आने वाले वर्षों में, सरकार अपनी ऐतिहासिक 'मेकिंग टैक्स डिजिटल' (एमटीडी) पहल को चरणबद्ध तरीके से लागू करेगी, जिसके तहत करदाता पूरी तरह से डिजिटल कर प्रणाली की ओर अग्रसर होंगे।
इस फैक्टशीट में व्यवसायों के लिए कुछ प्रमुख मुद्दों की रूपरेखा दी गई है।
व्यवसायों के लिए कर को डिजिटल बनाना
मेकिंग टैक्स डिजिटल फॉर बिजनेस (MTDfB) को 2015 के वसंत बजट में पेश किया गया था। सरकार का 'मेकिंग टैक्स ईज़ीयर' दस्तावेज़ इसके तुरंत बाद प्रकाशित हुआ, जिसमें 'टैक्स रिटर्न को समाप्त करने' की योजनाओं की रूपरेखा प्रस्तुत की गई थी। इसमें ब्रिटेन की कर प्रणाली को आधुनिक बनाने के लिए सरकार के दृष्टिकोण को भी बताया गया था, जिसके तहत दस मिलियन व्यक्तियों और पांच मिलियन छोटे व्यवसायों के लिए टैक्स रिटर्न की जगह डिजिटल टैक्स खाते शुरू किए जाएंगे।
संशोधित समयसीमा
हालांकि, उद्योग विशेषज्ञों और लेखांकन क्षेत्र के लोगों ने प्रस्तावित गति और एमटीडीएफडी (MTDfB) के कार्यान्वयन के पैमाने पर चिंता व्यक्त की, और परिणामस्वरूप, सरकार ने पहल के कार्यान्वयन के लिए समय सारिणी में संशोधन किया, ताकि व्यवसायों और व्यक्तियों को 'परिवर्तनों के अनुकूल होने के लिए पर्याप्त समय' मिल सके।
वैट से शुरू होकर, एमटीडीएफडी 1 अप्रैल 2019 से प्रभावी हो गया, जिसका सारांश नीचे दिया गया है।
वैट के लिए कर को डिजिटल बनाना (MTDfV)
नियमों के अनुसार, वैट के लिए पंजीकृत सभी व्यवसायों को वैट उद्देश्यों के लिए डिजिटल रिकॉर्ड रखना होगा और एमटीडी कार्यात्मक संगत सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके एचएमआरसी को अपनी वैट रिटर्न जानकारी प्रदान करनी होगी।
केवल कुछ ही व्यवसाय MTDfV का अनुपालन करने से छूट प्राप्त हैं। यदि आपको लगता है कि आपका व्यवसाय छूट के योग्य हो सकता है, तो कृपया हमसे संपर्क करें। स्वतः छूट केवल तभी मिलती है जब कोई व्यवसाय पहले से ही ऑनलाइन वैट रिटर्न दाखिल करने से छूट प्राप्त हो या वह औपचारिक रूप से दिवालिया घोषित हो।
एचएमआरसी के पास कुछ विशेष परिस्थितियों में छूट देने का अधिकार भी है, जैसे कि यदि उन्हें यह विश्वास हो जाए कि कोई व्यवसाय विकलांगता, स्थान या धार्मिक कारणों से कंप्यूटर, सॉफ़्टवेयर या इंटरनेट का उपयोग करने में असमर्थ है। व्यवसाय एचएमआरसी द्वारा छूट से इनकार किए जाने के विरुद्ध अपील कर सकते हैं।
उपस्थिति पंजी
अप्रैल 2022 से सभी वैट-पंजीकृत व्यवसायों के लिए MTDfV अनिवार्य कर दिया गया है। इसका अर्थ यह है कि स्वैच्छिक रूप से पंजीकृत व्यवसाय भी, जो अनिवार्य वैट पंजीकरण सीमा (1 अप्रैल 2024 से प्रभावी £90,000) से कम का कारोबार करते हैं, उन्हें आवश्यक डिजिटल रिकॉर्ड रखना होगा और डिजिटल रूप से फाइल करना होगा। यदि यह आपको प्रभावित करता है, और आप वैट के लिए पंजीकरण रद्द करने पर विचार करना चाहते हैं, तो हमें इस पर आपके साथ चर्चा करने में खुशी होगी।
फरवरी 2024 से, एचएमआरसी ने सभी नए वैट पंजीकरणों को स्वचालित रूप से एमटीडी में नामांकित कर दिया है, जब तक कि एमटीडी से छूट के लिए विशेष रूप से अनुरोध नहीं किया गया हो।
MTDfV के दायरे में आने वाले व्यवसायों को MTDfV नियमों के अनुरूप सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके अपना VAT रिटर्न जमा करना आवश्यक है। VAT रिटर्न भरने के लिए डिजिटल रिकॉर्ड से जानकारी निकाली जाएगी।
MTDfV परियोजना के तहत किए गए बदलाव वैधानिक वैट रिटर्न जमा करने की समय सीमा या भुगतान तिथियों को प्रभावित नहीं करते हैं, और जो व्यवसाय मासिक या वार्षिक रूप से वैट रिटर्न जमा करना चुनते हैं, वे ऐसा करना जारी रख सकते हैं।
तृतीय-पक्ष सॉफ़्टवेयर का उपयोग करना और डिजिटल रिकॉर्ड रखना
एचएमआरसी एमटीडीएफडीवी सॉफ्टवेयर प्रदान नहीं करता है, और मैन्युअल रिकॉर्ड रखना स्वीकार्य नहीं है। व्यवसायों को 'कार्यात्मक रूप से संगत सॉफ्टवेयर' में निर्दिष्ट रिकॉर्ड रखने होंगे, जो वैट रिटर्न की गणना करता है और इसे एप्लिकेशन प्रोग्राम इंटरफेस (एपीआई) के माध्यम से एचएमआरसी को जमा करता है।
एचएमआरसी स्वीकार करता है कि ऐसा करने के कई तरीके हैं। हालांकि, अनिवार्य डिजिटल रिकॉर्ड से लेकर रिटर्न दाखिल करने तक, एचएमआरसी को डेटा का हस्तांतरण पूरी तरह से डिजिटल होना चाहिए। एचएमआरसी ने आवश्यकताओं को अधिक विस्तार से बताने के लिए वैट नोटिस 700/22: मेकिंग टैक्स डिजिटल
वैट नोटिस में कार्यात्मक रूप से संगत सॉफ़्टवेयर को 'सॉफ़्टवेयर प्रोग्राम या संगत सॉफ़्टवेयर प्रोग्रामों के समूह' के रूप में परिभाषित किया गया है जो एपीआई के माध्यम से एचएमआरसी सिस्टम से जुड़ सकते हैं और निम्नलिखित कार्य करने में सक्षम होने चाहिए:
- एमटीडीएफडीवी नियमों के अनुसार अभिलेखों को डिजिटल रूप में रखना
- डिजिटल रिकॉर्ड को छह साल तक डिजिटल रूप में सुरक्षित रखना
- संगत सॉफ़्टवेयर में मौजूद डिजिटल रिकॉर्ड से वैट रिटर्न तैयार करना और इस डेटा को एचएमआरसी को डिजिटल रूप से जमा करना।
- स्वैच्छिक आधार पर एचएमआरसी को वैट डेटा प्रदान करना
- एपीआई प्लेटफॉर्म के माध्यम से एचएमआरसी से जानकारी प्राप्त करना।
वैट नोटिस में डिजिटल रूप से रखे जाने वाले रिकॉर्ड निर्दिष्ट हैं। इनमें 'पहचान संबंधी डेटा'; प्राथमिक रिकॉर्ड और वैट रिटर्न को जोड़ने वाला वैट खाता; और किए गए और प्राप्त आपूर्तियों के बारे में जानकारी, जिसमें लागू वैट की विभिन्न दरें शामिल हैं, शामिल हैं। प्राप्त आपूर्तियों के लिए, दावा किए जाने वाले इनपुट टैक्स की राशि भी आवश्यक है।
एमटीडी पूरी तरह से कागज-मुक्त नहीं है, और इसका मतलब यह नहीं है कि व्यवसायों के लिए डिजिटल चालान और रसीदों का उपयोग करना अनिवार्य है। हालांकि, आपूर्ति और प्राप्ति का वास्तविक रिकॉर्ड डिजिटल रूप में होना चाहिए। जहां चालान और रसीदें डिजिटल रूप में नहीं रखी जाती हैं, वहां वैट के लिए उन्हें हमेशा की तरह हार्ड कॉपी में रखा जाना चाहिए।
सॉफ़्टवेयर संबंधी समस्याएं
एमटीडी के लिए आवश्यक डिजिटल रिकॉर्ड को एक ही स्थान या एक ही प्रोग्राम में रखना अनिवार्य नहीं है। व्यवसाय विभिन्न संगत डिजिटल प्रारूपों में डिजिटल रिकॉर्ड रख सकते हैं। स्प्रेडशीट का उपयोग ऐड-ऑन एमटीडी सॉफ़्टवेयर के साथ किया जा सकता है।
1 अप्रैल 2021 से, जहां डिजिटल रिकॉर्ड एक से अधिक प्रोग्राम में रखे जाते हैं, या जहां ऐड-ऑन प्रोग्राम का उपयोग किया जाता है, वहां सभी प्रोग्राम को डिजिटल रूप से लिंक किया जाना चाहिए। वैट नोटिस 700/22 इन डिजिटल लिंक को परिभाषित करता है।
डिजिटल लिंक
डिजिटल लिंक सॉफ्टवेयर प्रोग्राम, उत्पादों या अनुप्रयोगों के बीच डिजिटल डेटा का स्थानांतरण या आदान-प्रदान है। जहां सॉफ्टवेयर उत्पादों के एक समूह का उपयोग किया जाता है, वहां उनके बीच डिजिटल लिंक होना आवश्यक है, और एक बार सॉफ्टवेयर में डेटा दर्ज हो जाने के बाद, कोई भी आगे का स्थानांतरण या संशोधन डिजिटल लिंक के माध्यम से ही होना चाहिए।
एमटीडी के अंतर्गत मैन्युअल डेटा स्थानांतरण की अनुमति नहीं है। उदाहरण के लिए, इनवॉइस से संबंधित विवरण एक बहीखाते में दर्ज करना और फिर उस हस्तलिखित जानकारी का उपयोग करके संगत सॉफ़्टवेयर के किसी अन्य भाग को मैन्युअल रूप से अपडेट करना। दो या दो से अधिक सॉफ़्टवेयर के बीच डेटा की हस्तलिखित प्रतिलिपि बनाना या मैन्युअल स्थानांतरण करना, साथ ही 'कट एंड पेस्ट' करना भी स्वीकार्य नहीं है।
वैट नोटिस में स्वीकार्य डिजिटल लिंक की रूपरेखा दी गई है, जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:
- स्प्रेडशीट में लिंक किए गए सेल
- किसी एजेंट को डिजिटल रिकॉर्ड वाली स्प्रेडशीट ईमेल करना ताकि एजेंट उस डेटा को सॉफ़्टवेयर में आयात करके गणना कर सके, जैसे कि आंशिक छूट की गणना।
- डिजिटल रिकॉर्ड को पोर्टेबल उपकरणों (पेन ड्राइव, मेमोरी स्टिक) पर स्थानांतरित करना और इन्हें किसी एजेंट को सौंपना
- XML और CSV फ़ाइलों का आयात और निर्यात, डाउनलोड और अपलोड करना।
- स्वचालित डेटा स्थानांतरण
- एपीआई स्थानांतरण।
संक्रमण: सॉफ्ट लैंडिंग पेनल्टी अवधि
1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2020 के बीच शुरू होने वाली वैट रिटर्न अवधि के लिए, यदि व्यवसायों के सॉफ़्टवेयर प्रोग्रामों के बीच डिजिटल लिंक नहीं हैं, तो जुर्माना नहीं लगाया जाएगा। इसका मतलब है कि जब तक व्यवसाय अपने सिस्टम को अपडेट नहीं कर लेते, तब तक 'कप एंड पेस्ट' स्वीकार्य रहेगा। हालांकि, 2020 से, एचएमआरसी नियमों का पालन न करने पर जुर्माना लगाएगा।
एचएमआरसी को जमा करने के लिए वैट रिटर्न डेटा को ब्रिजिंग सॉफ्टवेयर में स्थानांतरित करना हमेशा डिजिटल होना चाहिए, और इसे सॉफ्ट लैंडिंग प्रावधानों से बाहर रखा गया है।
छूट
MTDfV के तहत, केवल कुछ ही व्यवसायों को छूट प्राप्त है। यदि आपको लगता है कि आपका व्यवसाय छूट के योग्य हो सकता है, तो कृपया हमसे संपर्क करें। व्यवसायों को HMRC द्वारा छूट से इनकार किए जाने के विरुद्ध अपील करने का अधिकार होगा।
