निर्माण उद्योग योजना

निर्माण उद्योग योजना (सीआईएस) निर्माण उद्योग में काम करने वालों के लिए कर और राष्ट्रीय बीमा (एनआई) के विशेष नियम निर्धारित करती है।

निर्माण उद्योग में काम करने वाले व्यवसायों को 'ठेकेदार' और 'उपठेकेदार' के रूप में जाना जाता है। सीआईएस के तहत, ठेकेदार उपठेकेदारों के भुगतान से कटौती करके एचएमआरसी को जमा करते हैं। मोटे तौर पर, इन कटौतियों का उद्देश्य उपठेकेदार के कर और राष्ट्रीय आय संबंधी दायित्वों के अग्रिम भुगतान के रूप में गिना जाना है।

ठेकेदार और उपठेकेदार

ठेकेदार वे होते हैं जो निर्माण कार्य के लिए उपठेकेदारों को भुगतान करते हैं, और इनमें निर्माण कंपनियां, भवन निर्माण फर्म, सरकारी विभाग और स्थानीय प्राधिकरण शामिल हैं। इसके अतिरिक्त, कोई भी अन्य व्यवसाय जो 12 महीनों की अवधि में निर्माण पर 3 मिलियन पाउंड से अधिक खर्च करता है, उसे सीआईएस के प्रयोजनों के लिए ठेकेदार के रूप में वर्गीकृत किया जाता है।

सबकॉन्ट्रैक्टर वे व्यवसाय होते हैं जो ठेकेदारों के लिए काम करते हैं।

ठेकेदारों और उपठेकेदारों दोनों को एचएमआरसी के साथ पंजीकरण कराना अनिवार्य है। कई व्यवसाय ठेकेदार और उपठेकेदार दोनों के रूप में कार्य करते हैं और उन्हें दोनों श्रेणियों के तहत पंजीकरण कराना आवश्यक है।

सीआईएस के अंतर्गत आने वाला कार्य

सीआईएस निर्माण कार्यों के साथ-साथ साइट की तैयारी, विध्वंस, परिवर्तन, मरम्मत, सजावट और हीटिंग, प्रकाश, बिजली, पानी और वेंटिलेशन के लिए सिस्टम स्थापित करने जैसे कार्यों पर भी लागू होता है।

कुछ नौकरियों को सीआईएस से बाहर रखा गया है, जिनमें वास्तुकला और सर्वेक्षण, मचान किराए पर लेना (जहां कोई श्रम उपलब्ध नहीं कराया जाता है), कालीन बिछाना और सामग्री की डिलीवरी करना शामिल हैं।

यदि कोई व्यवसाय ब्रिटेन के बाहर स्थित है लेकिन ब्रिटेन में ठेकेदार या उपठेकेदार के रूप में निर्माण कार्य करता है, तो भी वही सीआईएस नियम लागू होते हैं।

ठेकेदार के दायित्व

मासिक रिटर्न

ठेकेदारों को एचएमआरसी को ऑनलाइन मासिक रिटर्न जमा करना होता है:

• इस बात की पुष्टि करते हुए कि उपठेकेदारों की रोजगार स्थिति पर विचार किया गया है
• इस बात की पुष्टि करते हुए कि सत्यापन प्रक्रिया को सही ढंग से निपटाया गया है।
• सभी उपठेकेदारों को किए गए भुगतानों का विवरण देना; और
• उन भुगतानों से की गई कर कटौती का विस्तृत विवरण देना।

मासिक रिटर्न प्रत्येक कर माह से संबंधित होता है (अर्थात एक माह की 6 तारीख से अगले माह की 5 तारीख तक)। जमा करने की अंतिम तिथि कर माह की समाप्ति के 14 दिन बाद होती है, उदाहरण के लिए 6 मई से 5 जून तक के कर माह के लिए अंतिम तिथि 19 जून है।

यदि किसी ठेकेदार ने कर माह में उपठेकेदारों को कोई भुगतान नहीं किया है, तो रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन व्यवसाय को एचएमआरसी को सूचित करना होगा कि कोई रिटर्न देय नहीं है और वे उपठेकेदारों को भुगतान कब से दोबारा शुरू करेंगे। वैकल्पिक रूप से, शून्य रिटर्न दाखिल किया जा सकता है।

रोज़गार की स्थिति

सीआईएस का एक प्रमुख हिस्सा यह है कि ठेकेदार को मासिक घोषणा करनी होती है कि उन्होंने उपठेकेदारों की स्थिति पर विचार किया है और वे संतुष्ट हैं कि रिटर्न में सूचीबद्ध लोगों में से कोई भी कर्मचारी नहीं है।

ध्यान रखें कि रोजगार की स्थिति पसंद का मामला नहीं है। अनुबंध की परिस्थितियाँ ही निर्धारित करती हैं कि इसे कैसे माना जाएगा। लागू किए जाने वाले परीक्षणों में नियंत्रण का अधिकार, क्या उपठेकेदार को व्यक्तिगत सेवा प्रदान करनी होगी या वह कोई विकल्प प्रदान कर सकता है, भुगतान का आधार और दायित्व की पारस्परिकता शामिल हैं।

रोजगार की स्थिति का निर्धारण करना आसान नहीं है और एचएमआरसी ने इस समस्या के समाधान के लिए 'रोजगार स्थिति संकेतक उपकरण' नामक सॉफ्टवेयर विकसित किया है, जो उनकी वेबसाइट पर उपलब्ध है। हालांकि, यह सॉफ्टवेयर उपठेकेदारों को कर्मचारियों के रूप में पुनः वर्गीकृत करने पर अधिक केंद्रित प्रतीत होता है। इस पर पूरी तरह भरोसा नहीं किया जाना चाहिए और यदि यह आपके व्यवसाय के लिए एक महत्वपूर्ण मुद्दा है, तो पेशेवर सलाह लेनी चाहिए। यदि इस क्षेत्र में आपकी कोई विशेष चिंता है, तो कृपया हमसे संपर्क करें।

सत्यापन

यदि उपठेकेदार स्व-रोजगार प्राप्त है, तो ठेकेदार को एचएमआरसी से संपर्क करके यह जांच करनी पड़ सकती है कि उपठेकेदार को सकल भुगतान किया जाए या शुद्ध भुगतान। यह प्रक्रिया नए उपठेकेदारों और उन सभी पूर्व-उपयोग किए गए उपठेकेदारों के लिए पूरी की जानी चाहिए जिन्हें चालू या पिछले दो कर वर्षों में सीआईएस रिटर्न में शामिल नहीं किया गया है।

सत्यापन प्रक्रिया से यह निर्धारित होगा कि निम्नलिखित में से कौन से भुगतान विकल्प लागू होते हैं:

• कुल भुगतान (कर कटौती के बिना)
• मानक दर पर 20% की कटौती
• पंजीकृत के लिए
• उप-ठेकेदारों
• अपंजीकृत उपठेकेदारों के लिए 30% की उच्च दर कटौती

उपठेकेदारों को किए गए भुगतान

सीआईएस कटौती की गणना करने के लिए, उपठेकेदार के बिल की कुल राशि को आधार माना जाता है। उपठेकेदार द्वारा भुगतान की गई निम्नलिखित राशियों को कटौती के रूप में लिया जा सकता है:

• टब
• वह उपकरण जो अब अनुपयोगी है ('उपभोज्य भंडार')
• यात्रा को छोड़कर, ईंधन की खपत
• इस कार्य के लिए किराए पर लिया गया उपकरण ('प्लांट किराया')
• सामग्री का निर्माण या पूर्वनिर्माण
• सामग्री (केवल तभी जब उन्होंने सीधे तौर पर इसके लिए भुगतान किया हो)

इसके बाद, अनुमत कटौतियों के बाद शेष राशि पर प्रासंगिक सीआईएस प्रतिशत लागू किया जाता है।

ठेकेदारों को सभी उपठेकेदारों को भुगतान और कटौती का मासिक विवरण देना होता है, जिसमें कुल भुगतान राशि और उसमें से काटी गई कर राशि (यदि कोई हो) दर्शानी होती है। यह विवरण कर माह की समाप्ति से 14 दिनों के भीतर देना अनिवार्य है, यानी मासिक रिटर्न जमा करने की अंतिम तिथि के समान।

एचएमआरसी को भुगतान

ठेकेदारों को किसी भी कर माह में उपठेकेदारों से की गई सभी कटौतियों का भुगतान संबंधित कर माह की समाप्ति के बाद आने वाली 19 तारीख तक करना होता है। यदि भुगतान इलेक्ट्रॉनिक रूप से किया जा रहा है, तो यह तिथि 22 तारीख होगी। यदि ठेकेदार एक कंपनी है जिसके स्वयं के भुगतानों से उपठेकेदार के रूप में कटौतियाँ की जाती हैं, तो की गई कटौतियों को कंपनी की PAYE, NI और CIS संबंधी देय कटौतियों के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।

दंड

पूरी व्यवस्था दंडों की एक श्रृंखला द्वारा समर्थित है। इनमें वे स्थितियाँ शामिल हैं जिनमें लापरवाही या धोखाधड़ी से गलत मासिक रिटर्न जमा करना, एचएमआरसी द्वारा निरीक्षण के लिए सीआईएस रिकॉर्ड उपलब्ध न कराना और रोजगार की स्थिति के बारे में गलत घोषणाएँ करना शामिल हैं। सीआईएस योजना के तहत देर से जमा किए गए रिटर्न पर भी दंड लगता है, जो 3,000 पाउंड से लेकर कर के 100% तक हो सकता है, यदि रिटर्न 12 महीने से अधिक विलंबित हो और जानकारी जानबूझकर छिपाई गई हो।

उपठेकेदार के दायित्व

यदि कोई उपठेकेदार पहली बार निर्माण उद्योग में काम करना शुरू करता है, तो उसे सीआईएस के लिए पंजीकरण कराना होगा।

ठेकेदारों को अनुबंध करते समय ठेकेदारों को अपना नाम, विशिष्ट करदाता संदर्भ संख्या और राष्ट्रीय बीमा संख्या (या कंपनी पंजीकरण संख्या) प्रदान करनी होगी। इससे ठेकेदार को उपरोक्त सत्यापन जांच करने में सहायता मिलती है।

कुल भुगतान की स्थिति

उपठेकेदार एचएमआरसी में आवेदन कर सकते हैं कि उन्हें 20% की मानक कटौती दर के बजाय सकल भुगतान प्राप्त हो।

उपठेकेदारों को सकल भुगतान प्राप्त करने के नियमों में व्यावसायिक परीक्षण, बिक्री में वृद्धि का परीक्षण और अनुपालन परीक्षण शामिल हैं। सकल भुगतान के लिए पात्र होने के लिए उपठेकेदार को निम्नलिखित शर्तें पूरी करनी होंगी:

• उन्होंने अतीत में समय पर अपना कर और राष्ट्रीय बीमा भुगतान किया है।
• ब्रिटेन में निर्माण कार्य करना (या उसके लिए श्रम प्रदान करना)
• बैंक खाते के माध्यम से व्यवसाय का संचालन करें।

वैट और सामग्री की लागत को छोड़कर, पिछले 12 महीनों का कुल कारोबार कम से कम इतना होना चाहिए:

• एकल व्यापारी के लिए £30,000
• साझेदारी में प्रत्येक भागीदार के लिए £30,000, या पूरी साझेदारी के लिए कम से कम £100,000।
• किसी कंपनी के प्रत्येक निदेशक के लिए 30,000 पाउंड, या पूरी कंपनी के लिए कम से कम 100,000 पाउंड।

यदि कंपनी का नियंत्रण पांच या उससे कम लोगों के पास है, तो उनमें से प्रत्येक का वार्षिक कारोबार £30,000 होना चाहिए।