بيان الربيع 2025

الأمن القومي

ستدعم التخفيضات في ميزانية المساعدات الإنمائية الرسمية (المساعدات الخارجية) زيادة الإنفاق الدفاعي المؤهل لحلف الناتو إلى 2.5% من الناتج المحلي الإجمالي بحلول أبريل 2027، مع طموح لزيادته إلى 3% في البرلمان القادم حالما تسمح الظروف الاقتصادية والمالية بذلك. ويُسرّع بيان الربيع من وتيرة تحقيق ذلك من خلال توفير تمويل إضافي قدره 2.2 مليار جنيه إسترليني لوزارة الدفاع العام المقبل.

إصلاح

كما أعلن وزير الدولة للعمل والمعاشات، تسعى الحكومة إلى إنشاء نظام رعاية اجتماعية أكثر ملاءمةً للعمل، للقادرين على العمل، ولحماية غير القادرين عليه. ومن المتوقع أن توفر هذه الإصلاحات 4.8 مليار جنيه إسترليني من ميزانية الرعاية الاجتماعية في 2029/2030، وستنخفض نسبة الإنفاق على الرعاية الاجتماعية من الناتج المحلي الإجمالي على المدى المتوسط.

وسيشمل هذا:

• سيتم تجميد بند التأمين الصحي للائتمان الشامل للمتقدمين الحاليين حتى عام 2029/2030. أما بالنسبة للمتقدمين الجدد، فسيتم تخفيض بند التأمين الصحي للائتمان الشامل إلى 50 جنيهًا إسترلينيًا أسبوعيًا في عام 2026/2027، ثم تجميده حتى عام 2029/2030.
• ستقوم الحكومة بزيادة بدل معيار الائتمان الشامل للمطالبات الجديدة والقائمة فوق التضخم اعتبارًا من أبريل 2026، ليصل إلى مؤشر أسعار المستهلك + 5٪ اعتبارًا من أبريل 2029.
• ستعزز الحكومة عمليات التحقق من المتقدمين المحتملين للحصول على الائتمان الشامل من خلال تقديم المزيد من الطرق للتحقق من حجم المدخرات التي يحتفظون بها، بالإضافة إلى أرباحهم ونفقاتهم.

تسعى الحكومة أيضًا إلى تعزيز كفاءة الدولة، بما في ذلك إعادة هيئة الخدمات الصحية الوطنية الإنجليزية إلى وزارة الصحة والرعاية الاجتماعية. ويعلن بيان الربيع عن صندوق تحويل بقيمة 3.25 مليار جنيه إسترليني لتعزيز كفاءة الحكومة.

نمو

وبحسب الحكومة فإن النمو هو مهمتها الأساسية.

ستُقدّم الحكومة خطط الإنفاق الرأسمالي للبرلمان خلال مراجعة الإنفاق في يونيو. وقبل ذلك، أعلنت الحكومة عن تخصيص ملياري جنيه إسترليني إضافية للإسكان الاجتماعي والميسور لعامي 2026/2027، في إطار طموحها لبناء 1.5 مليون منزل في إنجلترا خلال هذا البرلمان، بدعم من إصلاحات مشروع قانون التخطيط والبنية التحتية.

ولضمان قدرة قطاع البناء على تنفيذ خطة الحكومة للنهوض بالبناء في بريطانيا، تعهدت الحكومة بحزمة بقيمة 625 مليون جنيه إسترليني لدعم المهارات في مجال البناء، ومن المتوقع أن توفر ما يصل إلى 60 ألف عامل ماهر إضافي في هذا البرلمان.

شرائح ومعدلات الضرائب

المعدل الأساسي للضريبة هو ٢٠٪. للعام ٢٠٢٥/٢٠٢٦، يبلغ نطاق الدخل الخاضع للضريبة بهذا المعدل ٣٧,٧٠٠ جنيه إسترليني، وبالتالي فإن الحد الأدنى الذي يُطبق عليه معدل ٤٠٪ هو ٥٠,٢٧٠ جنيهًا إسترلينيًا للمستحقين للإعفاء الشخصي الكامل.

تم تجميد النطاق الأساسي للمعدل عند 37,700 جنيه إسترليني حتى أبريل 2028. وسيظل الحد الأقصى للدخل وحد الأرباح لتأمينات التأمين الوطني (NICs) متوافقين مع الحد الأعلى للمعدل عند 50,270 جنيهًا إسترلينيًا لهذه السنوات الضريبية أيضًا. وقد اقترحت الحكومة أنه اعتبارًا من أبريل 2028، سيتم رفع هذه الحدود بما يتماشى مع التضخم.

بالنسبة لعام 2025/2026، فإن النقطة التي يدفع فيها الأفراد المعدل الإضافي البالغ 45% هي 125,140 جنيهًا إسترلينيًا.

سيُطبق المعدل الإضافي على الدخل غير الادخاري وغير الموزع على دافعي الضرائب في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية. وسيُطبق المعدل الإضافي على الدخل الادخاري والتوزيع على جميع أنحاء المملكة المتحدة.

لا توجد أي تغييرات على الضرائب على المدخرات ودخل الأرباح لعام 2025/2026.

المقيمون الاسكتلنديون

تختلف ضريبة الدخل (باستثناء دخل المدخرات وأرباح الأسهم) بالنسبة لدافعي الضرائب المقيمين في اسكتلندا عن تلك التي يدفعها دافعو الضرائب المقيمون في أماكن أخرى بالمملكة المتحدة. تُطبق معدلات وشرائح ضريبة الدخل الاسكتلندية على الدخل، مثل دخل العمل، وأرباح العمل الحر، ودخل العقارات.

في السنة المالية 2024/2025، طُبِّق معدل جديد بنسبة 45%، مما أدى إلى ستة معدلات ضريبة دخل تتراوح بين 19% و48%. المعدلات والشرائح الضريبية للدخل الخاضع للضريبة في السنة المالية 2025/2026 هي كما يلي:

يحق لدافعي الضرائب الاسكتلنديين الحصول على نفس المخصص الشخصي مثل الأفراد في بقية المملكة المتحدة.

المقيمون الويلزيون

منذ أبريل 2019، أصبح للحكومة الويلزية الحق في تعديل معدلات ضريبة الدخل المستحقة على دافعي الضرائب الويلزيين (باستثناء ضريبة المدخرات ودخل الأرباح). بالنسبة للسنة المالية 2025/2026، تكون الضريبة المستحقة على دافعي الضرائب الويلزيين هي نفسها المستحقة على دافعي الضرائب الإنجليز وأيرلندا الشمالية.

البدل الشخصي

تم تثبيت بدل ضريبة الدخل الشخصي عند المستوى الحالي البالغ 12,570 جنيهًا إسترلينيًا حتى أبريل 2028. واقترحت الحكومة أنه اعتبارًا من أبريل 2028، سيتم رفعه بما يتماشى مع التضخم.

يُخفَّض بدل الدخل الشخصي لمن يتجاوز دخلهم الصافي المُعدَّل 100,000 جنيه إسترليني. التخفيض هو جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين من الدخل الذي يتجاوز 100,000 جنيه إسترليني. هذا يعني أنه لا يُطبَّق بدل الدخل الشخصي لمن يتجاوز دخلهم الصافي المُعدَّل 125,140 جنيهًا إسترلينيًا.

ستقوم الحكومة برفع قيمة إعانة الزوجين وإعانة المكفوفين لعام 2025/2026.

حدود ضريبة المعاش التقاعدي

لعام 2025/26:

• يبلغ البدل السنوي (AA) 60.000 جنيه إسترليني.
• يُقيّد الحد الأدنى للدخل للأفراد الذين يتجاوز دخلهم ٢٠٠,٠٠٠ جنيه إسترليني في السنة الضريبية. ويُخفّض بمقدار جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين من الدخل المُعدّل الذي يتجاوز ٢٦٠,٠٠٠ جنيه إسترليني، ليصل إلى حد أدنى للدخل المُعدّل قدره ١٠,٠٠٠ جنيه إسترليني.
• يبلغ بدل المبلغ الإجمالي، الذي يتعلق بالحد الأقصى العام الذي يمكن اعتباره مبلغًا إجماليًا معفيًا من الضرائب، 268,275 جنيهًا إسترلينيًا.
• يبلغ المبلغ الإجمالي ومخصصات الوفاة، والذي يتعلق بالحد الأقصى العام الذي يمكن اعتباره مبلغًا إجماليًا معفيًا من الضرائب في ظروف معينة، 1,073,100 جنيه إسترليني.

الأفراد غير المقيمين في المملكة المتحدة

أُجريت تغييرات جوهرية على النظام الضريبي للأفراد غير المقيمين في المملكة المتحدة. واعتبارًا من 6 أبريل 2025، ستُجرى تغييرات لاستبدال أساس التحويلات الضريبية، الذي يعتمد على حالة الإقامة، بنظام ضريبي جديد يعتمد على الإقامة. وسيوفر النظام الجديد إعفاءً كاملاً من الضرائب على الدخل والأرباح الأجنبية للقادمين الجدد إلى المملكة المتحدة خلال السنوات الأربع الأولى من إقامتهم الضريبية، شريطة ألا يكونوا مقيمين ضريبيًا في المملكة المتحدة في أيٍّ من السنوات العشر المتتالية التي سبقت وصولهم.

لن تكون الحماية من الضرائب على الدخل والمكاسب الأجنبية الناشئة داخل هياكل الثقة المهتمة بالمؤسس متاحة بعد الآن للأفراد غير المقيمين والمفترض أنهم مقيمين والذين لا يستوفون شروط نظام الدخل والمكاسب الأجنبية لمدة أربع سنوات.

وبشكل انتقالي، ولأغراض ضريبة مكاسب رأس المال، سيتمكن مستخدمو التحويلات المالية الحاليون والماضيون من إعادة تقييم الأصول الأجنبية التي كانوا يحتفظون بها في 5 أبريل/نيسان 2017 إلى قيمتها في ذلك التاريخ عندما يتخلصون منها.

أي دخل أو مكاسب أجنبية ناشئة في أو قبل 5 أبريل 2025، أثناء خضوع الفرد للضريبة على أساس التحويلات المالية، ستظل خاضعة للضريبة عند تحويلها إلى المملكة المتحدة بموجب القواعد الحالية. ويشمل ذلك تحويلات المؤهلين لنظام الدخل والمكاسب الأجنبية الجديد لمدة أربع سنوات.

سيُتاح تسهيل مؤقت لإعادة الأموال إلى الوطن (يُشار إليه فيما يلي بـ"التسهيل") للأفراد الذين سبق لهم الاستفادة من أساس التحويلات. سيتمكنون من تحديد وتحويل الدخل والأرباح الأجنبية التي نتجت قبل هذه التغييرات، بسعر مخفّض. سيُتاح التسهيل لفترة محدودة مدتها ثلاث سنوات ضريبية، تبدأ في السنة المالية 2025/2026. وسيكون معدل التسهيل 12% للسنتين الأوليين و15% في السنة الضريبية الأخيرة من العمل.

سيتم استبدال نظام ضريبة الميراث الحالي القائم على الموطن بنظام جديد قائم على الإقامة، والذي سيؤثر على نطاق الممتلكات غير البريطانية التي يتم جلبها إلى ضريبة الميراث في المملكة المتحدة للأفراد والصناديق الاستئمانية.

سيتم تمديد إعفاء يوم العمل في الخارج إلى أربع سنوات لتتوافق مع نظام الدخل والمكاسب الأجنبية الجديد لمدة أربع سنوات، وسوف تخضع لحد مالي على مبلغ الإعفاء الذي يمكن المطالبة به، أي الأقل من 300 ألف جنيه إسترليني أو 30% من إجمالي دخل الفرد من العمل.

تعليق

يُعد هذا تغييرًا جوهريًا في النظام الضريبي. حتى لو لم يُفكّر الأفراد في نظام التحويلات المالية أو استخدموه سابقًا، فمن المحتمل أن يتأثر به البعض. قد يعني جعل النظام قائمًا على الإقامة أن الأفراد المقيمين طويلًا وغير المقيمين سيجدون الآن أن ضريبة الميراث مستحقة على أصولهم في جميع أنحاء العالم، وليس في المملكة المتحدة.

الموظفين وأصحاب العمل

أعلنت الحكومة أنها ستزيد معدل صاحب العمل من 13.8٪ إلى 15٪ اعتبارًا من 6 أبريل 2025. المعدل الرئيسي لمساهمات التأمين الوطني للموظفين من الفئة 1 هو 8٪.

الحد الأدنى الثانوي هو الحد الذي يُلزم أصحاب العمل عنده بدفع اشتراكات التأمين الوطني على دخل الموظف، وهو مُحدد حاليًا عند 9100 جنيه إسترليني سنويًا. ستُخفّض الحكومة الحد الأدنى الثانوي إلى 5000 جنيه إسترليني سنويًا من 6 أبريل 2025 إلى 6 أبريل 2028، ثم سترفعه وفقًا لمؤشر أسعار المستهلك (CPI) بعد ذلك.

يسمح بدل التوظيف حاليًا للشركات التي تبلغ فواتير اشتراكات التأمين الوطني لأصحاب العمل 100,000 جنيه إسترليني أو أقل في السنة الضريبية السابقة بخصم 5,000 جنيه إسترليني من فاتورة اشتراكات التأمين الوطني لأصحاب العمل. واعتبارًا من 6 أبريل 2025، سترفع الحكومة بدل التوظيف من 5,000 جنيه إسترليني إلى 10,500 جنيه إسترليني، وستلغي حد الـ 100,000 جنيه إسترليني للأهلية، مما سيشمل جميع أصحاب العمل المؤهلين الذين تبلغ فواتير اشتراكات التأمين الوطني لأصحاب العمل لديهم.

تعليق

بالنسبة لبعض الشركات، سيؤدي هذا إلى إنشاء تكلفة إضافية كبيرة لـ NICs اعتبارًا من أبريل 2025. ويبقى أن نرى ما هي الآثار المترتبة على كل من الاقتصاد وسوق العمل.

العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب المعاشات التقاعدية الوطنية

ابتداءً من 6 أبريل 2025، ستكون معدلات اشتراكات التأمين الوطني (الفئة 4) للعاملين لحسابهم الخاص 6% و2%. أما اشتراكات التأمين الوطني (الفئة 2) ابتداءً من 6 أبريل 2025، فستكون:

• يمكن للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص والذين تبلغ أرباحهم 6845 جنيهًا إسترلينيًا أو أكثر الوصول إلى المزايا المساهمة، بما في ذلك معاش الدولة، من خلال ائتمان التأمين الوطني، دون دفع اشتراكات التأمين الوطني من الفئة 2.
• سيظل الأشخاص الذين تقل أرباحهم عن 6845 جنيهًا إسترلينيًا وغيرهم ممن يدفعون اشتراكات التأمين الوطني من الفئة 2 طواعية للحصول على إمكانية الوصول إلى المزايا المساهمة بما في ذلك معاش الدولة قادرين على القيام بذلك.

بالنسبة لأولئك الذين يدفعون طواعية، ستزيد الحكومة أيضًا من اشتراكات التأمين الوطني من الفئة 2 والفئة 3 إلى 3.50 جنيه إسترليني و17.75 جنيه إسترليني على التوالي لعام 2025/2026.

الحد الأدنى للأجور والمعيشة الوطنية

أعلنت الحكومة عن زيادة معدلات الأجر المعيشي الوطني (NLW) والحد الأدنى الوطني للأجور (NMW) والتي ستدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 أبريل 2025. المعدلات التي سيتم تطبيقها هي كما يلي:

يُطبق معدل التدريب المهني على المتدربين الذين تقل أعمارهم عن 19 عامًا أو تزيد عن 19 عامًا في السنة الأولى من التدريب المهني. ويُطبق الحد الأدنى للأجور (NLW) على من يبلغون 21 عامًا فأكثر.

تعليق

مع مرور الوقت، تعتزم الحكومة وضع حد أدنى للأجور للبالغين... واعتبارًا من أبريل 2025، سيبلغ الحد الأدنى الوطني للأجور لمن تتراوح أعمارهم بين 18 و20 عامًا 10 جنيهات إسترلينية في الساعة، بزيادة قدرها 16.3%، وهي أكبر زيادة على الإطلاق من حيث القيمة النقدية والنسب المئوية. وهذا يعني زيادة في الدخل السنوي تتجاوز 2500 جنيه إسترليني لنحو 200 ألف شاب وشابة في جميع أنحاء المملكة المتحدة.

المزايا الخاضعة للضريبة لسيارات الشركة

تم تعديل معدلات الضريبة على سيارات الشركة لعام 2025/2026:

• ترتفع رسوم السيارات عديمة الانبعاثات من 2% إلى 3%.
• وترتفع الرسوم على السيارات الأخرى بنسبة 1%.
• يبقى الحد الأقصى للاستفادة 37%.

أقرت الحكومة زيادات في معدلات المزايا العينية لسيارات الشركات للسنوات الضريبية حتى عام 2029/2030.

رسوم استحقاق وقود السيارة

تبلغ رسوم وقود السيارة 28200 جنيه إسترليني اعتبارًا من 6 أبريل 2025.

شاحنات الشركة

تبلغ رسوم الاستفادة من الشاحنة 4020 جنيهًا إسترلينيًا وتبلغ رسوم الاستفادة من وقود الشاحنة 769 جنيهًا إسترلينيًا اعتبارًا من 6 أبريل 2025.

معالجة مركبات البيك اب ذات الكابينة المزدوجة

ستعامل الحكومة مركبات البيك اب ذات الكابينة المزدوجة (DCPUs) التي تحمل حمولة طن واحد أو أكثر مثل السيارات لأغراض ضريبية معينة.

اعتبارًا من 1 أبريل 2025 فيما يتعلق بضريبة الشركات، و6 أبريل 2025 فيما يتعلق بضريبة الدخل، سيتم التعامل مع وحدات DCPUs كسيارات لأغراض بدلات رأس المال والمزايا العينية وبعض الخصومات من أرباح الأعمال.

سيتم تطبيق معاملة مخصصات رأس المال الحالية على أولئك الذين يشترون وحدات DCPU قبل أبريل 2025. سيتم تطبيق ترتيبات المزايا العينية الانتقالية على أصحاب العمل الذين اشتروا أو استأجروا أو طلبوا وحدات DCPU قبل 6 أبريل 2025. سيكونون قادرين على استخدام المعاملة السابقة، حتى تاريخ التخلص منها، أو انتهاء عقد الإيجار، أو 5 أبريل 2029، أيهما أقرب.

معدلات ضريبة مكاسب رأس المال

ارتفعت معدلات ضريبة مكاسب رأس المال على عمليات التخارج، باستثناء العقارات السكنية والفوائد المحمولة، التي تمت في أو بعد 30 أكتوبر 2024. وارتفع المعدل الأساسي من 10% إلى 18%، والمعدل من 20% إلى 24%. ولم تُطرأ أي تغييرات على المعدلات المطبقة على عمليات التخارج من العقارات السكنية، والبالغة 18% و24%.

وارتفعت النسبة المطبقة على الأمناء والممثلين الشخصيين من 20% إلى 24% اعتباراً من نفس التاريخ.

تعليق

التغييرات في المعدلات الرئيسية لضريبة مكاسب رأس المال تجعلها متوافقة مع تلك المدفوعة عند بيع العقارات السكنية. هذا يعني أنه لن تكون هناك حاجة مستقبلاً للتمييز بين أنواع العقارات المراد بيعها.

الإعفاء السنوي من ضريبة مكاسب رأس المال

سيظل المبلغ المعفى السنوي عند 3000 جنيه إسترليني لعام 2025/2026.

إعفاء التخلص من الأصول التجارية وإعفاء المستثمرين

سيرتفع المعدل المطبق على الأفراد الذين يطالبون بإعفاء التخلص من الأصول التجارية وإعفاء المستثمرين من 10% إلى 14% لعمليات التخلص التي تتم في أو بعد 6 أبريل 2025. وسيرتفع المعدل مرة أخرى إلى 18% لعمليات التخلص التي تتم في أو بعد 6 أبريل 2026.

بالإضافة إلى ذلك، تم تخفيض الحد الأقصى مدى الحياة لإعفاء المستثمرين من 10 ملايين جنيه إسترليني إلى مليون جنيه إسترليني للتصرفات المؤهلة التي تمت في أو بعد 30 أكتوبر 2024. ويأخذ هذا الحد في الاعتبار أي مكاسب مؤهلة سابقة حيث تم المطالبة بالإعفاء.

ضريبة الميراث

نطاقات معدل ضريبة الميراث الصفرية

جُمِّدَت شريحة ضريبة الدخل الصفرية عند 325,000 جنيه إسترليني منذ عام 2009، وسيستمر تجميدها حتى 5 أبريل 2030. كما جُمِّدَت شريحة ضريبة دخل صفرية إضافية، تُسمى "شريحة ضريبة الدخل الصفرية لسكن العمال"، عند مستواها الحالي البالغ 175,000 جنيه إسترليني، وكذلك التخفيض التدريجي لشريحة ضريبة الدخل الصفرية لسكن العمال بدءًا من مليوني جنيه إسترليني. وهذه الشرائح مُجمَّدة أيضًا حتى 5 أبريل 2030.

صناديق التقاعد غير المستخدمة وفوائد الوفاة

ستقوم الحكومة بإحضار أموال المعاشات التقاعدية غير المستخدمة وفوائد الوفاة المستحقة من المعاش التقاعدي إلى ملكية الشخص لأغراض ضريبة الميراث اعتبارًا من 6 أبريل 2027.

إعفاء الممتلكات الزراعية وإعفاء الممتلكات التجارية

اعتبارًا من 6 أبريل 2026، ستستمر العقارات الزراعية والتجارية في الاستفادة من إعفاء ضريبة الميراث بنسبة 100% حتى حد أقصى قدره مليون جنيه إسترليني. هذا الحد هو حدٌّ مُشترك للعقارات الزراعية والتجارية. ستستفيد العقارات التي تتجاوز هذا الحد من إعفاء بنسبة 50%، وكذلك، في جميع الأحوال، الأسهم المدرجة المصنفة "غير مُدرجة" في أسواق البورصات المُعتمدة، مثل AIM.

جعل الضرائب رقمية (MTD) لضريبة الدخل

سيتم توسيع نطاق تطبيق MTD لضريبة الدخل ليشمل مجموعة أوسع من الشركات الصغيرة وسيعمل على النحو التالي:

• سيبدأ تطبيق البرنامج اعتبارًا من أبريل 2026 بالنسبة للتجار الأفراد وأصحاب العقارات الذين تبلغ دخولهم المؤهلة أكثر من 50 ألف جنيه إسترليني.
• وسوف يمتد هذا الدعم إلى الأشخاص الذين لديهم دخل مؤهل يزيد عن 30 ألف جنيه إسترليني في أبريل 2027.
• وسوف يمتد هذا الدعم مرة أخرى إلى أولئك الذين لديهم دخل مؤهل يزيد عن 20 ألف جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2028.

تعليق

إن قرار اليوم بخفض الحد الأدنى إلى 20 ألف جنيه إسترليني سيضمن أن 900 ألف من التجار الأفراد وملاك العقارات، الذين سينضمون الآن إلى MTD لضريبة الدخل اعتبارًا من أبريل 2028، لديهم الوقت الذي يحتاجون إليه للتحضير للتغييرات.  

وكجزء من عملية الطرح الجارية، ستواصل الحكومة استكشاف أفضل السبل لجلب فوائد التحول الرقمي إلى نسبة أكبر من أربعة ملايين من التجار الأفراد وملاك العقارات الذين يقل دخلهم عن عتبة 20 ألف جنيه إسترليني.   

بالإضافة إلى ذلك، لن تكون المجموعات التالية ملزمة باستخدام MTD لضريبة الدخل: العملاء الذين لديهم توكيل رسمي، والفنانين والرياضيين الأجانب غير المقيمين في المملكة المتحدة الذين ليس لديهم مصادر دخل أخرى تعتبر دخلاً مؤهلاً لـ MTD لضريبة الدخل والعملاء الذين لا تستطيع HMRC تقديم خدمة رقمية لهم.

كما لن تكون المجموعات التالية مطالبة بالانضمام إلى MTD لضريبة الدخل خلال فترة هذا البرلمان: وزراء الدين، وموظفو لويدز أندروريتيز، ومتلقي إعانة الأزواج المتزوجين وإعانة الأشخاص المكفوفين.

أخيرًا، ستزيد الحكومة من غرامات التأخير في السداد على دافعي ضريبة القيمة المضافة ودافعي ضريبة التقييم الذاتي للدخل عند انضمامهم إلى MTD لضريبة الدخل اعتبارًا من أبريل 2025. وستكون المعدلات الجديدة 3% من الضريبة المستحقة في حالة تأخر الضريبة عن السداد لمدة 15 يومًا، بالإضافة إلى 3% في حالة تأخر الضريبة عن السداد لمدة 30 يومًا، بالإضافة إلى 10% سنويًا في حالة تأخر الضريبة عن السداد لمدة 31 يومًا أو أكثر.

معدلات ضريبة الشركات

أكدت الحكومة أن معدلات ضريبة الشركات ستبقى دون تغيير، مما يعني أنه ابتداءً من أبريل 2025، سيبقى المعدل عند 25% للشركات التي تزيد أرباحها عن 250 ألف جنيه إسترليني. أما الشركات التي تبلغ أرباحها 50 ألف جنيه إسترليني أو أقل، فستدفع معدل الأرباح الصغيرة البالغ 19%. أما الشركات التي تتراوح أرباحها بين 50 ألف جنيه إسترليني و250 ألف جنيه إسترليني، فستدفع الضريبة بالمعدل الرئيسي مع تخفيض طفيف، مما يوفر زيادة تدريجية في معدل ضريبة الشركات الفعلي.

تعليق

التزمت الحكومة بتحديد سقف للمعدل الرئيسي لضريبة الشركات عند 25% طوال فترة البرلمان. وهذا المعدل هو الأدنى حاليًا بين دول مجموعة السبع.

مخصصات رأس المال

تسمح قواعد المصروفات الكاملة للشركات بخصم كامل للنفقات المؤهلة على معظم المعدات والآلات (باستثناء السيارات) طالما كانت جديدة وغير مستخدمة. وتُطبق قواعد مماثلة على الميزات المتكاملة والأصول طويلة الأجل بنسبة 50%. وستدرس الحكومة توسيع نطاق المصروفات الكاملة ليشمل الأصول المشتراة للتأجير أو الاستئجار، عندما تسمح الظروف المالية بذلك.

يُتاح بدل الاستثمار السنوي للشركات المسجلة وغير المسجلة. ويمنح خصمًا بنسبة 100% على أنواع معينة من الآلات والمعدات، حتى حدود مالية محددة لكل 12 شهرًا. ويبقى الحد الأقصى عند مليون جنيه إسترليني.

تم تمديد مخصصات السنة الأولى بنسبة 100% (FYA) للنفقات المؤهلة على السيارات عديمة الانبعاثات ومخصصات السنة الأولى بنسبة 100% (FYA) للنفقات المؤهلة على المصانع أو الآلات لنقاط شحن المركبات الكهربائية حتى 31 مارس 2026 لأغراض ضريبة الشركات و5 أبريل 2026 لأغراض ضريبة الدخل.

إيجارات العطلات المفروشة

سيتم إلغاء نظام ضريبة تأجير العطلات المفروشة (FHL) اعتبارًا من أبريل 2025. ويترتب على إلغاء القواعد أن تُصبح عقارات FHL جزءًا من أعمال الشخص العقارية في المملكة المتحدة أو خارجها، وتخضع لنفس القواعد المُطبقة على شركات تأجير العطلات غير المفروشة. وينطبق هذا على الأفراد والشركات والصناديق الاستئمانية التي تُدير أو تبيع عقارات FHL.

هناك عدد من التأثيرات المترتبة على الفترة 2025/2026 والتي سيتم تفصيلها أدناه.

المعاشات التقاعدية - لن يتمكن الأفراد بعد الآن من تضمين هذا الدخل ضمن الأرباح ذات الصلة في المملكة المتحدة عند حساب الحد الأقصى لإعفاء المعاش التقاعدي.

القروض المتعلقة بالسكن - يقتصر مبلغ الإعفاء الضريبي على الدخل الذي يمكن لمالكي العقارات السكنية الحصول عليه على تكاليف تمويل العقارات السكنية على المعدل الأساسي لضريبة الدخل البالغ 20%.

استبدال العناصر المنزلية - لن تكون البدلات الرأسمالية متاحة بعد الآن للإنفاق على المصانع والآلات الجديدة (وفقًا للقواعد الانتقالية)، ولكن بدلاً من ذلك يمكن للشركات المطالبة بالإعفاء من استبدال بعض العناصر.

مكاسب رأس المال - تُلغى القواعد التي سمحت بمعاملة FHL كصفقة بيع للحصول على إعفاءات ضريبية متنوعة على مكاسب رأس المال، وذلك فيما يتعلق بعمليات البيع التي تمت في 6 أبريل 2025 أو بعده (1 أبريل 2025 لضريبة الشركات). ولن يُطبق إعفاء الترحيل عند استبدال أصول الأعمال على عمليات الاستحواذ التي تتم في تلك التواريخ أو بعدها. ومع ذلك، هناك عدد من القواعد الانتقالية المفصلة للحفاظ على بعض الإعفاءات، مثل إعفاء بيع أصول الأعمال في حالات محددة.

الخسائر - بشكل عام، يمكن ترحيل أي خسائر غير مستخدمة إلى الأمام لمقارنتها بأرباح السنوات المستقبلية لأعمال العقارات في المملكة المتحدة أو في الخارج حسب الاقتضاء.

الاستشارات

تم الإعلان عن عدد من المشاورات المتعلقة بالضرائب في بيان الربيع، بما في ذلك:

• الموافقات على الإعفاءات الضريبية للبحث والتطوير، بهدف الحد من الخطأ والاحتيال، وزيادة اليقين للعملاء وتحسين تجربة العملاء.
• تحديث كيفية حصول هيئة الإيرادات والجمارك على بيانات الطرف الثالث واستخدامها لتسهيل حصول دافعي الضرائب على الضرائب الصحيحة في المرة الأولى.
• خيارات لتحسين العقوبات المالية التي يتم تطبيقها عند العثور على أخطاء في الإقرارات والمستندات المقدمة إلى هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC) وحيث لا يفي دافعو الضرائب بالتزاماتهم بإخطار هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC) بالظروف التي تؤثر على التزاماتهم الضريبية. خيارات لتعزيز صلاحيات هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC) والعقوبات لاتخاذ إجراءات أسرع وأقوى ضد المستشارين الضريبيين الذين يسهلون عدم الامتثال.

عتبة تسجيل ضريبة القيمة المضافة

اعتبارًا من 1 أبريل 2025، تظل عتبة تسجيل ضريبة القيمة المضافة عند 90 ألف جنيه إسترليني وعتبة إلغاء التسجيل عند 88 ألف جنيه إسترليني.

إزالة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على الرسوم المدرسية

لن تستفيد رسوم المدارس الخاصة للتعليم والتدريب المهني من الإعفاء الضريبي، وستخضع لضريبة القيمة المضافة بالمعدل القياسي (20%). يسري هذا التغيير على الفترات التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده، مع العلم أن بعض الدفعات المسبقة المسددة بعد 29 يوليو 2024 مشمولة أيضًا.