बच्चों की देखभाल और नियोक्ता द्वारा प्रदान किए जाने वाले चाइल्डकेयर वाउचर नियोक्ताओं और कर्मचारियों दोनों के बीच समान रूप से बहुत लोकप्रिय हैं।
नियोक्ता द्वारा समर्थित बाल देखभाल (ईएससी), जो आमतौर पर बाल देखभाल वाउचर के रूप में दी जाती है, कई नियोक्ताओं और कर्मचारियों के लिए कर और राष्ट्रीय बीमा के लिहाज से एक कारगर सुविधा है। हम इस प्रकार के लाभ के नियोक्ता और कर्मचारी पर पड़ने वाले प्रभावों पर विचार करते हैं।
ईएससी, जो नियोक्ता द्वारा अनुबंधित चाइल्डकेयर और नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए चाइल्डकेयर वाउचर के लिए सीमित कर और एनआईसी छूट प्रदान करता है, नियोक्ताओं और कर्मचारियों दोनों के बीच काफी लोकप्रिय रहा है। हालांकि, ईएससी ने 4 अक्टूबर 2018 से नए सदस्यों के लिए अपना पंजीकरण बंद कर दिया। सरकार ने कर-मुक्त चाइल्डकेयर योजना शुरू की है जो कर्मचारियों और स्व-रोजगार व्यक्तियों दोनों के लिए उपलब्ध है।
वेतन बलिदान
कई नियोक्ता वेतन कटौती व्यवस्था के हिस्से के रूप में कर्मचारी सहायता (ESC) का उपयोग करते हैं; उदाहरण के लिए, कर्मचारी कर योग्य और गैर-कर योग्य वेतन को छोड़ देता है, जिसके बदले में उसे चाइल्डकेयर वाउचर मिलते हैं, जिन पर कर और गैर-कर योग्य शुल्क नहीं लगता। इससे कर्मचारी और नियोक्ता दोनों को कर और गैर-कर की बचत हो सकती है। ऐसी व्यवस्थाएँ कई लोगों के लिए आकर्षक साबित हुई हैं, लेकिन कम वेतन पाने वालों के लिए ये उपयुक्त नहीं हो सकती हैं।
कितनी चाइल्डकेयर सेवाएं टैक्स और एनआईसी से मुक्त प्रदान की जा सकती हैं?
बाल देखभाल वाउचर और कर्मचारियों के लिए नियोक्ता द्वारा अनुबंधित बाल देखभाल से संबंधित छूट प्राप्त आय की सीमा कर्मचारी की अनुमानित आय और कर योग्य लाभों की समीक्षा करके निर्धारित की जाती है। जहां अनुमानित आय और कर योग्य लाभों का स्तर:
- यदि कर्मचारी की आय व्यक्तिगत भत्तों और वर्ष के लिए मूल दर सीमा के योग के बराबर या उससे कम है, तो वह प्रत्येक पात्र सप्ताह के लिए £55 की छूट प्राप्त आय पर राहत का हकदार होगा।
- यदि आय व्यक्तिगत भत्तों के योग और वर्ष के लिए ऊपर बताए गए मूल दर सीमा के बराबर से अधिक है, लेकिन उस सीमा से कम है जिस पर वर्ष के लिए 45% की दर से कर देय हो जाता है, तो कर्मचारी प्रत्येक पात्र सप्ताह के लिए £28 की छूट प्राप्त आय पर राहत का हकदार है।
- यदि कर्मचारी की आय वर्ष के लिए अतिरिक्त कर दर सीमा के बराबर से अधिक है, तो वह प्रत्येक पात्र सप्ताह के लिए 25 पाउंड की छूट प्राप्त आय पर राहत का हकदार है।
जो लोग 6 अप्रैल 2011 से पहले नियोक्ता की योजना में शामिल हुए थे, उनके लिए साप्ताहिक सीमा आय और लाभों की परवाह किए बिना 55 पाउंड प्रति सप्ताह है।
एनआईसी के उद्देश्यों के लिए भी इसी तरह के नियम लागू होते हैं।
अधिक जानकारी के
नियोक्ता को प्रत्येक वर्ष कर्मचारी की कर स्थिति का अनुमान लगाना होता है क्योंकि रोजगार की अवधि के दौरान उन्हें प्राप्त होने वाली कर-मुक्त आय की राशि में परिवर्तन हो सकता है।
यदि ईएससी (कर्मचारी सहायता) प्रति सप्ताह छूट प्राप्त आय की राशि से अधिक हो जाती है, तो अतिरिक्त राशि वस्तु के रूप में लाभ मानी जाएगी और उस पर श्रेणी 1ए एनआईसी लागू होगा। हालांकि, वाउचर के मामले में, हालांकि अतिरिक्त राशि भी वस्तु के रूप में लाभ मानी जाती है, लेकिन उस पर वेतन के माध्यम से श्रेणी 1 एनआईसी लागू होता है। कर और एनआईसी संबंधी मुद्दे जटिल होने के कारण, कई नियोक्ता अपने कर्मचारियों की पात्रता को छूट प्राप्त सीमा तक ही सीमित रखते हैं।
छूट की सीमा चाइल्डकेयर वाउचर प्रदान करने की पूरी लागत के बजाय उसके अंकित मूल्य पर लागू होती है, जिसमें सामान्यतः एक प्रशासनिक शुल्क शामिल होता है।
एक कर्मचारी केवल एक ही छूट राशि का हकदार होता है, भले ही वह एक से अधिक बच्चों की देखभाल करता हो, लेकिन इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कोई अन्य व्यक्ति भी उसी बच्चे के संबंध में छूट राशि का हकदार हो सकता है।
बुनियादी आय का निर्धारण
किसी भी कर वर्ष में किसी कर्मचारी द्वारा भुगतान किए जाने वाले कर की दर निर्धारित करने के लिए, नियोक्ता को सभी कर्मचारियों के लिए 'मूल आय मूल्यांकन' करना आवश्यक है। नियोक्ता जो बच्चों की देखभाल की सुविधा प्रदान करते हैं, उन्हें संबंधित कर वर्ष की शुरुआत में उस 'रोजगार आय राशि' का अनुमान लगाना आवश्यक है जो कर्मचारी को उस वर्ष के दौरान प्राप्त होने की संभावना है।
यह मूल रूप से संविदात्मक वेतन और लाभ पैकेज है (विवेकाधीन बोनस या ओवरटाइम नहीं) जिसमें यदि उपयुक्त हो तो व्यक्तिगत भत्ता घटा दिया जाता है।
नियोक्ताओं को मूल आय मूल्यांकन का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। ये रिकॉर्ड एचएमआरसी को भेजने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन आवश्यकता पड़ने पर एचएमआरसी द्वारा निरीक्षण के लिए उपलब्ध होने चाहिए।
नियोक्ता को प्रत्येक कर वर्ष के लिए 'रोजगार आय राशि' का पुनर्मूल्यांकन करना होगा।
ईएससी में नए प्रवेशकों के लिए प्रवेश बंद
एचएमआरसी ने पुष्टि की है कि कर्मचारियों को ईएससी योजना में शामिल होना होगा और 4 अक्टूबर 2018 को या उससे पहले अपने वेतन में आवश्यक परिवर्तन करवाने होंगे। समय सीमा से पहले योजना के लिए आवेदन करना पर्याप्त नहीं है, क्योंकि आयकर और एनआईसी छूट का लाभ उठाने के लिए आवेदक को समय सीमा तक अपने वेतन में आवश्यक परिवर्तन करवाना होगा।
जो नियोक्ता 4 अक्टूबर के बाद भी नए कर्मचारियों को ईएससी (प्राथमिकता, संरक्षण और बीमा) देना जारी रखते हैं, उन्हें दिए गए किसी भी वाउचर पर आयकर और एनआईसी (गैर-आयकर) की कटौती करनी होगी और इस तिथि के बाद नियोक्ता एनआईसी का भुगतान करना होगा।
भुगतान में अंतराल
कोई कर्मचारी नियोक्ता की योजना में रहते हुए अस्थायी रूप से चाइल्डकेयर वाउचर प्राप्त करना बंद करने का अनुरोध कर सकता है; उदाहरण के लिए, यदि कोई कर्मचारी केवल स्कूल सत्र के दौरान काम करता है और उसे स्कूल की छुट्टियों के दौरान वाउचर की आवश्यकता नहीं होती है। मूल रूप से, जब तक वाउचर प्रदान करने में अंतराल 12 महीने से अधिक नहीं होता है, तब तक कर्मचारी को नियोक्ता की योजना का मौजूदा सदस्य माना जा सकता है।
यह नियम मातृत्व अवकाश, बीमारी अवकाश पर रहने वाले कर्मचारियों और करियर से ब्रेक लेने के इच्छुक कर्मचारियों पर भी लागू होता है, बशर्ते कि अनुपस्थिति की कुल अवधि 12 महीने से अधिक न हो।
अग्रिम जानकारी
एचएमआरसी ने अपनी वेबसाइट पर कर्मचारियों और नियोक्ताओं दोनों की सहायता के लिए कई प्रश्न और उत्तर उपलब्ध कराए हैं, जिन्हें https://www.gov.uk/government/publications/employer-supported-childcare
कर-मुक्त बाल देखभाल योजना
सरकार ने बाल देखभाल के लिए कर-मुक्त बाल देखभाल (टीएफसी) योजना शुरू की, जो बाल देखभाल के लिए एक कर प्रोत्साहन है।
यह राहत प्रति बच्चे प्रति वर्ष 10,000 पाउंड तक की कुल बाल देखभाल लागत का 20% है। अतः, इस योजना के तहत प्रति बच्चे अधिकतम 2,000 पाउंड (विकलांग बच्चे के लिए 4,000 पाउंड) तक की राहत मिलेगी। 12 वर्ष से कम आयु के सभी बच्चे (विकलांग बच्चों के लिए 17 वर्ष तक) इसके लिए पात्र हैं।
कर-मुक्त बाल देखभाल के लिए पात्र होने के लिए, घर के सभी माता-पिता को आम तौर पर न्यूनतम आय स्तर को पूरा करना होगा, जो राष्ट्रीय न्यूनतम मजदूरी या उपयुक्त जीवन निर्वाह मजदूरी दरों पर प्रति सप्ताह 16 घंटे काम करने पर आधारित है, और प्रत्येक की वार्षिक आय £100,000 से कम होनी चाहिए और उन्हें पहले से ही टैक्स क्रेडिट या यूनिवर्सल क्रेडिट के माध्यम से सहायता प्राप्त नहीं हो रही होनी चाहिए।
इसका ईएससी से क्या संबंध है?
ईएससी में नए सदस्यों का प्रवेश 4 अक्टूबर 2018 को बंद कर दिया गया था। मौजूदा सदस्यों के लिए ईएससी उपलब्ध रहेगा यदि वे इसमें बने रहना चाहते हैं या वे नई योजना में शामिल हो सकते हैं, लेकिन माता-पिता एक ही समय में ईएससी योजना और टीएफसी योजना दोनों में शामिल नहीं हो सकते हैं।
यदि कर्मचारियों को टीएफसी (TFC) मिलना शुरू हो जाता है, तो उन्हें 90 दिनों के भीतर अपने नियोक्ता को लिखित रूप में (उदाहरण के लिए, ईमेल द्वारा) सूचित करना होगा, ताकि नियोक्ता उन्हें वाउचर और आयकर एवं एनआईसी (NIC) छूट के साथ सीधे अनुबंधित चाइल्डकेयर सेवाएं देना बंद कर सके। एक बार नियोक्ता की ईएससी योजना छोड़ने के बाद कर्मचारी उसमें दोबारा शामिल नहीं हो सकते।
