بدأت الحكومة في تطبيق مبادرتها التاريخية "MTD"، والتي ستشهد انتقال دافعي الضرائب إلى نظام ضريبي رقمي بالكامل.
في هذه النشرة، نوضح بعض القضايا الرئيسية للأفراد، بما في ذلك حساب الضرائب الشخصية والتقييم البسيط.
تحويل الضرائب إلى النظام الرقمي
تم إطلاق مبادرة "التحول الرقمي للضرائب للشركات" (MTDfB) في ميزانية الربيع لعام 2015. وبعد ذلك بفترة وجيزة، نشرت الحكومة وثيقة "تسهيل الضرائب"، والتي حددت خططًا لـ"نهاية الإقرار الضريبي". كما أوضحت رؤية الحكومة لتحديث النظام الضريبي في المملكة المتحدة، حيث من المقرر أن تحل الحسابات الضريبية الرقمية محل الإقرارات الضريبية لعشرة ملايين فرد وخمسة ملايين شركة صغيرة.
الجداول الزمنية المعدلة
ومع ذلك، أعرب خبراء الصناعة والعاملون في قطاع المحاسبة عن مخاوفهم بشأن وتيرة ونطاق تطبيق نظام MTDfB المقترح. ونتيجة لذلك، عدّلت الحكومة الجدول الزمني الأولي لتنفيذ المبادرة، لإتاحة "وقت كافٍ" للشركات والأفراد للتكيف مع التغييرات.
سيتم الآن تطبيق نظام MTD لضريبة الدخل اعتبارًا من أبريل 2026، حيث يُلزم الشركات والأفراد العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب العقارات الذين يزيد دخلهم عن 50000 جنيه إسترليني بالانضمام أولاً، وهو تغيير عن الحد الأصلي البالغ 10000 جنيه إسترليني.
سيتم إلزام أولئك الذين يزيد دخلهم عن 30 ألف جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2027.
وبناءً على النهج الجديد، لن تقوم الحكومة بتمديد نظام "MTD" لضريبة الدخل ليشمل الشراكات العامة في عام 2026.
ما المطلوب؟
يُعدّ نظام "التحول الرقمي للضرائب" لضريبة الدخل طريقة جديدة للإبلاغ عن الدخل والمصروفات إذا كنت تاجرًا فرديًا أو مالك عقار.
بموجب طريقة الإبلاغ الجديدة، سيستخدم التجار الأفراد وأصحاب العقارات برامج متوافقة تمكنهم من:
- إنشاء وتخزين سجلات رقمية لإيرادات ونفقات أعمالهم
- إرسال تحديثات ربع سنوية إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية
- تقديم الإقرار الضريبي ودفع الضريبة المستحقة بحلول 31 يناير من العام التالي.
على الرغم من أن نظام MTD قد تم تعليقه للأفراد حتى عام 2026 على الأقل، إلا أن HMRC قد قدمت بالفعل حساب الضرائب الشخصي والتقييم البسيط.
حساب الضرائب الشخصية
حسابات الضرائب الشخصية (PTAs) هي حسابات ضريبية رقمية للأفراد أنشأتها مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC)، وهي مُعبأة مسبقًا بالمعلومات التي تحتفظ بها المصلحة. صُممت هذه الحسابات لتمكين دافعي الضرائب من التواصل مع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، مما يسمح لهم بتحديث بياناتهم المالية والتحقق من شؤونهم الضريبية في الوقت الفعلي.
يجوز لدافعي الضرائب استخدام حساب دفع الضرائب (PTA) لدفع الضرائب، وتقديم تفاصيل مصرفية إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) لأغراض استرداد الضرائب، وتقديم تفاصيل عن المزايا الخاضعة للضريبة من العمل: على سبيل المثال، استخدام سيارة الشركة.
يمكن للأفراد التسجيل في حساب ضريبي شخصي (PTA) عبر زيارة الموقع الإلكتروني www.gov.uk/personal-tax-account . وتتوقع الحكومة أنه بمرور الوقت، سيقلّ شرط تقديم الإقرار الضريبي لأصحاب المعاملات الضريبية البسيطة.
تقييم بسيط
بموجب نظام التقييم البسيط، تتمتع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بصلاحية تقييم التزامات الفرد تجاه ضريبة الدخل أو ضريبة أرباح رأس المال، دون أن يضطر دافع الضرائب إلى ملء وتقديم إقرار ضريبي.
يمكن استخدام التقييم البسيط للتعامل مع الالتزامات الضريبية لـ:
- المتقاعدون الحكوميون الذين يزيد معاشهم الحكومي عن إعفائهم الضريبي الشخصي حيث لا يمكن تحصيل الضريبة المستحقة عن طريق رمزهم الضريبي.
- دافعو الضرائب الذين لديهم التزامات ضريبية على أساس الدخل والذين دفعوا ضرائب أقل من اللازم ولا يمكن تحصيلها عبر رمزهم الضريبي.
يُطلب من دافعي الضرائب التأكد من صحة المعلومات المقدمة من مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، ودفع ضريبة الدخل المستحقة عليهم إلكترونيًا أو بشيك قبل الموعد النهائي المحدد في الرسالة التي يتلقونها. وفي حال اعتقاد دافع الضرائب أن المعلومات غير صحيحة، يُمنح مهلة 60 يومًا للتواصل مع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.
يُنصح من يفوتهم الموعد النهائي بالتواصل مع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية لمناقشة ظروفهم. وقد يتعرض الأفراد الذين لا يفعلون ذلك لعقوبات.
