائب الاسكتلنديين الحصول على نفس الإعفاء الشخصي الذي يحصل عليه الأفراد في بقية أنحاء المملكة المتحدة.

سكان ويلز

منذ أبريل 2019، يحق لحكومة ويلز تعديل معدلات ضريبة الدخل المستحقة على دافعي الضرائب الويلزيين (باستثناء الضريبة على المدخرات وأرباح الأسهم). وبالنسبة للسنة المالية 2025/2026، فإن الضريبة المستحقة على دافعي الضرائب الويلزيين هي نفسها المستحقة على دافعي الضرائب الإنجليز والأيرلنديين الشماليين.

البدل الشخصي

تم تحديد الإعفاء الشخصي من ضريبة الدخل عند المستوى الحالي البالغ 12570 جنيهًا إسترلينيًا حتى أبريل 2028. وقد أشارت الحكومة إلى أنه اعتبارًا من أبريل 2028، سيتم رفعه بما يتماشى مع التضخم.

يُخفّض الإعفاء الضريبي الشخصي لمن يزيد دخلهم الصافي المعدّل عن 100,000 جنيه إسترليني. ويُخفّض هذا المبلغ بمقدار جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين من الدخل الذي يزيد عن 100,000 جنيه إسترليني. وهذا يعني أنه لا يوجد إعفاء ضريبي شخصي إذا تجاوز الدخل الصافي المعدّل 125,140 جنيهًا إسترلينيًا.

ستقوم الحكومة بزيادة مخصصات الأزواج المتزوجين ومخصصات المكفوفين للعام 2025/26.

حدود ضريبة المعاشات التقاعدية

للموسم 2025/26:

• يبلغ البدل السنوي (AA) 60,000 جنيه إسترليني.
• الأفراد الذين يتجاوز دخلهم السنوي 200,000 جنيه إسترليني، يخضعون لتقييد في بدل الإعفاء الضريبي (AA) لتلك السنة الضريبية. ويُخفض هذا البدل بمقدار جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين من الدخل المعدل الذي يزيد عن 260,000 جنيه إسترليني، ليصل الحد الأدنى لبدل الإعفاء الضريبي إلى 10,000 جنيه إسترليني.
• يبلغ بدل المبلغ الإجمالي، والذي يتعلق بالحد الأقصى العام الذي يمكن الحصول عليه كمبلغ إجمالي معفى من الضرائب، 268,275 جنيهًا إسترلينيًا.
• يبلغ مبلغ التعويض الإجمالي وبدل الوفاة، والذي يتعلق بالحد الأقصى العام الذي يمكن الحصول عليه كمبلغ إجمالي معفى من الضرائب في ظروف معينة، 1,073,100 جنيه إسترليني.

الأفراد غير المقيمين في المملكة المتحدة

أُدخلت تغييرات جوهرية على النظام الضريبي المتعلق بالأفراد غير المقيمين في المملكة المتحدة. وبشكل عام، اعتبارًا من 6 أبريل 2025، سيتم استبدال نظام الضرائب الحالي القائم على التحويلات المالية، والذي يعتمد على حالة الإقامة، بنظام ضريبي جديد قائم على الإقامة. وسيوفر النظام الجديد إعفاءً كاملاً من الضرائب على الدخل والأرباح الأجنبية للقادمين الجدد إلى المملكة المتحدة خلال السنوات الأربع الأولى من إقامتهم الضريبية، شريطة ألا يكونوا قد أقاموا في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية خلال أي من السنوات العشر المتتالية السابقة لوصولهم.

لن يكون الحماية من الضرائب على الدخل الأجنبي والأرباح الناشئة داخل هياكل الصناديق الاستئمانية ذات المصلحة للمنشئ متاحة بعد الآن للأفراد غير المقيمين والأفراد الذين يعتبرون مقيمين والذين لا يستوفون شروط نظام الدخل والأرباح الأجنبية لمدة أربع سنوات.

انتقالياً، ولأغراض ضريبة أرباح رأس المال، سيتمكن مستخدمو التحويلات المالية الحاليون والسابقون من إعادة تقييم الأصول الأجنبية التي كانوا يمتلكونها في 5 أبريل 2017 إلى قيمتها في ذلك التاريخ عند التخلص منها.

أي دخل وأرباح أجنبية تحققت في أو قبل 5 أبريل 2025، بينما كان الفرد يخضع للضريبة على أساس التحويلات المالية، ستظل خاضعة للضريبة عند تحويلها إلى المملكة المتحدة وفقًا للقواعد الحالية. ويشمل ذلك التحويلات المالية من قبل أولئك المؤهلين لنظام الدخل والأرباح الأجنبية الجديد الذي يمتد لأربع سنوات.

ستُتاح خدمة تحويل الأموال المؤقتة (الخدمة) للأفراد الذين سبق لهم المطالبة بنظام التحويلات المالية. سيتمكنون من تحديد وتحويل الدخل والأرباح الأجنبية التي تحققت قبل التغييرات، وذلك بمعدل مخفّض. ستكون الخدمة متاحة لفترة محدودة مدتها ثلاث سنوات ضريبية، تبدأ في السنة الضريبية 2025/2026. سيكون معدل الخدمة 12% خلال السنتين الأوليين، و15% في السنة الضريبية الأخيرة.

سيتم استبدال نظام ضريبة الميراث الحالي القائم على محل الإقامة بنظام جديد قائم على محل الإقامة، مما سيؤثر على نطاق الممتلكات غير البريطانية التي تدخل في ضريبة الميراث في المملكة المتحدة للأفراد والصناديق الاستئمانية.

سيتم تمديد الإعفاء من ضريبة العمل في الخارج إلى أربع سنوات ليتماشى مع نظام الدخل والأرباح الأجنبية الجديد لمدة أربع سنوات، وسيخضع لحدود مالية على مبلغ الإعفاء الذي يمكن المطالبة به، وهو الأقل من 300,000 جنيه إسترليني أو 30% من إجمالي دخل الفرد من العمل.

تعليق

يمثل هذا تغييراً جوهرياً في النظام الضريبي. حتى لو لم يسبق للأفراد أن اعتمدوا نظام التحويلات المالية، فقد يتأثر بعضهم بهذا التغيير. إن جعل النظام قائماً على الإقامة قد يعني أن الأفراد المقيمين لفترات طويلة، والذين لا يحملون جنسية محددة، سيجدون أنفسهم ملزمين بدفع ضريبة الميراث على أصولهم في جميع أنحاء العالم، بدلاً من أصولهم في المملكة المتحدة فقط.

الموظفون وأصحاب العمل

أعلنت الحكومة أنها ستزيد معدل صاحب العمل من 13.8% إلى 15% اعتبارًا من 6 أبريل 2025. ويبلغ المعدل الرئيسي لمساهمات التأمين الوطني للموظفين من الفئة 1 نسبة 8%.

الحد الأدنى الثانوي هو النقطة التي يصبح عندها أصحاب العمل ملزمين بدفع مساهمات التأمين الوطني على دخل الموظف، ويبلغ حاليًا 9100 جنيه إسترليني سنويًا. ستخفض الحكومة هذا الحد إلى 5000 جنيه إسترليني سنويًا اعتبارًا من 6 أبريل 2025 وحتى 6 أبريل 2028، ثم سترفعه وفقًا لمؤشر أسعار المستهلك بعد ذلك.

يُتيح بدل التوظيف حاليًا للشركات التي لا تتجاوز فواتير مساهمات التأمين الوطني لأصحاب العمل فيها 100,000 جنيه إسترليني في السنة الضريبية السابقة خصم 5,000 جنيه إسترليني من هذه الفواتير. اعتبارًا من 6 أبريل 2025، سترفع الحكومة بدل التوظيف من 5,000 جنيه إسترليني إلى 10,500 جنيه إسترليني، وستلغي شرط الـ 100,000 جنيه إسترليني للتأهل، ليشمل هذا البدل جميع أصحاب العمل المؤهلين الذين لديهم فواتير مساهمات التأمين الوطني.

تعليق

بالنسبة لبعض الشركات، سيؤدي ذلك إلى تكلفة إضافية كبيرة في مساهمات التأمين الوطني اعتبارًا من أبريل 2025. ويبقى أن نرى ما هي الآثار المترتبة على كل من الاقتصاد وسوق العمل.

أصحاب الأعمال الحرة والمساهمون الوطنيون

اعتبارًا من 6 أبريل 2025، تبلغ معدلات مساهمات التأمين الوطني للعاملين لحسابهم الخاص من الفئة الرابعة 6% و2%. أما بالنسبة لمساهمات التأمين الوطني من الفئة الثانية اعتبارًا من 6 أبريل 2025:

• يحصل الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص الذين يحققون أرباحًا تبلغ 6845 جنيهًا إسترلينيًا فأكثر على إمكانية الوصول إلى المزايا القائمة على المساهمات، بما في ذلك معاش الدولة، من خلال رصيد التأمين الوطني، دون دفع مساهمات التأمين الوطني من الفئة 2.
• سيظل بإمكان أولئك الذين تقل أرباحهم عن 6845 جنيهًا إسترلينيًا وغيرهم ممن يدفعون مساهمات التأمين الوطني من الفئة 2 طواعية للحصول على مزايا الاشتراك بما في ذلك معاش الدولة القيام بذلك.

بالنسبة لأولئك الذين يدفعون طواعية، ستقوم الحكومة أيضًا بزيادة مساهمات التأمين الوطني من الفئة 2 والفئة 3 إلى 3.50 جنيه إسترليني و17.75 جنيه إسترليني على التوالي لعام 2025/26.

الحد الأدنى للأجور الوطني وأجر المعيشة الوطني

أعلنت الحكومة عن زيادة في معدلات الحد الأدنى للأجور المعيشية الوطنية (NLW) والحد الأدنى للأجور الوطنية (NMW) والتي ستدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 أبريل 2025. وفيما يلي المعدلات التي سيتم تطبيقها:

ينطبق معدل التدريب المهني على المتدربين الذين تقل أعمارهم عن 19 عامًا أو الذين تبلغ أعمارهم 19 عامًا فأكثر في السنة الأولى من التدريب المهني. أما الحد الأدنى للأجور الوطني فينطبق على من تبلغ أعمارهم 21 عامًا فأكثر.

تعليق

تعتزم الحكومة، مع مرور الوقت، توحيد معدل أجور البالغين... اعتبارًا من أبريل 2025، سيبلغ الحد الأدنى الوطني للأجور للفئة العمرية من 18 إلى 20 عامًا 10 جنيهات إسترلينية في الساعة، بزيادة قدرها 16.3%، وهي أكبر زيادة على الإطلاق من حيث القيمة النقدية والنسبة المئوية. وهذا يعني زيادة في الدخل السنوي تتجاوز 2500 جنيه إسترليني لما يقرب من 200 ألف شاب في جميع أنحاء المملكة المتحدة.

المزايا الخاضعة للضريبة لسيارات الشركة

تم تعديل معدلات الضرائب على سيارات الشركات للعام 2025/26:

• ترتفع رسوم السيارات عديمة الانبعاثات من 2% إلى 3%.
• تزداد رسوم السيارات الأخرى بنسبة 1%.
• لا تزال الفائدة القصوى البالغة 37% قائمة.

أكدت الحكومة زيادات في معدلات المزايا العينية لسيارات الشركات للسنوات الضريبية حتى عام 2029/30.

رسوم استحقاق وقود السيارة

تبلغ رسوم استحقاق وقود السيارة 28200 جنيه إسترليني اعتبارًا من 6 أبريل 2025.

سيارات الشركة

تبلغ رسوم استحقاق الشاحنة 4020 جنيهًا إسترلينيًا، ورسوم استحقاق وقود الشاحنة 769 جنيهًا إسترلينيًا اعتبارًا من 6 أبريل 2025.

معالجة سيارات البيك أب ذات الكابينة المزدوجة

ستعامل الحكومة مركبات البيك أب ذات الكابينة المزدوجة (DCPUs) التي تبلغ حمولتها طنًا واحدًا أو أكثر كسيارات لأغراض ضريبية معينة.

اعتبارًا من 1 أبريل 2025 لضريبة الشركات، و6 أبريل 2025 لضريبة الدخل، سيتم التعامل مع وحدات DCPUs كسيارات لأغراض بدلات رأس المال والمزايا العينية وبعض الخصومات من أرباح الأعمال.

سيتم تطبيق معاملة بدلات رأس المال الحالية على أولئك الذين يشترون وحدات معالجة مركزية رقمية قبل أبريل 2025. وستطبق ترتيبات المزايا العينية الانتقالية على أصحاب العمل الذين اشتروا أو استأجروا أو طلبوا وحدة معالجة مركزية رقمية قبل 6 أبريل 2025. وسيكون بإمكانهم استخدام المعاملة السابقة حتى تاريخ التخلص منها أو انتهاء عقد الإيجار أو 5 أبريل 2029، أيهما أقرب.

معدلات ضريبة أرباح رأس المال

ارتفعت معدلات ضريبة أرباح رأس المال على عمليات التصرف في العقارات، باستثناء العقارات السكنية وحصص الأرباح، التي تمت في 30 أكتوبر 2024 أو بعده. ارتفع المعدل الأساسي من 10% إلى 18%، وارتفع المعدل من 20% إلى 24%. ولم يطرأ أي تغيير على المعدلات المطبقة على التصرف في العقارات السكنية، وهي 18% و24%.

ارتفع المعدل المطبق على الأمناء والممثلين الشخصيين من 20% إلى 24% اعتبارًا من نفس التاريخ.

تعليق

تُساهم التغييرات في المعدلات الرئيسية لضريبة أرباح رأس المال في جعلها متوافقة مع تلك المدفوعة عند بيع العقارات السكنية. وهذا يعني أنه لن تكون هناك حاجة مستقبلاً للتمييز بين أنواع العقارات التي يتم بيعها.

الإعفاء السنوي من ضريبة أرباح رأس المال

سيظل المبلغ السنوي المعفى عند 3000 جنيه إسترليني للعام 2025/26.

إعفاءات التخلص من أصول الشركات وإعفاءات المستثمرين

سيرتفع المعدل المطبق على الأفراد الذين يطالبون بإعفاء التخلص من أصول الأعمال وإعفاء المستثمرين من 10% إلى 14% للتصرفات التي تتم في أو بعد 6 أبريل 2025. وسيرتفع المعدل مرة أخرى إلى 18% للتصرفات التي تتم في أو بعد 6 أبريل 2026.

بالإضافة إلى ذلك، تم تخفيض الحد الأقصى مدى الحياة لإعفاء المستثمرين من 10 ملايين جنيه إسترليني إلى مليون جنيه إسترليني للتصرفات المؤهلة التي تمت في أو بعد 30 أكتوبر 2024. ويأخذ هذا الحد في الاعتبار أي مكاسب مؤهلة سابقة تم المطالبة بالإعفاء فيها.

ضريبة الميراث

شرائح الإعفاء من ضريبة الميراث

تم تجميد شريحة الإعفاء الضريبي عند 325,000 جنيه إسترليني منذ عام 2009، وسيستمر تجميدها حتى 5 أبريل 2030. كما تم تجميد شريحة إعفاء ضريبي إضافية، تُسمى "شريحة الإعفاء الضريبي للسكن"، عند المستوى الحالي البالغ 175,000 جنيه إسترليني، وكذلك التخفيض التدريجي لشريحة الإعفاء الضريبي للسكن بدءًا من مليوني جنيه إسترليني. وستبقى هذه الشرائح مجمدة أيضًا حتى 5 أبريل 2030.

أموال المعاشات التقاعدية غير المستخدمة ومستحقات الوفاة

ستقوم الحكومة بإدخال أموال المعاشات التقاعدية غير المستخدمة ومستحقات الوفاة المستحقة من المعاش التقاعدي إلى تركة الشخص لأغراض ضريبة الميراث اعتبارًا من 6 أبريل 2027.

إعفاءات الممتلكات الزراعية وإعفاءات الممتلكات التجارية

ابتداءً من 6 أبريل 2026، ستستمر العقارات الزراعية والتجارية في الاستفادة من الإعفاء الكامل من ضريبة الميراث حتى حد أقصى قدره مليون جنيه إسترليني. هذا الحد هو حد مشترك للعقارات الزراعية والتجارية. أما العقارات التي تتجاوز هذا الحد، فستستفيد من إعفاء بنسبة 50%، وكذلك الحال بالنسبة للأسهم المدرجة المصنفة على أنها "غير مدرجة" في أسواق البورصات المعترف بها، مثل بورصة AIM.

تطبيق نظام الضرائب الرقمية (MTD) لضريبة الدخل

سيتم توسيع نطاق تطبيق نظام "MTD" لضريبة الدخل ليشمل مجموعة أوسع من الشركات الصغيرة، وسيعمل على النحو التالي:

• سيبدأ تطبيق ذلك اعتبارًا من أبريل 2026 لأصحاب الأعمال الحرة والمؤجرين الذين تزيد دخولهم المؤهلة عن 50000 جنيه إسترليني.
• وسيشمل ذلك أولئك الذين لديهم دخل مؤهل يزيد عن 30 ألف جنيه إسترليني في أبريل 2027.
• وسيمتد ذلك مرة أخرى ليشمل أولئك الذين لديهم دخل مؤهل يزيد عن 20000 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2028.

تعليق

إن قرار اليوم بتخفيض الحد الأدنى إلى 20000 جنيه إسترليني سيضمن حصول 900000 من أصحاب الأعمال الحرة وأصحاب العقارات، الذين سينضمون الآن إلى نظام MTD لضريبة الدخل اعتبارًا من أبريل 2028، على الوقت الذي يحتاجونه للاستعداد للتغييرات.  

وكجزء من عملية التنفيذ المستمرة، ستواصل الحكومة استكشاف أفضل السبل لإيصال فوائد الرقمنة إلى نسبة أكبر من أصحاب الأعمال الحرة وأصحاب العقارات البالغ عددهم أربعة ملايين والذين يقل دخلهم عن عتبة 20 ألف جنيه إسترليني.   

بالإضافة إلى ذلك، لن يُطلب من المجموعات التالية استخدام نظام MTD لضريبة الدخل: العملاء الذين لديهم توكيل رسمي، والفنانون والرياضيون الأجانب غير المقيمين في المملكة المتحدة الذين ليس لديهم مصادر دخل أخرى تُعتبر دخلاً مؤهلاً لنظام MTD لضريبة الدخل، والعملاء الذين لا تستطيع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) تقديم خدمة رقمية لهم.

كذلك، لن يُطلب من الفئات التالية الانضمام إلى نظام MTD لضريبة الدخل خلال فترة هذا البرلمان: رجال الدين، ووكلاء التأمين في لويدز، ومستفيدو بدل الأزواج المتزوجين وبدل المكفوفين.

وأخيرًا، ستزيد الحكومة غرامات التأخير في سداد ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل عند انضمامهم إلى نظام "الضريبة الرقمية" لضريبة الدخل اعتبارًا من أبريل 2025. وستكون المعدلات الجديدة 3% من الضريبة المستحقة في حالة تأخر السداد لمدة 15 يومًا، بالإضافة إلى 3% في حالة تأخر السداد لمدة 30 يومًا، بالإضافة إلى 10% سنويًا في حالة تأخر السداد لمدة 31 يومًا أو أكثر.

معدلات ضريبة الشركات

أكدت الحكومة أن معدلات ضريبة الشركات ستبقى دون تغيير، ما يعني أنه اعتبارًا من أبريل 2025، سيظل المعدل 25% للشركات التي تتجاوز أرباحها 250,000 جنيه إسترليني. أما الشركات التي لا تتجاوز أرباحها 50,000 جنيه إسترليني، فستدفع معدلًا ضريبيًا بنسبة 19% على الأرباح الصغيرة. بينما ستدفع الشركات التي تتراوح أرباحها بين 50,001 و250,000 جنيه إسترليني الضريبة بالمعدل الرئيسي مخفضًا بإعفاء هامشي، مما يوفر زيادة تدريجية في معدل ضريبة الشركات الفعلي.

تعليق

التزمت الحكومة بتحديد سقف لضريبة الشركات الرئيسية عند 25% طوال فترة البرلمان. وهذه النسبة هي الأدنى حالياً في مجموعة الدول السبع.

مخصصات رأس المال

تسمح قواعد الإعفاء الضريبي الكامل للشركات بخصم كامل بنسبة 100% من النفقات المؤهلة على معظم المعدات والآلات (باستثناء السيارات) بشرط أن تكون جديدة وغير مستخدمة. وتُطبق قواعد مماثلة على الميزات الأساسية والأصول طويلة الأجل بنسبة 50%. وستدرس الحكومة توسيع نطاق الإعفاء الضريبي الكامل ليشمل الأصول المشتراة بغرض التأجير أو الاستئجار، عندما تسمح الظروف المالية بذلك.

يُتاح بدل الاستثمار السنوي للشركات المسجلة وغير المسجلة على حد سواء. ويُتيح هذا البدل خصماً كاملاً بنسبة 100% على أنواع معينة من المعدات والآلات حتى حدود مالية محددة لكل فترة 12 شهراً. ويظل الحد الأقصى مليون جنيه إسترليني.

تم تمديد بدلات السنة الأولى بنسبة 100% للنفقات المؤهلة على السيارات عديمة الانبعاثات وبدلات السنة الأولى بنسبة 100% للنفقات المؤهلة على المعدات أو الآلات لنقاط شحن المركبات الكهربائية حتى 31 مارس 2026 لأغراض ضريبة الشركات وحتى 5 أبريل 2026 لأغراض ضريبة الدخل.

شقق مفروشة للإيجار لقضاء العطلات

سيتم إلغاء النظام الضريبي لتأجير بيوت العطلات المفروشة (FHL) اعتبارًا من أبريل 2025. ويترتب على إلغاء هذه القواعد أن تُعتبر عقارات FHL جزءًا من أعمال الشخص العقارية في المملكة المتحدة أو خارجها، وتخضع لنفس القواعد المطبقة على أعمال تأجير بيوت العطلات غير المفروشة. وينطبق هذا على الأفراد والشركات والصناديق الاستئمانية التي تُدير أو تبيع أماكن إقامة FHL.

هناك عدد من التداعيات المترتبة على عامي 2025/26 والتي تم تفصيلها أدناه.

المعاشات التقاعدية - لن يتمكن الأفراد بعد الآن من إدراج هذا الدخل ضمن الأرباح ذات الصلة في المملكة المتحدة عند حساب الحد الأقصى للإعفاء من المعاش التقاعدي.

القروض المتعلقة بالمساكن - يقتصر مبلغ الإعفاء الضريبي على الدخل الذي يمكن أن يحصل عليه أصحاب العقارات على تكاليف تمويل العقارات السكنية على المعدل الأساسي لضريبة الدخل البالغ 20٪.

استبدال الأدوات المنزلية - لن تكون بدلات رأس المال متاحة بعد الآن للإنفاق على المصانع والآلات الجديدة (رهناً بالقواعد الانتقالية) ولكن بدلاً من ذلك، يمكن للشركات المطالبة بالإعفاء عند استبدال بعض العناصر.

أرباح رأس المال - تم إلغاء القواعد التي كانت تسمح بمعاملة شركة FHL كنشاط تجاري للحصول على إعفاءات ضريبية مختلفة على أرباح رأس المال، وذلك فيما يتعلق بعمليات التصرف التي تتم في 6 أبريل 2025 أو بعده (1 أبريل 2025 لضريبة الشركات). ولن يسري الإعفاء الضريبي على استبدال أصول الأعمال على عمليات الاستحواذ التي تتم في هذه التواريخ أو بعدها. ومع ذلك، توجد عدة قواعد انتقالية مفصلة للحفاظ على بعض الإعفاءات، مثل إعفاء التصرف في أصول الأعمال، في حالات محددة.

الخسائر – بشكل عام، يمكن ترحيل أي خسائر غير مستخدمة لتعويض أرباح السنوات القادمة سواء في المملكة المتحدة أو في الخارج حسب الاقتضاء.

الاستشارات

تم الإعلان عن عدد من المشاورات المتعلقة بالضرائب في بيان الربيع، بما في ذلك:

• الموافقات على الإعفاءات الضريبية للبحث والتطوير، بهدف الحد من الأخطاء والاحتيال، وزيادة اليقين للعملاء وتحسين تجربة العملاء.
• تحديث طريقة حصول مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية على بيانات الطرف الثالث واستخدامها لتسهيل حصول دافعي الضرائب على الضرائب بشكل صحيح من المرة الأولى.
• خيارات لتحسين العقوبات المالية المفروضة عند اكتشاف أخطاء في الإقرارات والوثائق المقدمة إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، وعندما لا يفي دافعو الضرائب بالتزاماتهم بإخطار المصلحة بالظروف التي تؤثر على التزاماتهم الضريبية. خيارات لتعزيز صلاحيات مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية وعقوباتها لاتخاذ إجراءات أسرع وأقوى ضد مستشاري الضرائب الذين يسهلون عدم الامتثال.

الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة

اعتبارًا من 1 أبريل 2025، سيظل الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند 90,000 جنيه إسترليني والحد الأدنى لإلغاء التسجيل عند 88,000 جنيه إسترليني.

إلغاء الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على الرسوم الدراسية

لن تستفيد رسوم المدارس الخاصة للتعليم والتدريب المهني من الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، وستخضع لها بالسعر القياسي (20%). يسري هذا التغيير على الفصول الدراسية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده، مع العلم أن بعض الدفعات المسبقة التي تمت بعد 29 يوليو 2024 مشمولة أيضاً.