تُطبَّق لوائح غسل الأموال وتمويل الإرهاب وتحويل الأموال (معلومات عن الدافع) لعام ٢٠١٧ (بصيغتها المعدلة) (اللوائح) على عدد من الشركات المختلفة، بما في ذلك (على سبيل المثال لا الحصر) المحاسبين والمراجعين، ومستشاري الضرائب، وتجار السلع ذات القيمة العالية. وتتضمن اللوائح متطلبات إجرائية مفصلة لمكافحة غسل الأموال للجهات المعنية.
أُسندت إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية مسؤولية الإشراف على تجار السلع ذات القيمة العالية. نوضح أدناه المتطلبات الرئيسية للوائح وإجراءات التسجيل.
ما هي الشركات المتضررة؟
تتأثر الشركات التي تنطبق عليها تعريفات تاجر القيمة العالية (HVD) باللوائح.
يُعرَّف النشاط التجاري بأنه مؤسسة ذات قيمة عالية (HVD) تتعامل في السلع وتقبل أو تدفع مبالغ نقدية تعادل 10,000 يورو أو أكثر بأي عملة، بما في ذلك عندما يودع العميل مبالغ نقدية مباشرة في حساب المؤسسة المصرفي أو عندما يدفع مبالغ نقدية إلى طرف ثالث لصالح المؤسسة. وينطبق هذا التعريف سواءً أُجريت المعاملة كمعاملة واحدة أو على دفعات متعددة مترابطة.
تشمل هذه الدراسة الشركات التي تقبل أو تجري مثل هذه المعاملات بشكل متقطع. أما الشركات التي لا تقبل مبالغ نقدية كبيرة أو لا تقدم خدمات، فلا تتأثر.
بشكل عام، ستكون الشركات الأكثر تضرراً هي تلك التي تتعامل في السلع عالية القيمة أو الفاخرة، والأعمال الفنية، والسيارات، والمجوهرات، واليخوت.
ومع ذلك، ينطبق النظام على كل من يقبل مبالغ نقدية كبيرة بما يكفي مقابل البضائع، ويمكن تسجيل أي نشاط تجاري.
إذا لم تكن شركة HVD تنوي قبول المدفوعات ذات القيمة العالية، فيجب أن يكون لديها سياسة مكتوبة بهذا الشأن وأن تضمن أن يكون الموظفون والعملاء على دراية بهذه السياسة.
المشاركون في سوق الفن
يُعرَّف المشارك في سوق الفن بأنه الشخص الذي يمارس التجارة أو الوساطة في شراء أو بيع الأعمال الفنية التي تتجاوز قيمتها 10,000 يورو، وذلك من خلال نشاطه التجاري. ويُلزم المشارك في سوق الفن بالتسجيل لدى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بغض النظر عن طريقة الدفع أو الاستلام؛ أي أن التسجيل لا يقتصر على من يدفعون أو يستلمون مدفوعات نقدية. كما أن التسجيل كمشارك في سوق الفن يتم أيضاً لدى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.
كيف تأثر عملي؟
إذا كانت شركتك تتعامل في البضائع وتقبل أو تدفع مبالغ نقدية كبيرة، فأنت مطالب بما يلي:
- قم بتطبيق أنظمة مكافحة غسل الأموال حتى تتمكن من تحديد ومنع غسل الأموال والإبلاغ عن أي معاملات مشبوهة (انظر أدناه)
- سجل لدى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية
- ادفع رسومًا سنوية بناءً على عدد الفروع التي تُمارس من خلالها نشاطك التجاري. كما توجد رسوم تقديم طلبات للتسجيلات الجديدة
- أبلغ عن أي تغييرات خلال سنة التسجيل
إذا كنت غير متأكد مما إذا كنت ستبيع سلعًا بهذا المبلغ ولم تقم بالتسجيل، فستكون ملزمًا برفض أي مدفوعات أو استرداد نقدي يعادل 10000 يورو (أو أكثر) أو الإصرار على الدفع بوسيلة أخرى، مثل الشيك أو بطاقة الائتمان أو بطاقة الخصم.
خلفية المتطلبات
لماذا تم تطبيق هذا النظام؟
يهدف النظام إلى المساعدة في حماية المجتمع ومكافحة غسل الأموال والنشاط الإجرامي الذي يكمن وراءه، بما في ذلك الإرهاب.
مع لجوء غاسلي الأموال إلى أساليب أكثر تطوراً لإخفاء مصدر أموالهم، أصبح من الضروري سن تشريعات ولوائح جديدة تهدف إلى القبض على المتورطين.
تتضمن التشريعات الأساسية في الغالب قانون عائدات الجريمة لعام 2002 وقانون الإرهاب لعام 2000 بصيغته المعدلة بموجب قانون الإرهاب لعام 2006 ولاحقًا قانون مكافحة الإرهاب لعام 2008.
تُنفّذ لوائح عام 2017 (بصيغتها المعدلة) التوجيهين الرابع والخامس للاتحاد الأوروبي بشأن غسل الأموال، واللذين يهدفان إلى زيادة تحسين النظام وتشديده لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. ولم يؤثر خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي على تطبيق هذه اللوائح.
ما هو غسيل الأموال؟
غسل الأموال هو العملية التي يتم من خلالها استبدال الأموال أو الأصول الأخرى التي تم الحصول عليها بطرق إجرامية (الممتلكات الإجرامية) بأموال أو أصول أخرى "نظيفة" لا يوجد لها صلة واضحة بأصولها الإجرامية.
ممتلكات إجرامية
تمثل الأموال المكتسبة بطرق غير مشروعة عائدات السلوك الإجرامي. ويشمل ذلك أي سلوك، أينما وقع، يُعد جريمة جنائية إذا ارتُكب في المملكة المتحدة. ولا يقتصر ذلك على جرائم مثل تهريب المخدرات والتهرب الضريبي والاحتيال والتزوير والسرقة، بل يشمل أيضاً أي جريمة جنائية أخرى تُرتكب بهدف الربح.
لذلك من المهم أن نتذكر أن غسل الأموال يشمل عائدات أي جريمة وليس فقط الجرائم المرتبطة بها تقليديًا مثل تهريب المخدرات والدعارة.
ينص التشريع على وجود ثلاث جرائم رئيسية لغسل الأموال تغطي النشاط الإجرامي، وجريمتين مرتبطتين بغسل الأموال:
- إخفاء أو تمويه أو تحويل أو نقل أو إزالة ممتلكات إجرامية (من المملكة المتحدة)
- اتخاذ الترتيبات التي تسهل حيازة أو الاحتفاظ أو استخدام أو السيطرة على ممتلكات إجرامية من قبل شخص آخر أو نيابة عنه
- حيازة أو استخدام أو امتلاك ممتلكات إجرامية
- عدم الإفصاح عن علم أو اشتباه أو وجود أسباب معقولة للعلم أو الاشتباه بأن شخصًا آخر متورط في غسل الأموال أو تمويل الإرهاب
- الكشف عن وجود شبهة غسل أموال أو أن تحقيقاً جارٍ في جرائم غسل الأموال، أو أنه قيد الدراسة، إذا كان من المحتمل أن يؤثر ذلك سلباً على التحقيق. يُعرف هذا بـ"التنبيه".
يجب على أصحاب الأعمال ذوي القيمة العالية أن يدركوا كيف يمكن أن تؤثر هذه الإجراءات على أعمالهم، على سبيل المثال، حيث يتم إنفاق عائدات الجريمة (أو غسلها) داخل أعمالهم
أهمية النظام
يفرض القانون عقوبات صارمة للغاية على كل من يتورط في غسل الأموال. وتُلزم اللوائح أجهزة مكافحة غسل الأموال بتبني إجراءات لمكافحة غسل الأموال لحماية نفسها من إساءة استخدامها من قبل غاسلي الأموال ومن خطر الملاحقة القضائية.
عملية التسجيل
تُسجّل جهات العمل ذات القيمة العالية لدى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) عبر خدمتها الإلكترونية. إذا كان لديك حساب بالفعل على بوابة الحكومة، فستستخدم اسم المستخدم وكلمة المرور لتسجيل الدخول، وإلا يمكنك إنشاء حساب جديد كجزء من هذه العملية.
ستقوم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بمراجعة طلبك، ولكن قد يستغرق ذلك ما يصل إلى 45 يومًا. تذكر أنه لا يمكنك قبول أو إجراء أي مدفوعات نقدية تزيد عن 10,000 يورو قبل التسجيل. ستتلقى بريدًا إلكترونيًا عند اتخاذ قرار بشأن طلبك، ولكن ستحتاج إلى تسجيل الدخول إلى حسابك للاطلاع على هذا القرار.
التسجيل مطلوب في حال كان النشاط التجاري:
- يقبل أو يقوم بدفع مبالغ نقدية تعادل 10000 يورو أو أكثر لمعاملة واحدة أو على أقساط مرتبطة أو
- يتخذ قراراً سياسياً لتنفيذ مثل هذه المعاملات.
يجب تسجيل كل كيان قانوني يُدار من خلاله نشاط تجاري مرخص. تُدفع رسوم تسجيل أولية قدرها 300 جنيه إسترليني لكل موقع مُدرج في الطلب. وتُطبق رسوم تجديد سنوية قدرها 300 جنيه إسترليني لكل موقع. تتطلب لوائح عام 2017 إجراء اختبارات موافقة لـ"الموظفين الرئيسيين" للتحقق من السوابق الجنائية ذات الصلة. هذه رسوم غير قابلة للاسترداد قدرها 40 جنيهًا إسترلينيًا للشخص الواحد.
قد تتعرض الشركات التي تفشل في التسجيل لعقوبة مدنية إذا قامت بإجراء معاملة HVD.
ما هي السياسات والإجراءات المطلوبة لمكافحة غسل الأموال؟
ينبغي على شركتك وضع ومراجعة وصيانة السياسات والإجراءات المتعلقة بما يلي:
- العناية الواجبة بالعملاء
- تقييم وإدارة المخاطر
- مراقبة وإدارة الامتثال
- الإبلاغ
- حفظ السجلات
- الرقابة الداخلية
- التواصل الداخلي بشأن هذه السياسات والإجراءات.
العناية الواجبة بالعملاء (CDD)
يجب على أجهزة التحقق من القيمة التحقق من هوية أي عميل يقوم بدفع مبلغ نقدي إجمالي يعادل 10000 يورو أو أكثر أو يتم رده إليه لمعاملة واحدة أو معاملات مرتبطة.
يتطلب التحقق من الهوية التأكد من أن العميل هو الشخص الذي يدّعي أنه هو، وذلك من خلال الحصول على أدلة تثبت اسمه وعنوانه وتاريخ ميلاده. لمزيد من المعلومات حول إجراءات العناية الواجبة بالعملاء، يُرجى الرجوع إلى صحيفة حقائق غسل الأموال وعائدات الجريمة.
تقييم المخاطر
يجب على قسم مكافحة غسل الأموال إجراء تقييم للمخاطر لتحديد وتقييم مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب التي قد تتعرض لها الشركة. يجب عليك تدوين هذا التقييم، بالإضافة إلى أي معلومات أساسية استخدمتها لإجراء هذا التقييم (على سبيل المثال، الدول التي تعمل فيها، والسلع التي تبيعها، وطبيعة عملائك، إلخ).
تعيين شخص مسؤولاً عن الامتثال
تنص اللوائح، حيثما كان ذلك مناسبًا لحجم وطبيعة عملك، على أن يكون أحد أعضاء مجلس الإدارة (أو ما يعادله)، أو أحد كبار المديرين، هو المسؤول عن الامتثال للوائح. ويجب إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، بصفتها الجهة الرقابية، بهوية هذا الشخص عند تعيينه لأول مرة وأي تغييرات لاحقة.
تعيين مسؤول مكافحة غسل الأموال (MLNO)
هذا دور بالغ الأهمية في شركة خدمات القيمة العالية، ويجب أن يشغله شخص ذو منصب رفيع. ويمكن أن يكون هذا الشخص هو المسؤول عن الامتثال للوائح، ويجب إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بهويته.
ينبغي أن تكون الأدوار الرئيسية لمسؤول الاتصال بالشبكة الرئيسية هي:
- وضع الإجراءات اللازمة لتنفيذ متطلبات اللوائح
- استلام ومراجعة التقارير المتعلقة باحتمالية غسل الأموال من جهات أخرى متورطة في العمل
- قرر ما إذا كنت ستبلغ الوكالة الوطنية لمكافحة الجريمة (NCA).
إنشاء وظيفة تدقيق مستقلة لتقييم الامتثال
ينبغي على إدارات الصحة والسلامة المهنية التأكد من ملاءمة سياساتها وحسن تطبيقها. وعند الضرورة، يجب إجراء التعديلات اللازمة لضمان سير العمل على النحو الأمثل. من المتوقع أن تحقق المؤسسات الكبيرة ذلك من خلال إنشاء وحدة تدقيق مستقلة، بينما قد تكتفي الشركات الصغيرة بإجراء مراجعة سنوية داخلية أو خارجية لإجراءاتها.
فحص الموظفين ذوي الصلة
عند تعيين موظفين جدد سيشاركون في أي جانب من جوانب الامتثال للوائح (مثل استلام مدفوعات نقدية كبيرة)، يجب على إدارة الصحة والسلامة المهنية فحصهم للتأكد من امتلاكهم المعرفة والمهارات المناسبة للوظيفة ولتقييم سلوكهم ونزاهتهم.
وكالة مكافحة الجريمة الوطنية
إن وكالة مكافحة الجريمة الوطنية هي الهيئة الحكومية التي يجب الإبلاغ إليها عن جميع حالات الاشتباه في غسل الأموال عبر موقعها الإلكتروني .
قد تتلقى وحدة مكافحة غسل الأموال أحيانًا بلاغًا داخليًا عن شبهة غسل أموال، حتى قبل إتمام العملية. في هذه الحالة، توجد إجراءات محددة لدى وكالة مكافحة الجريمة الوطنية (NCA) يجب اتباعها، ويتعين عليك الانتظار حتى تحصل على موافقة الوكالة لإتمام العملية.
تدريب موظفيك
يجب تدريب جميع الموظفين الذين يتعاملون مع العملاء في الشركة ليكونوا على دراية بما يلي:
- القانون المتعلق بجرائم غسل الأموال وتمويل الإرهاب
- كيفية التعرف على المعاملات المشبوهة والتعامل معها.
ينبغي تدريب الموظفين بانتظام على هذا الموضوع، وتكرار التدريب لضمان ترسيخ معارفهم وكفاءتهم في تطبيق إجراءات العناية الواجبة بالعملاء. كما يجب أن يضمن التدريب المستمر إلمام الموظفين بالممارسات المتغيرة في مجال غسل الأموال.
إدارة المخاطر
ينبغي أن تقوم أجهزة HVD بما يلي:
- يجب أن يكون لديهم نظام لتسجيل جميع المعاملات التي تبلغ قيمتها 10000 يورو أو أكثر في نظام المحاسبة الخاص بهم وجعلها قابلة للتحديد
- يجب وضع سياسات وإجراءات فيما يتعلق بقبول هذه المعاملات الكبيرة.
حفظ السجلات
السجلات التي يجب الاحتفاظ بها هي:
- نسخة من، أو مراجع، دليل هوية العميل الذي تم الحصول عليه بموجب إجراءات العناية الواجبة بالعميل
- الأدلة والسجلات الداعمة فيما يتعلق بالعلاقات التجارية والمعاملات العرضية التي تخضع لإجراءات العناية الواجبة بالعملاء أو المراقبة المستمرة.
فيما يتعلق بإثبات هوية العميل، يجب على الشركات الاحتفاظ بالسجلات التالية:
- نسخة من وثائق الهوية المقبولة وإثبات التحقق الذي تم الحصول عليه، أو
- إشارات إلى أدلة إثبات هوية العميل.
ما هي المدة التي يجب الاحتفاظ فيها بالسجلات؟
- يجب الاحتفاظ بإثبات هوية العميل لمدة 5 سنوات تبدأ من تاريخ إتمام المعاملة العرضية أو انتهاء العلاقة التجارية.
- يجب الاحتفاظ بسجلات المعاملات لمدة 5 سنوات تبدأ من تاريخ إتمام المعاملة.
- يجب الاحتفاظ بجميع السجلات الأخرى لمدة 5 سنوات تبدأ من تاريخ انتهاء العلاقة التجارية.
يجب أن تكون قادراً على الاستجابة بسرعة لاستفسار من الشرطة أو أي محقق آخر مناسب بخصوص عميل حالي أو سابق.
عدم الامتثال
قد تتعرض الشركات لغرامة مدنية لعدم امتثالها لمتطلبات التسجيل. ولا يوجد حد أقصى لمبلغ الغرامة، وإنما تُفرض الغرامات بمبلغ يُعتبر مناسباً لضمان فعاليتها وتناسبها وردعها.
قد يؤدي عدم الالتزام بالمسؤوليات المنصوص عليها في اللوائح إلى الملاحقة القضائية أو فرض غرامة مدنية. ويمكن أن تصل عقوبة الإدانة بموجب هذه اللوائح إلى السجن لمدة عامين و/أو غرامة غير محدودة.
