परिवार पर कर

पृष्ठभूमि तैयार करना

विवाहित जोड़े और नागरिक साझेदार

स्वतंत्र कराधान का अर्थ है कि पति-पत्नी और नागरिक साझेदारों की आय और पूंजीगत लाभ पर अलग-अलग कर लगाया जाता है। इसका प्रभाव यह है कि दोनों के पास आयकर के लिए अपने-अपने भत्ते, बचत और मूल कर सीमाएँ होती हैं, पूंजीगत लाभ कर के लिए वार्षिक छूट होती है और वे अपने कर संबंधी मामलों के लिए स्वयं जिम्मेदार होते हैं।

बच्चे

कर के लिहाज़ से बच्चा एक स्वतंत्र व्यक्ति होता है और इसलिए उसे व्यक्तिगत छूट और बचत तथा मूल कर सीमा के तहत कर का लाभ मिलता है, इससे पहले कि उस पर उच्च दर से कर लगाया जाए। बच्चों के नाम पर आय या पूंजीगत लाभ अर्जित करके कर की बचत करना संभव हो सकता है।

विवाह और नागरिक साझेदारी का टूटना

अलगाव, तलाक और विवाह विच्छेद के कर संबंधी महत्वपूर्ण निहितार्थ हो सकते हैं। विशेष रूप से, निम्नलिखित क्षेत्रों पर सावधानीपूर्वक विचार करना आवश्यक है:

• उपलब्ध कर छूट
• पति-पत्नी के बीच संपत्ति का हस्तांतरण।

विवाहित जोड़ों और सिविल पार्टनरशिप के लिए कर योजना

आयकर छूट और कर बैंड

सभी व्यक्ति बुनियादी व्यक्तिगत भत्ते के हकदार हैं। हालांकि, नीचे बताई गई परिस्थितियों को छोड़कर, यह भत्ता पति-पत्नी और सिविल पार्टनर के बीच हस्तांतरित नहीं किया जा सकता है।

विवाह भत्ता

विवाहित जोड़े और सिविल पार्टनर विवाह भत्ता (एमए) के लिए पात्र हो सकते हैं।

वैवाहिक समझौता (MA) पति-पत्नी और सिविल पार्टनर्स को अपने व्यक्तिगत भत्ते की एक निश्चित राशि अपने पार्टनर को हस्तांतरित करने की अनुमति देता है। अविवाहित जोड़ों के लिए यह विकल्प उपलब्ध नहीं है।

यह विकल्प उन दंपतियों के लिए उपलब्ध है जिनमें से कोई भी उच्च या अतिरिक्त कर दर पर कर का भुगतान नहीं करता है। यदि पात्र हैं, तो एक साथी अपने व्यक्तिगत भत्ते का 10% दूसरे साथी को हस्तांतरित कर सकता है, जो वर्तमान में £1,260 है।

शादी के पहले साल में दंपतियों को सभी लाभों का पूरा अधिकार होता है।

जिन दंपतियों में से एक व्यक्ति अपने व्यक्तिगत भत्ते का पूरा उपयोग नहीं करता है, उनके लिए लाभ लगभग 250 पाउंड का होगा।

www.gov.uk/marriage-allowance पर वैवाहिक भत्ता (MA) के लिए आवेदन कर सकते हैं । कम आय वाले जीवनसाथी या पार्टनर कुछ बुनियादी विवरण भरकर अपने व्यक्तिगत भत्ते का कुछ हिस्सा स्थानांतरित करने के लिए आवेदन करते हैं।

जो लोग सरकारी गेटवे के माध्यम से आवेदन नहीं करते हैं, वे बाद में आवेदन कर सकेंगे और फिर भी भत्ता प्राप्त कर सकेंगे।

यदि पति-पत्नी या सिविल पार्टनर में से किसी एक का जन्म 6 अप्रैल 1935 से पहले हुआ हो, तो उन्हें विवाहित दंपत्ति भत्ता (MCA) मिलता है। 5 दिसंबर 2005 से पहले हुए विवाहों के लिए भत्ता पति की आय पर आधारित होता है, जबकि उसके बाद हुए विवाहों और सिविल पार्टनरशिप के लिए भत्ता सबसे अधिक आय अर्जित करने वाले व्यक्ति की आय पर आधारित होता है। MA और MCA दोनों का दावा करना संभव नहीं है; आमतौर पर, MCA उपलब्ध होने पर अधिक राहत प्रदान करता है।

संपत्तियों का संयुक्त स्वामित्व

सामान्य तौर पर, विवाहित जोड़ों और नागरिक साझेदारों को आय उत्पन्न करने वाली संपत्तियों के स्वामित्व को इस प्रकार व्यवस्थित करने का प्रयास करना चाहिए ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि व्यक्तिगत भत्तों का पूरी तरह से उपयोग किया जाए और किसी भी उच्च दर की देनदारियों को कम से कम किया जाए।

सामान्यतः, जब कोई दंपत्ति संयुक्त रूप से संपत्ति के मालिक होते हैं, तो कर उद्देश्यों के लिए उससे प्राप्त होने वाली किसी भी आय को समान रूप से साझा किया जाता है। यह तब भी लागू होता है जब संपत्ति का स्वामित्व असमान भागों में हो, जब तक कि आय को संपत्ति के स्वामित्व के अनुपात में विभाजित करने का विकल्प न चुना गया हो।

विवाहित जोड़ों और सिविल पार्टनर्स को 'क्लोज' कंपनियों में संयुक्त रूप से स्वामित्व वाले शेयरों से प्राप्त लाभांश पर उनके वास्तविक स्वामित्व के अनुसार कर देना होता है। क्लोज कंपनियां आमतौर पर वे होती हैं जिनका स्वामित्व निदेशकों या पांच या उससे कम व्यक्तियों के पास होता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी पति या पत्नी को संयुक्त रूप से स्वामित्व वाले शेयरों से होने वाली आय का 95% हिस्सा प्राप्त करने का अधिकार है, तो उन्हें उन शेयरों से प्राप्त लाभांश के 95% पर कर देना होगा। यह उपाय नियमों में मौजूद एक कथित खामी को दूर करने के लिए बनाया गया है और यह किसी अन्य संयुक्त रूप से स्वामित्व वाली संपत्ति से होने वाली आय पर लागू नहीं होता है।

हम संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्तियों के लिए सबसे उपयुक्त रणनीति पर सलाह दे सकते हैं ताकि कर देनदारियों को कम से कम किया जा सके।

पूंजीगत लाभ कर (सीजीटी)

प्रत्येक पति-पत्नी की पूंजीगत कर देयता की गणना उनकी परिसंपत्तियों के निपटान के आधार पर की जाती है और प्रत्येक को 2024/25 और 2025/26 के लिए 3,000 पाउंड (2023/24 के लिए 6,000 पाउंड) की वार्षिक छूट प्राप्त करने का अधिकार है। उपलब्ध पूंजीगत हानियों और वार्षिक छूटों का अधिकतम लाभ उठाकर कुछ सीमित कर बचत की जा सकती है।

यह अक्सर बिक्री से पहले पति-पत्नी के बीच संपत्ति हस्तांतरण के माध्यम से किया जा सकता है - एक ऐसी प्रक्रिया जिसका आम तौर पर पूंजीगत कर (सीजीटी) या विरासत कर (आईएचटी) पर कोई प्रतिकूल प्रभाव नहीं पड़ता है। अग्रिम योजना बनाना महत्वपूर्ण है, और संपत्ति हस्तांतरण के संभावित आयकर प्रभावों को नजरअंदाज नहीं किया जाना चाहिए।

कैपिटल गेन्स टैक्स (सीजीटी) कैसे काम करता है, इसकी विस्तृत जानकारी कैपिटल गेन्स टैक्स नामक फैक्टशीट में दी गई है।

विरासत कर (IHT)

किसी व्यक्ति की मृत्यु होने पर उसकी संपत्ति पर आयकर (IHT) देय हो जाता है। जीवनकाल में दिए गए कुछ उपहारों को कर योग्य हस्तांतरण माना जाता है, लेकिन अधिकांश को अनदेखा कर दिया जाता है, बशर्ते दाता उपहार देने के सात साल बाद तक जीवित रहे।

मृत्यु पर देय आयकर की दर 40% है और जीवनकाल में किए गए प्रभार्य हस्तांतरणों पर 20% है। पहले 325,000 पाउंड पर कर नहीं लगता है और इसे शून्य दर बैंड के रूप में जाना जाता है, जो अप्रैल 2030 तक इसी राशि पर स्थिर रहेगा।

पति-पत्नी के बीच संपत्ति का हस्तांतरण आम तौर पर आयकर से मुक्त होता है। नियमों के अनुसार, पहले पति या पत्नी की मृत्यु के समय अप्रयुक्त शून्य दर बैंड का उपयोग जीवित पति या पत्नी की मृत्यु होने पर किया जा सकता है।

शून्य दर बैंड की हस्तांतरण योग्य राशि, पहले पति या पत्नी की मृत्यु के समय अप्रयुक्त शून्य दर बैंड के अनुपात पर आधारित होगी। दावे के लिए महत्वपूर्ण दस्तावेजी साक्ष्य आवश्यक होंगे, इसलिए आवश्यक जानकारी पर चर्चा करने के लिए संपर्क करें।

आईएचटी निवास शून्य दर बैंड

मुख्य निवास में हिस्सेदारी प्रत्यक्ष वंशजों को हस्तांतरित होने पर एक अतिरिक्त शून्य दर बैंड उपलब्ध है। राहत की राशि 2024/25 और 2025/26 के लिए £175,000 है और यह राशि 2030 तक स्थिर रहेगी। कई विवाहित जोड़ों और नागरिक साझेदारों के लिए राहत प्रभावी रूप से दोगुनी हो जाती है क्योंकि प्रत्येक व्यक्ति के पास एक मुख्य शून्य दर बैंड होता है और प्रत्येक को निवास शून्य दर बैंड से संभावित रूप से लाभ होगा।

अतिरिक्त सीमा का उपयोग केवल एक आवासीय संपत्ति के संबंध में किया जा सकता है, जो मुख्य पारिवारिक घर होना आवश्यक नहीं है, लेकिन मृतक का निवास स्थान किसी समय अवश्य रहा हो। 20 लाख पाउंड से अधिक की संपत्ति के मामलों में प्रतिबंध लागू होते हैं।

यदि किसी व्यक्ति की मृत्यु 6 अप्रैल 2017 से पहले हुई है, तो उनकी संपत्ति इस राहत के लिए पात्र नहीं होगी। यदि मृत जीवनसाथी ने अपने पूर्ण निवास शून्य दर बैंड का उपयोग नहीं किया है, या उपयोग करने के पात्र नहीं थे, तो जीवित जीवनसाथी निवास शून्य दर बैंड में वृद्धि के हकदार हो सकते हैं। इसमें शामिल गणनाएँ जटिल हो सकती हैं, लेकिन वृद्धि के परिणामस्वरूप जीवित जीवनसाथी के लिए निवास शून्य दर बैंड अक्सर दोगुना हो जाता है।

निवास शून्य दर बैंड उस स्थिति में भी उपलब्ध हो सकता है जब कोई व्यक्ति 8 जुलाई 2015 को या उसके बाद अपने घर का आकार छोटा करता है या घर का स्वामित्व छोड़ देता है, बशर्ते कि निवास शून्य दर बैंड के मूल्य तक के समतुल्य मूल्य की संपत्ति मृत्यु के बाद प्रत्यक्ष वंशजों को हस्तांतरित हो जाए।

करदाताओं के पास अब विचार करने के लिए तीन शून्य दर बैंड हैं। मानक शून्य दर बैंड 1986 में अंतर्राष्ट्रीय कर अधिनियम की शुरुआत से ही कानून का हिस्सा रहा है। 2007 में, मृत पति या पत्नी के अप्रयुक्त शून्य दर बैंड का उपयोग करने की सुविधा शुरू की गई, जिससे कई जीवित पति या पत्नी को £650,000 तक का शून्य दर बैंड प्राप्त करने की सुविधा मिली।

6 अप्रैल 2020 से, कुछ जीवित जीवनसाथी निवास शून्य दर बैंड के संबंध में £350,000 जोड़कर कुल शून्य दर बैंड को £1 मिलियन तक पहुंचा सकते हैं। हालांकि, यह केवल सावधानीपूर्वक योजना बनाकर ही संभव होगा और कुछ मामलों में, पहले मृत जीवनसाथी के लिए अगली पीढ़ी को कुछ संपत्ति देना और उपलब्ध शून्य दर बैंड के कुछ या सभी हिस्से का उपयोग करना बेहतर हो सकता है।

कई व्यक्तियों के लिए, निवास शून्य दर बैंड महत्वपूर्ण होगा, लेकिन व्यक्तियों को यह सुनिश्चित करने के लिए अपनी वसीयत पर पुनर्विचार करने की आवश्यकता होगी कि राहत उपलब्ध हो और उसका कुशलतापूर्वक उपयोग किया जा सके।

उपहार

परिवार के भरण-पोषण के लिए दिया गया उपहार आयकर (आईएचटी) के दायरे में नहीं आता है। इसमें अदालत के आदेश के तहत तलाक के समय संपत्ति का हस्तांतरण, बच्चों की शिक्षा के लिए दिए गए उपहार या आश्रित रिश्तेदार के भरण-पोषण के लिए दिए गए उपहार शामिल हैं।

विवाह के प्रति विचार के रूप में दिए गए उपहार 5,000 पाउंड तक की सीमा में छूट के दायरे में आते हैं यदि वे माता-पिता द्वारा दिए गए हों, जबकि अन्य दाताओं के लिए यह सीमा कम है।

प्रति वर्ष प्रति प्राप्तकर्ता कुल मिलाकर 250 पाउंड से अधिक न होने वाले छोटे उपहार व्यक्तियों को दिए जाने पर कर मुक्त हैं। इस छूट का उपयोग किसी बड़े उपहार के हिस्से को कवर करने के लिए नहीं किया जा सकता है।

नियमित और नियमित आय से दिए गए वे उपहार, जिनसे दाता के जीवन स्तर में कोई गिरावट नहीं आती, छूट के दायरे में आते हैं। अनुबंध के तहत किए गए भुगतान और जीवन बीमा पॉलिसियों के वार्षिक प्रीमियम का भुगतान आमतौर पर इस छूट के अंतर्गत आता है।

बच्चे

भत्तों और कम दर वाले कर बैंडों का उपयोग

आय उत्पन्न करने वाली संपत्तियों को बच्चे के नाम हस्तांतरित करके कर बचत करना संभव हो सकता है, ताकि बच्चे के व्यक्तिगत भत्ते का लाभ उठाया जा सके।

यदि वार्षिक आय 100 पाउंड से अधिक है तो माता-पिता ऐसा नहीं कर सकते। आय पर कर माता-पिता को ही देना होगा। हालांकि, अन्य व्यक्तियों (जैसे दादा-दादी) द्वारा आय उत्पन्न करने वाली संपत्तियों का हस्तांतरण वैध होगा।

हालांकि, एक अभिभावक 'बेयर ट्रस्ट' का उपयोग करके बच्चे को सीजीटी वार्षिक छूट के किसी भी लाभ का उपयोग करने की अनुमति दे सकता है।

यूनिवर्सल क्रेडिट

कुछ परिवारों को यूनिवर्सल क्रेडिट का लाभ मिल सकता है। यह जानने के लिए कि क्या आप इसके लिए पात्र हैं, www.gov.uk/universal-credit ।

जूनियर इंडिविजुअल सेविंग्स अकाउंट (जूनियर आईएसए)

जूनियर आईएसए यूके में रहने वाले 18 वर्ष से कम आयु के उन बच्चों के लिए उपलब्ध है जिनका चाइल्ड ट्रस्ट फंड खाता नहीं है। जूनियर आईएसए कर लाभ प्रदान करते हैं और इनमें मौजूदा आईएसए के समान कई विशेषताएं हैं। ये नकद या स्टॉक और शेयर-आधारित उत्पादों के रूप में उपलब्ध हैं। 2025/26 के लिए वार्षिक सदस्यता सीमा £9,000 है (2024/25 के लिए भी £9,000)।

उच्च आय बाल लाभ शुल्क

यदि किसी करदाता की समायोजित शुद्ध आय किसी कर वर्ष में £60,000 से अधिक है और उस वर्ष उसे या उसके साथी को बाल लाभ प्राप्त हो रहा है, तो यह शुल्क लागू होता है। यदि दोनों भागीदारों की समायोजित शुद्ध आय £60,000 से अधिक है, तो यह शुल्क अधिक आय वाले साथी पर लागू होगा।

60,000 पाउंड से 80,000 पाउंड के बीच की आय पर प्रत्येक 200 पाउंड पर बाल लाभ राशि के 1% की दर से आयकर लागू होगा। 80,000 पाउंड से अधिक आय वाले करदाताओं पर लगने वाला आयकर बाल लाभ के रूप में भुगतान की गई राशि के बराबर होगा।

यदि आवेदक या उनका साथी शुल्क का भुगतान नहीं करना चाहते हैं, तो वे बाल लाभ प्राप्त न करने का विकल्प चुन सकते हैं।

विवाह और नागरिक साझेदारी का टूटना

भरण-पोषण भुगतान

विवाह टूटने पर कर नियोजन का एक महत्वपूर्ण पहलू भरण-पोषण के भुगतान की व्यवस्था करना हुआ करता था। सामान्यतः, भरण-पोषण भुगतान पर कोई कर छूट नहीं मिलती है।

संपत्ति हस्तांतरण

विवाह और नागरिक साझेदारी के टूटने पर अक्सर साझेदारों के बीच संपत्ति का हस्तांतरण होता है। यदि ऐसे किसी भी हस्तांतरण के समय की सावधानीपूर्वक योजना नहीं बनाई जाती है, तो पूंजीगत कर (सीजीटी) के प्रतिकूल परिणाम हो सकते हैं।

यदि पति-पत्नी या लिव-इन रिलेशनशिप में रहने वाले सिविल पार्टनर्स के बीच किसी संपत्ति का हस्तांतरण होता है, तो संपत्ति को ऐसे मूल्य पर हस्तांतरित माना जाता है जिससे कोई लाभ या हानि नहीं होती है। यह नियम अलगाव होने वाले कर वर्ष के बाद तीन वर्षों तक लागू रहता है।

तलाक की अंतिम डिक्री जारी होने से पहले होने वाले किसी भी हस्तांतरण पर आयकर छूट का प्रावधान लागू रहता है। इस तिथि के बाद होने वाले हस्तांतरणों में अक्सर कोई समस्या नहीं होती क्योंकि उनमें अक्सर नि:शुल्क हस्तांतरण का इरादा नहीं होता।

संपर्क सूचना

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