कंपनियों के लिए कर बचत के अवसर

कर कानूनों में लगातार हो रहे बदलावों और आपकी कंपनी को प्रभावित करने वाले व्यावसायिक कारकों के कारण, आपकी कंपनी की कर स्थिति की वार्षिक समीक्षा करना उचित है।.

वर्ष के अंत से पहले कर योजना बनाना महत्वपूर्ण है क्योंकि चालू वर्ष के परिणामों का आमतौर पर कुछ हद तक सटीकता के साथ अनुमान लगाया जा सकता है और किसी भी उचित कार्रवाई को करने के लिए अभी भी समय मौजूद है।.

नीचे हम कुछ ऐसे क्षेत्रों का विवरण दे रहे हैं जहां पहले से योजना बनाने से कर बचत हो सकती है।.

निगम कर

व्यय को आगे बढ़ाना

कंपनी के लेखा वर्ष की समाप्ति से पहले किए गए व्यय से चालू वर्ष की कर देयता कम हो सकती है।.

जिन परिस्थितियों में अगले लेखा वर्ष की शुरुआत में व्यय की योजना बनाई गई है, उस व्यय को कुछ हफ्तों के लिए आगे बढ़ाने का निर्णय संबंधित कर राहत को पूरे 12 महीनों तक आगे बढ़ा सकता है।.

ध्यान दें कि कंपनी की पेंशन योजनाओं में किए गए भुगतान कर उद्देश्यों के लिए तभी स्वीकार्य होते हैं जब भुगतान वास्तव में किए जाते हैं, न कि जब उन्हें कंपनी के खातों में दर्ज किया जाता है।.

इस बात पर विचार करें कि क्या चालू लेखा अवधि के संबंध में निदेशकों को कोई अतिरिक्त पारिश्रमिक/बोनस दिया जाना चाहिए (इनका भुगतान वर्ष की समाप्ति के नौ महीने बाद तक किया जा सकता है, हालांकि पीएवाईई और राष्ट्रीय बीमा का भुगतान इससे पहले करना पड़ सकता है)।.

इसके अतिरिक्त, योग्य धर्मार्थ दान पर कर राहत उसी लेखा अवधि में उपलब्ध होती है जिसमें उनका भुगतान किया जाता है, इसलिए कर राहत जल्द प्राप्त करने के लिए दान के भुगतान को आगे बढ़ाने पर विचार करें।.

पूंजीगत कटौतियां

पूंजीगत व्यय के समय पर भी विचार किया जाना चाहिए, जिस पर पूंजीगत भत्ते उपलब्ध हैं, ताकि अधिकतम राहत प्राप्त की जा सके।.

आकार की परवाह किए बिना, एकल कंपनियां वार्षिक निवेश भत्ता (एआईए) का दावा कर सकती हैं, जो संयंत्र और मशीनरी (कारों को छोड़कर) पर किए गए व्यय पर 100% की छूट प्रदान करता है, जिसकी सीमा 1 मिलियन पाउंड है।.

कंपनियों के समूहों को एआईए साझा करना होता है। एआईए से अधिक संयंत्र और मशीनरी पर किए गए व्यय पर आम तौर पर 18% (या अभिन्न विशेषताओं पर पूंजीगत व्यय के लिए 6%) की राइट-डाउन छूट (डब्ल्यूडीए) मिलती है।.

व्यवसाय से संबंधित भवनों और संरचनाओं पर किए गए योग्य व्यय के लिए सीमित भत्ते भी उपलब्ध हैं।.

पूर्ण व्यय

योग्य नए और अप्रयुक्त संयंत्र और मशीनरी में निवेश करने वाली कंपनियां पहले वर्ष के पूंजीगत भत्तों से लाभ उठा सकती हैं।.

इस उपाय के तहत, एक कंपनी को निम्नलिखित दावों का दावा करने की अनुमति होगी:

• अधिकांश नए और अप्रयुक्त संयंत्र और मशीनरी व्यय पर पहले वर्ष में 100% की छूट दी जाती है, जो सामान्यतः 18% मुख्य दर पर राइट-डाउन भत्ते (पूर्ण व्यय) के लिए पात्र होते हैं।.
• अधिकांश नए और अप्रयुक्त संयंत्र और मशीनरी व्यय पर पहले वर्ष में 50% का भत्ता दिया जाता है, जो सामान्यतः 6% विशेष दर वाले राइट-डाउन भत्ते के लिए पात्र होते हैं।.

इस राहत में कारों और लीज़ पर ली गई अधिकांश मशीनों और मशीनरी पर होने वाले खर्च को विशेष रूप से शामिल नहीं किया गया है। यह राहत केवल कंपनियों के लिए उपलब्ध है, गैर-पंजीकृत व्यवसायों के लिए नहीं।

व्यापारिक घाटे

व्यापारिक घाटे का सामना करने वाली कंपनियों के पास आम तौर पर इन घाटे का उपयोग करने के लिए तीन मुख्य विकल्प होते हैं:

• इन्हें चालू वर्ष में अर्जित किसी अन्य आय (उदाहरण के लिए बैंक ब्याज) या पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।
• इन्हें एक वर्ष तक पीछे ले जाया जा सकता है और कुल मुनाफे के मुकाबले समायोजित किया जा सकता है।
• इन्हें आगे ले जाया जा सकता है और आने वाले वर्षों में विभिन्न प्रकार की आय से होने वाले मुनाफे के मुकाबले समायोजित किया जा सकता है।.

किसी कंपनी या समूह के पिछले व्यापारिक घाटे के उपयोग की सीमा 5 मिलियन पाउंड तक सीमित है, साथ ही भत्ते की कटौती के बाद शेष लाभ का 50% भी इसमें शामिल है।.

समूह के अंतर्गत आने वाली कंपनियों के लिए, वर्तमान अवधि के व्यापारिक घाटे को समूह राहत के रूप में सरेंडर किया जा सकता है ताकि संबंधित लेखा अवधि वाली अन्य समूह कंपनियों के कर योग्य लाभ को कम किया जा सके। 1 अप्रैल 2017 के बाद हुए घाटे के लिए, कंपनियां उपरोक्त उल्लिखित प्रतिबंध के अधीन, आगे ले जाए गए घाटे के लिए समूह राहत का दावा कर सकती हैं।.

लाभ निकालना

पारिवारिक कंपनियों के निदेशक/शेयरधारक बढ़े हुए वेतन या बोनस भुगतान के बजाय लाभांश के रूप में लाभ प्राप्त करने पर विचार कर सकते हैं।.

इससे राष्ट्रीय बीमा अंशदान (एनआईसी) में काफी बचत हो सकती है।.

हालांकि, ध्यान दें कि लाभांश के रूप में प्राप्त कंपनी के मुनाफे पर कॉर्पोरेट टैक्स लागू रहता है।.

लाभांश

कंपनी के नज़रिए से, भुगतान का समय उतना महत्वपूर्ण नहीं है, लेकिन व्यक्तिगत शेयरधारक के लिए समय एक अहम मुद्दा हो सकता है। लाभांश भत्ते से अधिक लाभांश का भुगतान, यदि 5 अप्रैल को समाप्त होने वाले कर वर्ष के बाद तक विलंबित किया जाता है, तो शेयरधारक को देय कर का भुगतान करने के लिए एक अतिरिक्त वर्ष मिल सकता है। 2025/2026 के लिए लाभांश भत्ता £500 है।.

शेयरधारक पर कर देनदारियों का स्थगन कई कारकों पर निर्भर करेगा।.

निदेशकों और शेयरधारकों को दिए गए ऋण

यदि कोई 'क्लोज' कंपनी (व्यापक रूप से, वह कंपनी जो अपने निदेशकों या पांच या उससे कम हिस्सेदारों द्वारा नियंत्रित होती है) किसी हिस्सेदार को ऋण देती है, तो इससे कंपनी पर कर दायित्व उत्पन्न हो सकता है। (हिस्सेदार वह व्यक्ति होता है जिसका कंपनी की पूंजी या आय में हिस्सा या हित होता है।)

यदि लेखा अवधि की समाप्ति के नौ महीने और एक दिन के भीतर ऋण का भुगतान नहीं किया जाता है, तो कंपनी को एचएमआरसी को दिए गए ऋण की राशि का 33.75% भुगतान करना होगा। यह राशि कंपनी को तब तक वापस नहीं की जाती जब तक कि ऋण चुकाने वाली लेखा अवधि की समाप्ति के नौ महीने और एक दिन बाद का समय न बीत जाए।.

यदि कोई भागीदार निदेशक या कर्मचारी भी है, तो उसे दिया गया ऋण बाजार दर से कम ब्याज दर पर दिए गए ऋण के लाभ पर उस व्यक्ति पर कर दायित्व को जन्म दे सकता है।.

कर की दरें

250,000 पाउंड से अधिक लाभ वाली कंपनियों के लिए निगम कर की मुख्य दर 25% है। 50,000 पाउंड या उससे कम लाभ वाली कंपनियां 19% की दर से निगम कर का भुगतान करती हैं। 50,000 पाउंड और 250,000 पाउंड के बीच लाभ वाली कंपनियां मुख्य दर पर कर का भुगतान करती हैं, जिसमें सीमांत राहत कम कर दी जाती है, जिससे प्रभावी निगम कर दर में धीरे-धीरे वृद्धि होती है।.

आत्म मूल्यांकन

स्व-मूल्यांकन व्यवस्था के तहत अधिकांश कंपनियों को वर्ष की समाप्ति के नौ महीने और एक दिन बाद अपनी कर देनदारियों का भुगतान करना होता है।.

सामान्य तौर पर, जिन कंपनियों का मुनाफा £1.5 मिलियन से अधिक होता है, उन्हें तिमाही किस्तों में कर का भुगतान करना होता है। यदि कंपनी किसी समूह की सदस्य है, तो यह सीमा कम हो जाती है। यदि आपको तिमाही किस्त भुगतान के बारे में और जानकारी चाहिए, तो हमारे पास एक फैक्टशीट है जिसमें इस प्रणाली का संक्षिप्त विवरण दिया गया है।.

कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न लेखा अवधि की समाप्ति के बारह महीने के भीतर जमा करना अनिवार्य है और इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करना आवश्यक है। देरी या त्रुटियों की स्थिति में ब्याज और जुर्माना लगाया जाएगा।.

पूंजीगत लाभ

कंपनियों को अपने पूंजीगत लाभ पर निगम कर देना होता है, जिसमें से अनुमत पूंजीगत हानियों को घटा दिया जाता है। पिछली अवधि की पूंजीगत हानियों को पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है, लेकिन राहत उसी प्रतिबंधों के अधीन होती है जो पिछली अवधि की व्यापारिक हानियों के लिए लागू होते हैं।.

निपटान की योजना बनाना

कर देयता को कम करने के लिए प्रभार योग्य संपत्तियों की बिक्री के समय पर विचार किया जाना चाहिए। परिस्थितियों के आधार पर, बिक्री में तेजी लाकर या देरी करके तथा नुकसान और अन्य कर राहतों का लाभ उठाकर इसे प्राप्त किया जा सकता है।.

नई संपत्तियों की खरीद

यदि बिक्री से प्राप्त राशि को किसी नई, योग्य प्रतिस्थापन संपत्ति में पुनर्निवेशित किया जाता है, तो पूंजीगत लाभ पर कर स्थगित करना संभव हो सकता है। इसे 'व्यावसायिक संपत्ति रोलओवर राहत' कहा जाता है और यह कंपनी को मूल संपत्ति के निपटान पर होने वाले लाभ पर कर को तब तक स्थगित करने की अनुमति देता है जब तक कि नई संपत्ति बेची नहीं जाती।.

इस राहत के लिए कुछ शर्तें हैं, जिनमें यह शर्त भी शामिल है कि प्रतिस्थापन संपत्ति को निपटान से एक वर्ष पहले शुरू होने वाली चार वर्ष की अवधि के भीतर अधिग्रहित किया जाना चाहिए।.

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