بدأت الحكومة في تنفيذ مبادرتها التاريخية MTD بشكل تدريجي، والتي ستشهد انتقال دافعي الضرائب إلى نظام ضريبي رقمي بالكامل.
في نشرة الحقائق هذه نسلط الضوء على بعض القضايا الرئيسية للأفراد بما في ذلك حساب الضريبة الشخصية والتقييم البسيط.
جعل الضرائب رقمية
طُرِحَت مبادرة "جعل الضرائب رقمية للشركات" (MTDfB) في ميزانية ربيع 2015. ونُشِرَت وثيقة الحكومة "تسهيل الضرائب" بعد فترة وجيزة، وحددت خططًا لـ"إنهاء الإقرارات الضريبية". كما حددت رؤية الحكومة لتحديث النظام الضريبي في المملكة المتحدة، حيث من المقرر أن تحل الحسابات الضريبية الرقمية محل الإقرارات الضريبية لعشرة ملايين فرد وخمسة ملايين شركة صغيرة.
الجداول الزمنية المنقحة
مع ذلك، أعرب خبراء القطاع والعاملون في قطاع المحاسبة عن مخاوفهم بشأن الوتيرة المقترحة ونطاق تطبيق مبادرة MTDfB. ونتيجةً لذلك، عدّلت الحكومة الجدول الزمني الأولي لتنفيذ المبادرة، لإتاحة "متسع من الوقت للشركات والأفراد للتكيف مع التغييرات".
سيتم الآن فرض ضريبة الدخل MTD اعتبارًا من أبريل 2026، مع إلزام الشركات والأفراد العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب العقارات الذين يزيد دخلهم عن 50 ألف جنيه إسترليني بالانضمام أولاً، وهو تغيير عن الحد الأصلي البالغ 10 آلاف جنيه إسترليني.
سيتم فرض هذا الأمر على الأشخاص الذين يزيد دخلهم عن 30 ألف جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2027.
وبموجب النهج الجديد، لن تقوم الحكومة بتمديد ضريبة الدخل على الشراكات العامة في عام 2026.
ماذا سيكون مطلوبا؟
إن إنشاء ضرائب رقمية لضريبة الدخل هو طريقة جديدة للإبلاغ عن الدخل والنفقات إذا كنت تاجرًا فرديًا أو مالكًا للعقار.
وبموجب الطريقة الجديدة للإبلاغ، سيستخدم التجار الأفراد وأصحاب العقارات برامج متوافقة تمكنهم من:
- إنشاء وتخزين السجلات الرقمية لإيرادات ونفقات أعمالهم
- إرسال تحديثات ربع سنوية إلى هيئة الإيرادات والجمارك
- تقديم الإقرار الضريبي ودفع الضريبة المستحقة بحلول 31 يناير من العام التالي.
على الرغم من إيقاف MTD للأفراد حتى عام 2026 على الأقل، فقد قدمت HMRC بالفعل حساب الضريبة الشخصية والتقييم البسيط.
حساب الضريبة الشخصية
حسابات الضرائب الشخصية (PTAs) هي حسابات ضريبية رقمية للأفراد، أنشأتها هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC)، وتُملأ مسبقًا بالمعلومات التي تحتفظ بها. صُممت هذه الحسابات لتمكين دافعي الضرائب الأفراد من التواصل مع الهيئة، ما يسمح لهم بتحديث بياناتهم المالية والاطلاع على شؤونهم الضريبية فورًا.
يمكن لدافعي الضرائب الاستفادة من PTA لسداد الضرائب، وتقديم تفاصيل البنك إلى HMRC لأغراض استرداد الضرائب، وتقديم تفاصيل حول المزايا الخاضعة للضريبة من العمل: على سبيل المثال، استخدام سيارة الشركة.
يمكن للأفراد التسجيل في حساب ضريبة الدخل الشخصي (PTA) بزيارة الموقع الإلكتروني www.gov.uk/personal-tax-account . وتتوقع الحكومة أن يقلّ مع مرور الوقت شرط إكمال وتقديم الإقرار الضريبي لمن لديهم حسابات ضريبية واضحة.
تقييم بسيط
بموجب التقييم البسيط، تتمتع هيئة الإيرادات والجمارك بالسلطة لتقييم التزام الفرد بضريبة الدخل أو ضريبة مكاسب رأس المال، دون أن يضطر دافع الضرائب إلى ملء وتقديم إقرار ضريبي.
يمكن استخدام التقييم البسيط للتعامل مع الالتزامات الضريبية التالية:
- المتقاعدون الحكوميون الذين يكون معاشهم التقاعدي أعلى من بدل الضريبة الشخصية حيث لا يمكن تحصيل الضريبة المستحقة من خلال رمزهم الضريبي.
- دافعي الضرائب الذين لديهم التزامات PAYE والذين دفعوا ضرائب أقل من المستحقات ولا يمكنهم تحصيلها من خلال رمزهم الضريبي.
يُطلب من دافعي الضرائب التأكد من صحة المعلومات المُقدمة من هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC)، ودفع ضريبة الدخل المستحقة عليهم إلكترونيًا أو بشيك، قبل الموعد النهائي المُحدد، كما هو مُبين في الخطاب الذي يتلقونه. في حال اعتقاد دافع الضرائب بعدم صحة المعلومات، يُمنح العملاء مهلة 60 يومًا للتواصل مع هيئة الإيرادات والجمارك.
يُنصح من يتخلف عن الموعد النهائي بالتواصل مع هيئة الإيرادات والجمارك لمناقشة ظروفه. قد يتعرض من يتخلف عن ذلك لعقوبات.
