वैट का सारांश

वैट पंजीकृत व्यवसाय अवैतनिक कर संग्राहक के रूप में कार्य करते हैं और उन्हें अपने द्वारा एकत्र किए गए सभी कर राजस्व का तुरंत और सटीक हिसाब देना आवश्यक है।.

वैट प्रणाली की निगरानी एचएमआरसी द्वारा की जाती है और कानून के उल्लंघन पर भारी जुर्माना लगाया जाता है। नियमों का पालन न करने के लिए अज्ञानता कोई स्वीकार्य बहाना नहीं है।.

नीचे हम कुछ ऐसे क्षेत्रों पर प्रकाश डाल रहे हैं जिन पर आपको विचार करने की आवश्यकता है।.

हालांकि, आपके लिए अपनी परिस्थितियों के अनुरूप विशिष्ट पेशेवर सलाह लेना महत्वपूर्ण है।.

वैट क्या है?

दायरा

कोई लेन-देन वैट के दायरे में आता है यदि:

• वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति होती है
• यह ब्रिटेन में बनाया गया था
• यह एक कर योग्य व्यक्ति द्वारा बनाया गया था
• यह व्यवसाय के दौरान या व्यवसाय को आगे बढ़ाने के उद्देश्य से बनाया गया था।.

इनपुट और आउटपुट

व्यवसाय अपनी बिक्री पर वैट वसूलते हैं। इसे आउटपुट टैक्स कहा जाता है और बिक्री को आउटपुट कहते हैं। इसी प्रकार, व्यवसाय द्वारा खरीदी गई अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर वैट लगाया जाता है। इसे इनपुट टैक्स कहा जाता है।.

उत्पादन कर व्यवसाय द्वारा एचएमआरसी की ओर से ग्राहक से एकत्र किया जाता है और इसे वैट रिटर्न में शामिल करके नियमित रूप से एचएमआरसी को भुगतान किया जाना चाहिए।.

हालांकि, खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं पर लगने वाले इनपुट टैक्स को देय आउटपुट टैक्स की राशि से घटाया जा सकता है, जिससे एचएमआरसी को केवल शुद्ध देय टैक्स का भुगतान किया जाता है। कृपया ध्यान दें कि वैट की कुछ श्रेणियों को इनपुट टैक्स के रूप में कभी भी वापस नहीं लिया जा सकता है, जैसे कि तृतीय पक्ष यूके व्यावसायिक मनोरंजन और मोटर कारों की अधिकांश खरीद पर लगने वाला वैट।.

घ्यान देने योग्य बातें

आपूर्ति

कर योग्य आपूर्तियाँ मुख्यतः मानक दर (20%) या शून्य दर (0%) पर होती हैं। इसके अतिरिक्त, कुछ विशिष्ट कर योग्य आपूर्तियों पर 5% की कम दर लागू होती है।.

कुछ ऐसी आपूर्तियाँ हैं जिन पर कर नहीं लगता और इन्हें करमुक्त आपूर्तियों की श्रेणी में रखा जाता है।.

छूट प्राप्त आपूर्तियों और शून्य-कर योग्य आपूर्तियों के बीच एक महत्वपूर्ण अंतर है:

• यदि आपका व्यवसाय केवल कर-मुक्त आपूर्ति करता है, तो आप वैट के लिए पंजीकरण नहीं करा सकते हैं और इसलिए किसी भी इनपुट टैक्स की वसूली नहीं कर सकते हैं।.
• यदि आपका व्यवसाय शून्य-कर योग्य आपूर्ति कर रहा है, तो आपको वैट के लिए पंजीकरण कराना चाहिए क्योंकि आपकी आपूर्ति कर योग्य है (भले ही 0% की दर से) और इनपुट टैक्स की वसूली की अनुमति है।.

पंजीकरण – क्या यह आवश्यक है?

यदि आपके कर योग्य आपूर्तियों का मूल्य एक निर्धारित सीमा से अधिक है, तो आपको वैट के लिए पंजीकरण कराना आवश्यक है। यह सीमा दो अलग-अलग तरीकों से लागू की जाती है - या तो पिछले 12 महीनों में की गई कर योग्य आपूर्तियों के मूल्य को ध्यान में रखते हुए, या केवल अगले 30 दिनों में होने वाली कर योग्य आपूर्तियों को ध्यान में रखते हुए। 1 अप्रैल 2024 से लागू सीमा £90,000 है।.

यदि आप निर्धारित सीमा से कम कर योग्य आपूर्ति कर रहे हैं, तो आप स्वैच्छिक पंजीकरण के लिए आवेदन कर सकते हैं। इससे आपको इनपुट वैट वापस पाने की सुविधा मिलेगी, जिसके परिणामस्वरूप वैट की वापसी हो सकती है, उदाहरण के लिए, यदि आपका व्यवसाय मुख्य रूप से शून्य-कर योग्य आपूर्ति कर रहा है।.

यदि आपने अभी तक कर योग्य आपूर्ति शुरू नहीं की है, लेकिन ऐसा करने का इरादा रखते हैं, तो आप 'इच्छुक व्यापारी' के रूप में पंजीकरण के लिए आवेदन कर सकते हैं। इस तरह, आप स्टार्टअप खर्चों पर लगने वाले इनपुट टैक्स की वसूली कर सकते हैं।.

कर योग्य व्यक्ति

कर योग्य व्यक्ति वह कोई भी व्यक्ति है जो कर योग्य आपूर्ति करता है या करने का इरादा रखता है और वैट के लिए पंजीकृत है या पंजीकृत होना आवश्यक है। वैट पंजीकरण के प्रयोजन के लिए 'व्यक्ति' में निम्नलिखित शामिल हैं:

• व्यक्तियों
• पार्टनरशिप्स
• कंपनियां, क्लब और संघ
• धर्मार्थ संस्थाएँ।.

यदि कोई व्यक्ति दो या दो से अधिक व्यावसायिक गतिविधियाँ करता है, तो उन व्यवसायों में की गई सभी आपूर्तियों को एक साथ जोड़कर यह निर्धारित किया जाएगा कि उस व्यक्ति को वैट के लिए पंजीकरण कराना आवश्यक है या नहीं।.

प्रशासन

एक बार पंजीकृत होने के बाद, आपको एचएमआरसी को त्रैमासिक आधार पर रिटर्न दाखिल करना होगा, जिसमें बिक्री आय पर देय आउटपुट टैक्स की राशि और व्यय पर कटौती योग्य इनपुट टैक्स की राशि, साथ ही अन्य सांख्यिकीय जानकारी शामिल होगी। सभी व्यवसायों को एचएमआरसी द्वारा निर्धारित आवश्यकताओं को पूरा करने वाले सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके ऑनलाइन रिटर्न दाखिल करना होगा।.

अधिकांश मामलों में, ऑनलाइन वैट रिटर्न को उस अवधि की समाप्ति से एक महीने और सात दिनों के भीतर पूरा करके जमा करना आवश्यक है, जिस अवधि को यह कवर करता है।.

सभी व्यवसायों के लिए नियत तिथि तक इलेक्ट्रॉनिक भुगतान करना भी अनिवार्य है।.

शून्य दर वाली आपूर्ति करने वाले और वैट की शुद्ध वापसी प्राप्त करने वाले व्यवसायों को नकदी प्रवाह के दृष्टिकोण से मासिक रिटर्न जमा करना फायदेमंद लग सकता है।.

जिन व्यवसायों की अपेक्षित वार्षिक कर योग्य आपूर्ति 1,350,000 पाउंड से अधिक नहीं है, वे वार्षिक लेखा योजना में शामिल होने के लिए आवेदन कर सकते हैं, जिसके तहत वे वैट का मासिक या त्रैमासिक भुगतान करेंगे, लेकिन उन्हें वर्ष के अंत में केवल एक वैट रिटर्न दाखिल करना होगा।.

1,350,000 पाउंड के कर योग्य कारोबार की सीमा से नीचे कारोबार करने वाले व्यवसाय नकदी लेखांकन योजना में शामिल होने के नकदी प्रवाह लाभों पर भी विचार कर सकते हैं, जिसके तहत वैट की गणना बिक्री और खरीद पर नकद बही के आधार पर की जाती है, न कि उपार्जन के आधार पर।.

रिकॉर्ड रखना

वैट पंजीकृत व्यवसाय के लिए यह महत्वपूर्ण है कि वह संपूर्ण और अद्यतन रिकॉर्ड बनाए रखे। इसमें सभी आपूर्तियों, खरीदों और खर्चों का विवरण शामिल है।.

इसके अतिरिक्त, वैट खाता बनाए रखना आवश्यक है। यह व्यवसाय द्वारा देय आउटपुट टैक्स और वसूल किए जा सकने वाले इनपुट टैक्स का सारांश होता है। सभी व्यावसायिक रिकॉर्ड छह वर्षों तक सुरक्षित रखे जाने चाहिए।.

उपरोक्त रिकॉर्ड एचएमआरसी की आवश्यकताओं को पूरा करने वाले सॉफ़्टवेयर में रखे जाने चाहिए। एचएमआरसी निःशुल्क सॉफ़्टवेयर प्रदान नहीं करता है।.

अभिलेखों का निरीक्षण

रिकॉर्ड का रखरखाव और वैट देयता की गणना पंजीकृत व्यक्ति की जिम्मेदारी है, लेकिन एचएमआरसी को यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता होगी कि वैट की सही राशि का भुगतान किया जा रहा है। इसलिए, समय-समय पर एक वैट अधिकारी आकर व्यावसायिक रिकॉर्ड का निरीक्षण कर सकता है। इसे नियंत्रण दौरा कहा जाता है।.

वैट अधिकारी यह सुनिश्चित करना चाहेगा कि वैट नियमों को सही ढंग से लागू किया जा रहा है और रिटर्न तथा अन्य वैट रिकॉर्ड ठीक से रखे जा रहे हैं।.

हालांकि, आपको यह नहीं मान लेना चाहिए कि यदि किसी दौरे के दौरान कोई त्रुटि नहीं पाई जाती है, तो एचएमआरसी द्वारा आपके व्यवसाय को पूरी तरह से सुरक्षित घोषित कर दिया गया है।.

अपराध और दंड

वैट नियमों की अनदेखी करने या उन्हें गलत तरीके से लागू करने वाले व्यवसायों पर जुर्माना लगाने के लिए एचएमआरसी के पास व्यापक अधिकार हैं। एचएमआरसी निम्नलिखित मामलों में जुर्माना (और कुछ मामलों में ब्याज) लगा सकता है:

• देर से वापसी/भुगतान
• विलंबित पंजीकरण
• रिटर्न में त्रुटियां।.

खुदरा योजनाएँ

खुदरा विक्रेताओं के लिए विशेष योजनाएं उपलब्ध हैं क्योंकि कुछ खुदरा विक्रेताओं के लिए वैट पंजीकृत व्यापारी के रूप में आवश्यक सभी रिकॉर्ड बनाए रखना अव्यावहारिक हो सकता है।.

फ्लैट दर योजना

यह एक ऐसी योजना है जिसके तहत छोटे व्यवसाय (जिनका वार्षिक कर योग्य कारोबार £150,000 से अधिक नहीं है) अपने कुल व्यावसायिक आय के प्रतिशत के रूप में गणना किए गए वैट का भुगतान एचएमआरसी को कर सकते हैं। इसलिए इनपुट टैक्स की वसूली के लिए कोई विशिष्ट दावा करने की आवश्यकता नहीं है और इससे रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता कम हो सकती है। इस योजना का उद्देश्य छोटे व्यवसायों के लिए वैट का हिसाब रखने के तरीके को सरल बनाना है, लेकिन कुछ व्यवसायों के लिए इससे एचएमआरसी को देय वैट की कुल राशि में कमी भी आ सकती है।.

व्यवसायों के लिए कर को डिजिटल बनाना: वैट

वैट के लिए डिजिटल कर निर्माण (एमटीडीएफडीवी) के तहत, वैट के लिए पंजीकृत सभी व्यवसायों को वैट उद्देश्यों के लिए डिजिटल रिकॉर्ड रखना होगा और एमटीडी कार्यात्मक संगत सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके एचएमआरसी को अपनी वैट रिटर्न जानकारी प्रदान करनी होगी।.

MTDfV से कुछ छूटें हैं। हालांकि, छूट की श्रेणियां बहुत ही सीमित हैं और संभवतः अधिकांश वैट पंजीकृत व्यवसायों पर लागू नहीं होंगी।.

संपर्क सूचना

ईमेल: info@facadecreations.co.uk

टी: +44 (0) 116 289 3343