ما هي أنواع أنظمة الواجهات التي تقومون بتركيبها؟

نقوم بتركيب ألواح التكسية المقاومة للمطر، والواجهات المعدنية، والألواح المركبة، وأنظمة الواجهات الزخرفية، وحلول التكسية المقاومة للحريق.

هل تقدمون خدمات استبدال الألواح الخارجية المقاومة للحريق؟

نعم، نحن نقدم حلول تكسية معتمدة مقاومة للحريق للمباني التجارية والصناعية والسكنية وفقًا للوائح المملكة المتحدة.

مخصصات رأس المال

تتوفر إعفاءات ضريبية على بعض النفقات الرأسمالية في شكل بدلات رأسمالية، ولكن يمكن أن يختلف مقدار هذه البدلات تبعاً لنوع الأصل المكتسب.

ملخص

لا تُعتبر تكلفة شراء المعدات الرأسمالية في الشركات نفقة قابلة للخصم من ضريبة الدخل. ومع ذلك، تتوفر إعفاءات ضريبية على بعض النفقات الرأسمالية في شكل بدلات رأسمالية.

تعتمد البدلات المتاحة على نوع المصروفات التي تطالب بها. في هذه النشرة، نقدم لك لمحة عامة عن أنواع النفقات التي تتوفر لها بدلات رأسمالية، بالإضافة إلى قيمة هذه البدلات.

لا تتأثر بدلات رأس المال عمومًا بطريقة سداد الشركة لثمن الشراء. فعند اقتناء أصل بنظام الشراء بالتقسيط، تُمنح البدلات كما لو كان الشراء نقدًا، وتُتجاهل الأقساط اللاحقة. أما عقود الإيجار التمويلي، التي تُعتبر غالبًا شكلًا بديلًا للشراء وتُدرج كأصول لأغراض المحاسبة، فلا تُمنح بدلات رأس المال عادةً. وبدلًا من ذلك، يُسمح عادةً باستهلاك الأصول كمصروفات قابلة للخصم الضريبي.

أي فوائد أو رسوم تمويل أخرى على السحب على المكشوف أو القرض أو اتفاقية التمويل التأجيري أو اتفاقية التأجير التمويلي لتمويل عملية الشراء تُعتبر مصروفًا تجاريًا قابلاً للخصم من ضريبة الإيرادات. وهي ليست جزءًا من التكلفة الرأسمالية للأصل.

إذا قامت شركة ما، بدلاً من ذلك، باستئجار معدات رأسمالية، والتي يشار إليها غالبًا باسم عقد إيجار تشغيلي، فإن هذا، كما هو الحال مع الإيجارات الأخرى، يعتبر مصروفًا قابلاً للخصم من ضريبة الإيرادات، وبالتالي لا تتوفر بدلات رأسمالية.

المصانع والآلات

يشمل ذلك عناصر مثل الآلات والمعدات والأثاث وبعض التجهيزات وأجهزة الكمبيوتر والسيارات والشاحنات والمعدات المماثلة التي تستخدمها في عملك.

تجدر الإشارة إلى وجود قواعد خاصة بالسيارات وبعض المعدات "الصديقة للبيئة"، وسيتم تناولها أدناه.

عمليات الاستحواذ

يُتيح بدل الاستثمار السنوي (AIA) خصمًا بنسبة 100% من تكلفة معظم المعدات والآلات (باستثناء السيارات) التي تشتريها الشركات، وذلك حتى حد سنوي مُحدد، وهو مُتاح لمعظم الشركات. في حال تجاوزت نفقات الشركات هذا الحد السنوي، فإن أي نفقات إضافية مؤهلة تخضع عادةً لبدل استهلاك سنوي (WDA) بنسبة 18% (أو 6% لمجموعة الأصول ذات المعدل الخاص)، وذلك حسب نوع الأصل. ويبلغ الحد الأقصى حاليًا مليون جنيه إسترليني. لا تُعدّ السيارات مؤهلة لبدل الاستثمار السنوي، وبالتالي ستستفيد فقط من بدل الاستهلاك السنوي (انظر القواعد الخاصة بالسيارات).

تغطية كاملة للمصروفات

اعتبارًا من 1 أبريل 2023، تستفيد الشركات التي تستثمر في المصانع والآلات الجديدة وغير المستخدمة المؤهلة من بدلات رأس المال للسنة الأولى.

بموجب هذا الإجراء، يُسمح للشركة بالمطالبة بما يلي:

بدل السنة الأولى بنسبة 100٪ على معظم نفقات المعدات والآلات الجديدة وغير المستخدمة التي عادة ما تكون مؤهلة للحصول على 18٪ من معدل WDA الرئيسي (نفقات كاملة).
بدل السنة الأولى بنسبة 50٪ على معظم نفقات المصانع والآلات الجديدة وغير المستخدمة التي عادة ما تكون مؤهلة للحصول على معدل خاص بنسبة 6٪ من بدلات النمو.

يستثني هذا الإعفاء تحديداً نفقات السيارات، ومعظم المعدات والآلات المستأجرة. ويقتصر هذا الإعفاء على الشركات فقط، ولا يشمل الشركات غير المسجلة.

تجميع النفقات والمخصصات المستحقة

يتم تجميع النفقات على معظم بنود المصنع والآلات بدلاً من التعامل مع كل بند على حدة، حيث يتم تخصيص معظم البنود لمجموعة المعدلات الرئيسية.
يتوفر معدل WDA على مجموعة المعدلات الرئيسية بنسبة 18٪ على النفقات المؤهلة المتكبدة في الفترة الحالية والتي لا يغطيها AIA أو غير مؤهلة لـ AIA وكذلك على أي رصيد من النفقات المتبقية من الفترات السابقة.
بعض النفقات على تجهيزات المباني، والمعروفة باسم الميزات الأساسية (مثل الإضاءة وتكييف الهواء والتدفئة وما إلى ذلك) مؤهلة للحصول على إعفاء من ضريبة النمو بنسبة 6٪، لذلك يتم تخصيصها لـ "مجموعة أسعار خاصة" منفصلة، على الرغم من أن الميزات الأساسية مؤهلة للحصول على إعفاء من ضريبة الاستثمار السنوية.
يتم حساب المخصصات لكل فترة محاسبية للشركة.
عند بيع أحد الأصول، تُضاف عائدات البيع (أو التكلفة الأصلية إذا كانت أقل) إلى الحساب المخصص لذلك. إذا تجاوزت العائدات قيمة الحساب المخصص، يُعامل الفرق كربح إضافي خاضع للضريبة عن تلك الفترة، ويُشار إليه برسوم التسوية.

مخصصات الهياكل والمباني

تخضع النفقات المتكبدة على المباني والمنشآت المتعلقة بالأعمال التجارية لخصم استهلاك سنوي بنسبة 3% يُحتسب على أساس القسط الثابت. يهدف هذا الخصم إلى تشجيع الاستثمار في إنشاء مبانٍ ومنشآت جديدة مخصصة للاستخدام التجاري، والأعمال اللازمة لإنشائها، وتحسين المباني والمنشآت القائمة، بما في ذلك تكلفة تحويل المباني القائمة لاستخدامها في نشاط مؤهل. لا يشمل هذا الخصم الأراضي أو المساكن. في حال وجود استخدام مختلط، على سبيل المثال، بين الوحدات التجارية والسكنية في مشروع تطوير عقاري، يتم تخفيض الخصم بنسبة محددة. لا يتوفر أي خصم لمساحات العمل داخل المنازل، مثل المكاتب المنزلية.

قواعد خاصة بالسيارات

توجد قواعد خاصة بنفقات السيارات. لا تُحتسب السيارات ضمن برنامج الإعفاء الضريبي السنوي أو ضمن النفقات الكاملة. وتعتمد طريقة احتساب نفقات السيارات على تاريخ اقتنائها وانبعاثات ثاني أكسيد الكربون الناتجة عنها.

تنطبق القواعد التالية على السيارات:

نوع شراء السيارة	ما يمكنك المطالبة به
سيارة جديدة عديمة الانبعاثات تم شراؤها قبل 1 أبريل 2026 (6 أبريل 2026 لأغراض ضريبة الدخل)	بدلات السنة الأولى بنسبة 100%
سيارة كهربائية مستعملة	بدلات المعدل الرئيسي (أي 18% WDA)
انبعاثات _ثاني أكسيد الكربون لا تتجاوز 50 غ/كم	بدلات المعدل الرئيسي (أي 18% WDA)
انبعاثات _ثاني أكسيد الكربون التي تتجاوز 50 جم/كم	بدلات معدل خاصة (مثل 6% بدل غلاء معيشة)

عنصر الاستخدام غير التجاري

تُخصص السيارات وغيرها من أصول الأعمال التي يستخدمها صاحب العمل (أي تاجر فردي أو شركاء في شركة) جزئيًا لأغراض شخصية، لمجموعة أصول واحدة لتسهيل تعديل الاستخدام الشخصي. بالنسبة للسيارات، سيظل معدل بدل استهلاك الوقود القابل للاسترداد في مجموعة الأصول الواحدة يعتمد على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون من السيارة. ولا يتطلب الاستخدام الشخصي للأصول من قبل الموظفين أي قيود على بدلات رأس المال.

تُحسب البدلات بالطريقة المعتادة، إلا أنه يُحتسب فقط جزء الاستخدام التجاري لأغراض الضريبة. وهذا يعني أن شراء سيارة جديدة عديمة الانبعاثات بقيمة 15,000 جنيه إسترليني، مع استخدام 80% منها لأغراض تجارية، سيؤهلها للحصول على بدل قدره 12,000 جنيه إسترليني (15,000 جنيه إسترليني × 100% × 80%) عند شرائها.

عند التخلص من سيارة مخصصة للاستخدام الشخصي، تُخصم عائدات البيع (أو التكلفة إن كانت أقل) من أي مصروفات غير مستردة في مجمع الأصول. ويمكن المطالبة بأي نقص كبدل إضافي لمرة واحدة، ولكنه يقتصر على عنصر الاستخدام التجاري فقط. وبالمثل، يُعامل أي فائض كربح خاضع للضريبة، ولكن فقط فيما يتعلق بالعنصر ذي الصلة بالعمل.

الأصول قصيرة الأجل

بالنسبة للمعدات التي تنوي الاحتفاظ بها لفترة قصيرة فقط، يمكنك اختيار (عن طريق الاختيار) الاحتفاظ بهذه الأصول خارج المجموعة العادية، مع توجيه النفقات إلى مجموعة أصول واحدة. تُحسب المخصصات الخاصة بها بشكل منفصل، وعند البيع، إذا كانت العائدات أقل من رصيد النفقات المتبقية، يُمنح الفرق كمخصص رأسمالي إضافي. هذا الخيار غير متاح للسيارات أو الميزات المدمجة.

يتم نقل الأصل إلى المجموعة الرئيسية إذا لم يتم التخلص منه بحلول الذكرى السنوية الثامنة لنهاية الفترة التي تم الحصول عليه فيها.

أصول طويلة الأجل

هذه أصولٌ يُتوقع أن يتجاوز عمرها الإنتاجي 25 عامًا عند شرائها جديدة. وتُدمج هذه الأصول مع ميزات أساسية في مجموعة الأصول ذات السعر الخاص.

هناك استثناءات مختلفة تشمل السيارات، ولا تنطبق القواعد إلا على الشركات التي تنفق ما لا يقل عن 100,000 جنيه إسترليني سنويًا على هذه الأصول.

أصول أخرى

تُعتبر النفقات الرأسمالية على بعض الأصول الأخرى مؤهلة للحصول على إعفاءات ضريبية. يُرجى التواصل معنا للحصول على استشارة محددة بشأن مجالات مثل النفقات المؤهلة المتعلقة بالمناطق الاقتصادية الخاصة والمناطق الحرة والبحث والتطوير.