शरदकालीन बजट 2025

कर श्रेणियां और दरें

मूल दर सीमा £37,700 पर बनी हुई है, जबकि उच्च दर सीमा £50,270 पर स्थिर है। अतिरिक्त दर सीमा £125,140 पर स्थिर है। इन सीमाओं में कोई बदलाव नहीं होगा और यह अप्रैल 2031 तक जारी रहेगा। एनआईसी की प्राथमिक सीमा और निम्न लाभ सीमा £12,570 पर बनी हुई है। एनआईसी की उच्च आय सीमा और उच्च लाभ सीमा भी अप्रैल 2031 तक उच्च दर सीमा £50,270 के अनुरूप रहेंगी। उच्च आय सीमा के अनुरूप अन्य नियोक्ता एनआईसी राहत सीमाएं भी इसी स्तर पर बनी रहेंगी।

गैर-बचत और गैर-लाभांश आय पर लगने वाली अतिरिक्त दर इंग्लैंड, वेल्स और उत्तरी आयरलैंड के करदाताओं पर लागू होगी। बचत और लाभांश आय पर लगने वाली अतिरिक्त दर पूरे ब्रिटेन पर लागू होगी।

स्कॉटिश निवासी

स्कॉटलैंड में रहने वाले करदाताओं के लिए आय पर कर (बचत और लाभांश आय को छोड़कर) ब्रिटेन के अन्य हिस्सों में रहने वाले करदाताओं से भिन्न होता है। रोजगार से होने वाली आय, स्वरोजगार से होने वाले व्यापार लाभ और संपत्ति से होने वाली आय जैसी आय पर स्कॉटिश आयकर दरें और कर श्रेणियां लागू होती हैं।

वर्ष 2026/27 के लिए दरें और कर श्रेणियां स्कॉटिश बजट में घोषित की जाएंगी। स्कॉटलैंड के करदाताओं को ब्रिटेन के बाकी हिस्सों के व्यक्तियों के समान ही व्यक्तिगत कर छूट प्राप्त करने का अधिकार है।

वेल्श निवासी

अप्रैल 2019 से वेल्श सरकार को वेल्श करदाताओं द्वारा देय आयकर की दरों में परिवर्तन करने का अधिकार प्राप्त है (बचत और लाभांश आय पर कर को छोड़कर)। 2025/26 के लिए वेल्श करदाताओं द्वारा देय कर इंग्लैंड और उत्तरी आयरलैंड के करदाताओं द्वारा देय कर के समान है। यह स्थिति 2026/27 में भी जारी रहेगी।

व्यक्तिगत भत्ता

आयकर व्यक्तिगत भत्ता वर्तमान स्तर 12,570 पाउंड पर तय है और अप्रैल 2031 तक स्थिर रहेगा।

जिन लोगों की 'समायोजित शुद्ध आय' £100,000 से अधिक है, उनके व्यक्तिगत भत्ते में कमी की जाती है। यह कमी £100,000 से अधिक की आय के प्रत्येक £2 पर £1 की होती है। इसका अर्थ यह है कि £125,140 से अधिक की समायोजित शुद्ध आय पर कोई व्यक्तिगत भत्ता नहीं दिया जाता है।

सरकार 6 अप्रैल 2026 से विवाहित दंपत्ति भत्ता और नेत्रहीन व्यक्ति भत्ता में सितंबर 2025 की सीपीआई दर 3.8% की वृद्धि करेगी।

संपत्ति आय पर कर

संपत्ति से होने वाली आय, भूमि और भवनों को किराए पर देने से प्राप्त होने वाली कोई भी आय है।

व्यक्तियों को संपत्ति भत्ता मिलता है। इससे 1,000 पाउंड या उससे कम की संपत्ति आय कर मुक्त हो जाती है। 1,000 पाउंड से अधिक की संपत्ति आय को या तो 1,000 पाउंड के संपत्ति भत्ते से या संबंधित खर्चों को घटाकर समायोजित किया जा सकता है।

सरकार 2027/28 से संपत्ति आय पर निम्नलिखित अलग-अलग कर दरें लागू कर रही है:

• मूल दर करदाताओं के लिए 22%
• उच्च दर वाले करदाताओं के लिए 42%
• अतिरिक्त दर वाले करदाताओं के लिए 47%।

बचत आय पर कर

बचत आय वह आय है जैसे बैंक और बिल्डिंग सोसाइटी पर मिलने वाला ब्याज।

बचत भत्ता बचत आय पर लागू होता है और एक कर वर्ष में उपलब्ध भत्ता व्यक्ति की आयकर सीमांत दर पर निर्भर करता है। सामान्य तौर पर, मूल कर दर तक कर देने वाले व्यक्तियों को £1,000 का भत्ता मिलता है। उच्च दर वाले करदाताओं के लिए भत्ता £500 है। अतिरिक्त दर वाले करदाताओं को कोई भत्ता नहीं मिलता है।

बचत भत्ते के अंतर्गत प्राप्त बचत आय अभी भी किसी व्यक्ति के मूल या उच्चतर कर दर बैंड में गिनी जाती है और इसलिए बचत भत्ते से अधिक की बचत पर भुगतान किए जाने वाले कर की दर को प्रभावित कर सकती है।

कुछ व्यक्तियों को 5,000 पाउंड तक की बचत आय पर 0% की प्रारंभिक कर दर का लाभ मिलता है। यह सीमा 5 अप्रैल 2031 तक 5,000 पाउंड ही रहेगी। हालांकि, यदि कर योग्य गैर-बचत आय (व्यापक रूप से आय, पेंशन, व्यापारिक लाभ और संपत्ति से होने वाली आय, आवंटित भत्तों और छूटों को घटाकर) 5,000 पाउंड से अधिक हो जाती है, तो यह दर लागू नहीं होगी।

बचत आय पर मौजूदा कर दरें 2026/27 के लिए अपरिवर्तित रहेंगी। 6 अप्रैल 2027 से लागू कर दरों में 2% की वृद्धि होगी। मूल दर बढ़कर 22%, उच्च दर बढ़कर 42% और अतिरिक्त दर बढ़कर 47% हो जाएगी।

लाभांश पर कर

वर्तमान में, लाभांश के पहले 500 पाउंड पर 0% की दर से कर लगता है (लाभांश भत्ता)। यह 500 पाउंड 2026/27 के लिए आरक्षित है।

ये नियम पूरे ब्रिटेन पर लागू होते हैं।

6 अप्रैल 2026 से लाभांश पर लागू आयकर की सामान्य और उच्च दरों में 2% की वृद्धि होगी। अतिरिक्त दर 39.35% पर अपरिवर्तित रहेगी।

लाभांश भत्ते से अधिक प्राप्त लाभांश पर 2026/27 के लिए निम्नलिखित दरों पर कर लगाया जाएगा:

• मूल दर करदाताओं के लिए 10.75%
• उच्च दर वाले करदाताओं के लिए 35.75%
• अतिरिक्त दर वाले करदाताओं के लिए 39.35%।

भत्ते के अंतर्गत आने वाले लाभांश अभी भी किसी व्यक्ति के मूल या उच्चतर दर बैंड में गिने जाते हैं और इसलिए लाभांश भत्ते से ऊपर के लाभांश पर भुगतान किए जाने वाले कर की दर को प्रभावित कर सकते हैं।

यह निर्धारित करने के लिए कि लाभांश किस कर श्रेणी में आते हैं, लाभांश को कर लगने वाली अंतिम प्रकार की आय माना जाता है।

आयकर आदेश नियम

आयकर संबंधी नियम 6 अप्रैल 2027 से बदल जाएंगे। व्यक्तिगत भत्ता पहले रोजगार, व्यापार या पेंशन आय से काटा जाएगा। वर्तमान में, व्यक्ति यह चुन सकते हैं कि किस आय के विरुद्ध भत्ते की कटौती की जाए।

पेंशन कर सीमाएँ

वर्ष 2026/27 के लिए:

• वार्षिक भत्ता (एए) 60,000 पाउंड है।
• जिन व्यक्तियों की किसी कर वर्ष के लिए 'सीमा आय' 200,000 पाउंड से अधिक है, उस कर वर्ष के लिए उनकी समायोजित आय (AA) सीमित कर दी जाती है। 260,000 पाउंड से अधिक की 'समायोजित आय' के प्रत्येक 2 पाउंड पर 1 पाउंड की कमी की जाती है, जिससे न्यूनतम AA 10,000 पाउंड हो जाती है।
• एकमुश्त राशि भत्ता, जो कर-मुक्त एकमुश्त राशि के रूप में ली जा सकने वाली सामान्य अधिकतम राशि से संबंधित है, £268,275 है।
• एकमुश्त राशि और मृत्यु लाभ भत्ता, जो कुछ परिस्थितियों में कर-मुक्त एकमुश्त राशि के रूप में ली जा सकने वाली सामान्य अधिकतम राशि से संबंधित है, £1,073,100 है।

व्यक्तिगत बचत खाते

वर्ष 2026/27 के लिए सीमाएँ इस प्रकार हैं:

• व्यक्तिगत बचत खाते (ISA) £20,000
• जूनियर आईएसए £9,000
• आजीवन आईएसए £4,000 (सरकारी बोनस को छोड़कर)
• बाल न्यास निधि £9,000।

ये सीमाएं 5 अप्रैल 2031 तक स्थिर रहेंगी।

6 अप्रैल 2027 से, वार्षिक ISA नकद सीमा 12,000 पाउंड निर्धारित की जाएगी। शेष 8,000 पाउंड स्टॉक और शेयर ISA निवेश के लिए निर्धारित किए जाएंगे। यह प्रतिबंध 65 वर्ष से अधिक आयु वालों पर लागू नहीं होगा, जिनके लिए नकद ISA सीमा 20,000 पाउंड ही रहेगी।

राष्ट्रीय बीमा अंशदान

कर्मचारी

वर्ष 2025/26 के लिए प्रथम श्रेणी के कर्मचारियों के लिए एनआईसी की दरें क्रमशः 8% और 2% हैं। नियोक्ता की दर 15% है।

द्वितीयक सीमा वह बिंदु है जिस पर नियोक्ताओं को व्यक्तिगत कर्मचारी की कमाई पर एनआईसी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होना पड़ता है और वर्तमान में यह 6 अप्रैल 2025 से प्रति वर्ष 5,000 पाउंड निर्धारित है। सरकार ने घोषणा की है कि इसे अप्रैल 2031 तक इसी स्तर पर बनाए रखा जाएगा।

रोजगार भत्ता उन पात्र व्यवसायों को अनुमति देता है जिनके पास नियोक्ता एनआईसी बिल हैं, वे अपने नियोक्ता एनआईसी बिल से £10,500 की कटौती कर सकते हैं।

स्वरोजगार

वर्ष 2025/26 के लिए स्वरोजगार के अंतर्गत आने वाले वर्ग 4 के एनआईसी की दरें क्रमशः 6% और 2% हैं। ये दरें 2026/27 के लिए भी समान रहेंगी।

6 अप्रैल 2025 से लागू होने वाले कक्षा 2 के एनआईसी के लिए:

• 6,845 पाउंड या उससे अधिक का लाभ कमाने वाले स्वरोजगार व्यक्तियों को राष्ट्रीय बीमा क्रेडिट के माध्यम से राज्य पेंशन सहित अंशदायी लाभों तक पहुंच प्राप्त होती है, बिना क्लास 2 एनआईसी का भुगतान किए।
• जिन लोगों का मुनाफा £6,845 से कम है और जो अंशदायी लाभों, जिनमें राज्य पेंशन भी शामिल है, का लाभ उठाने के लिए स्वेच्छा से क्लास 2 एनआईसी का भुगतान करते हैं, वे ऐसा करना जारी रख सकेंगे।

वर्ष 2026/27 के लिए परिवर्तन

सरकार 2026/27 से न्यूनतम आय सीमा (एलईएल) और लघु लाभ सीमा (एसपीटी) में वृद्धि करेगी। स्वैच्छिक रूप से भुगतान करने वालों के लिए, सरकार 2026/27 के लिए द्वितीय और तृतीय श्रेणी के राष्ट्रीय आयकर (एनआईसी) में भी वृद्धि करेगी।

एलईएल का वार्षिक वेतन £6,708 (£129 प्रति सप्ताह) और एसपीटी का वार्षिक वेतन £7,105 होगा। मुख्य क्लास 2 का वेतन £3.65 प्रति सप्ताह और क्लास 3 का वेतन £18.40 प्रति सप्ताह होगा।

पूर्व सैनिकों के लिए नियोक्ता एनआईसी राहत

सरकार योग्य पूर्व सैनिकों को नौकरी पर रखने वाले नियोक्ताओं के लिए नियोक्ता एनआईसी राहत को अप्रैल 2028 तक बढ़ाएगी।

इसका मतलब यह है कि व्यवसाय किसी पूर्व सैनिक के नागरिक भूमिका में रोजगार के पहले वर्ष के लिए 50,270 पाउंड की वार्षिक आय तक नियोक्ता एनआईसी का भुगतान करना जारी नहीं रखते हैं।

राष्ट्रीय जीवन निर्वाह वेतन और राष्ट्रीय न्यूनतम वेतन

सरकार ने राष्ट्रीय जीवन निर्वाह वेतन (एनएलडब्ल्यू) और राष्ट्रीय न्यूनतम वेतन (एनएमडब्ल्यू) की बढ़ी हुई दरों की घोषणा की है, जो 1 अप्रैल 2026 से लागू होंगी। लागू होने वाली दरें इस प्रकार हैं:

	एनएलडब्ल्यू	18-20	16-17	प्रशिक्षुओं
1 अप्रैल 2026 से	£12.71	£10.85	£8.00	£8.00

शिक्षुता दर 19 वर्ष से कम आयु के या शिक्षुता के पहले वर्ष में 19 वर्ष और उससे अधिक आयु के प्रशिक्षुओं पर लागू होती है। राष्ट्रीय मजदूरी दर 21 वर्ष और उससे अधिक आयु के लोगों पर लागू होती है।

कंपनी की कारों के लिए कर योग्य लाभ

कंपनी कारों पर लगने वाले कर की दरें 2026/27 के लिए संशोधित की गई हैं:

• शून्य उत्सर्जन वाली कारों पर लगने वाला शुल्क 3% से बढ़कर 4% हो गया है।
• 75 ग्राम/किमी से कम उत्सर्जन वाली अन्य कारों के लिए शुल्क में 1% की वृद्धि होगी।
• अधिकतम लाभ 37% ही रहता है।

सरकार ने 2029/30 तक के कर वर्षों के लिए कंपनी कारों के लिए वस्तुगत लाभ दरों में वृद्धि की पुष्टि की है।

सरकार ने घोषणा की है कि नए उत्सर्जन मानकों के कारण प्लग-इन हाइब्रिड इलेक्ट्रिक वाहन (पीएचईवी) कंपनी कारों पर बढ़ते कर दायित्व को कम करने के लिए वह एक अस्थायी छूट लागू कर रही है। यह छूट 1 जनवरी 2025 से 5 अप्रैल 2028 तक पूर्वव्यापी रूप से लागू होगी। कुछ पीएचईवी के लिए 5 अप्रैल 2031 तक संक्रमणकालीन व्यवस्था लागू रहेगी।

कार ईंधन लाभ शुल्क

सरकार 6 अप्रैल 2026 से कार ईंधन लाभ शुल्क में वृद्धि करेगी।

कंपनी की वैन

सरकार 6 अप्रैल 2026 से वैन बेनिफिट चार्ज और वैन फ्यूल बेनिफिट चार्ज में वृद्धि करेगी।  

पेरोल सॉफ्टवेयर के माध्यम से वस्तुगत लाभों की रिपोर्टिंग अनिवार्य करना

सरकार ने पुष्टि की है कि वस्तुगत लाभों पर कर की रिपोर्टिंग और भुगतान के लिए पेरोल सॉफ्टवेयर का उपयोग अप्रैल 2027 से चरणबद्ध तरीके से अनिवार्य हो जाएगा। यह आयकर और श्रेणी 1ए एनआईसी पर लागू होगा।

अंब्रेला कंपनी बाजार में कर नियमों का पालन न करने की समस्या से निपटना

अंब्रेला कंपनी बाजार में कर चोरी और धोखाधड़ी के महत्वपूर्ण स्तरों से निपटने के लिए, सरकार भर्ती एजेंसियों को अंब्रेला कंपनियों के माध्यम से आपूर्ति किए गए श्रमिकों को किए गए भुगतानों पर पीएवाईई और क्लास 1 एनआईसी के लिए जिम्मेदार बनाएगी।

रोजगार एजेंसियों या अंतिम ग्राहकों को पीएवाईई प्रावधानों के तहत हिसाब में ली जाने वाली किसी भी राशि के लिए संयुक्त रूप से उत्तरदायी बनाने के लिए कानून पेश किया जाएगा, जहां एक अम्ब्रेला कंपनी श्रम आपूर्ति श्रृंखला का हिस्सा है। इसके अलावा, एनआईसी के उद्देश्यों के लिए भी इसी तरह की संयुक्त रूप से उत्तरदायीी लागू करने के लिए कानून पेश किया जाएगा।

इससे एचएमआरसी को किसी भी ऐसे पेरोल टैक्स के लिए पहली बार में एजेंसी के खिलाफ कार्रवाई करने की अनुमति मिलेगी, जिसे कोई गैर-अनुपालन करने वाली अम्ब्रेला कंपनी एचएमआरसी को जमा करने में विफल रहती है। यदि ग्राहक सीधे अम्ब्रेला कंपनी के साथ अनुबंध करता है, तो अंतिम ग्राहक उत्तरदायी होगा।

जहां कोई एजेंसी नहीं है, वहां जिम्मेदारी अंतिम ग्राहक व्यवसाय पर आ जाएगी।

यह 6 अप्रैल 2026 से प्रभावी होगा। यह उपाय श्रमिकों को गैर-अनुपालनकारी अंब्रेला कंपनियों के बेईमान व्यवहार के कारण उत्पन्न होने वाले बड़े, अप्रत्याशित कर बिलों से बचाएगा।

कृत्रिम कार स्वामित्व योजनाओं का अंत

सरकार वस्तुगत लाभ के नियमों में संशोधन कर रही है ताकि कर्मचारी कार स्वामित्व व्यवस्था के माध्यम से प्रदान किए गए वाहनों को सीमित शर्तों पर उपलब्ध कराए जाने पर कर योग्य लाभ माना जा सके।

इन व्यवस्थाओं के तहत, एक नियोक्ता या कोई तीसरा पक्ष किसी कर्मचारी को कार बेचता है, अक्सर बिना किसी पुनर्भुगतान शर्तों और नगण्य ब्याज वाले ऋण के माध्यम से, और फिर थोड़े समय बाद उसे वापस खरीद लेता है।

इन व्यवस्थाओं का मतलब यह है कि लाभान्वित होने वाले कर्मचारियों को कंपनी कार टैक्स का भुगतान नहीं करना पड़ता है, जिसका भुगतान अन्य कर्मचारी करते हैं, और इसलिए यह उपाय सभी के लिए समान अवसर प्रदान करने का प्रयास करेगा।

प्रारंभ होने से पहले से मौजूद व्यवस्थाएं, व्यवस्था में परिवर्तन, नवीनीकरण या 6 अप्रैल 2032 में से जो भी पहले हो, तब तक बिना किसी बदलाव के जारी रहेंगी।

मोटर उद्योग के भीतर निष्पक्ष शर्तों पर उपलब्ध कराए गए वाहनों के लिए वस्तुगत लाभ नियमों से छूट भी होगी।

सरकार ने इस विधेयक के लागू होने की तिथि को 6 अप्रैल 2030 तक स्थगित करने के अपने इरादे की पुष्टि की है।

अप्रैल 2029 से पेंशन के लिए वेतन कटौती में परिवर्तन

सरकार पेंशन अंशदान के लिए वेतन कटौती की कार्यप्रणाली में बदलाव कर रही है।

सैलरी सैक्रिफाइस का मतलब है कि आप अपनी कुल सैलरी कम करने या बोनस छोड़ने के लिए सहमत होते हैं और बदले में आपका नियोक्ता उतनी ही राशि आपके पेंशन खाते में जमा करता है।

अप्रैल 2029 से, वेतन कटौती के माध्यम से कर्मचारी पेंशन योगदान के केवल पहले 2,000 पाउंड ही वार्षिक आयकर से मुक्त होंगे। वेतन कटौती के माध्यम से किए गए योगदान, अन्य सभी पेंशन योगदानों की तरह, आयकर से मुक्त रहेंगे (सामान्य सीमाओं के अधीन)।

नियोक्ता और कर्मचारी वेतन कटौती व्यवस्था के माध्यम से 2,000 पाउंड से अधिक का योगदान कर सकते हैं। हालांकि, इस राशि से अधिक के कर्मचारी योगदान पर अन्य कर्मचारी कार्यस्थल पेंशन योगदानों की तरह ही नियोक्ता और कर्मचारी एनआईसी लागू होंगे।

नियोक्ताओं को मौजूदा वेतन प्रणाली के माध्यम से कुल त्याग की गई राशि की रिपोर्ट देनी होगी। नियोक्ताओं के सभी पेंशन अंशदान एनआईसी से मुक्त रहेंगे।

कर्मचारियों के साथ-साथ नियोक्ताओं को भी वेतन कटौती के माध्यम से कर्मचारी अंशदान के लिए 2,000 पाउंड से अधिक की राशि पर एनआईसी का भुगतान करना होगा।

जो कर्मचारी कर मुक्त बाल देखभाल या बाल लाभ प्राप्त करने के लिए वेतन कटौती का विकल्प चुनते हैं, वे ऐसा करना जारी रख सकते हैं।

कार्यस्थल लाभों में राहत का विस्तार करना

इस उपाय के तहत आंखों की जांच, फ्लू के टीके और घर से काम करने के उपकरणों के पुनर्भुगतान के लिए नए विधायी छूट प्रावधान पेश किए जाएंगे।

वर्तमान कानून के तहत, छूट केवल तभी लागू होती है जब नियोक्ता सीधे तौर पर लाभ प्रदान करता है। इस बदलाव से यह सुनिश्चित होगा कि प्रतिपूर्ति के साथ समान व्यवहार किया जाए।

यह 6 अप्रैल 2026 को या उसके बाद प्रभावी होगा।

घर से काम करने के गैर-प्रतिपूर्ति योग्य खर्चों पर कर छूट को हटाना

इस उपाय से उन कर्मचारियों को मिलने वाली कर छूट समाप्त हो जाएगी, जिन्हें घर से काम करने के कारण अतिरिक्त घरेलू खर्चों का सामना करना पड़ा है। इन खर्चों में घरेलू उपयोगिता बिलों में वृद्धि और व्यावसायिक टेलीफोन कॉल शामिल हैं।

यह केवल उन कर्मचारियों पर लागू होगा जिन्हें उनके नियोक्ता द्वारा इन लागतों की प्रतिपूर्ति नहीं की गई है।

इससे नियोक्ताओं की उस मौजूदा क्षमता पर कोई प्रभाव नहीं पड़ेगा जिसके तहत वे पात्र कर्मचारियों को घर से काम करने से संबंधित खर्चों की प्रतिपूर्ति आयकर और एनआईसी की कटौती किए बिना कर सकते हैं।

यह 6 अप्रैल 2026 से प्रभावी होगा।

निगम कर

सरकार ने पुष्टि की है कि कॉर्पोरेट टैक्स की दरें अपरिवर्तित रहेंगी, जिसका अर्थ है कि अप्रैल 2026 से, 250,000 पाउंड से अधिक लाभ वाली कंपनियों के लिए दर 25% पर स्थिर रहेगी। 50,000 पाउंड या उससे कम लाभ वाली कंपनियों को 19% की लघु लाभ दर का भुगतान करना होगा। 50,001 पाउंड और 250,000 पाउंड के बीच लाभ वाली कंपनियों को मुख्य दर पर कर का भुगतान करना होगा, जिसमें मामूली छूट दी जाएगी, जिससे प्रभावी कॉर्पोरेट टैक्स दर में धीरे-धीरे वृद्धि होगी।

टिप्पणी

सरकार ने संसद के कार्यकाल के दौरान निगम कर की मुख्य दर को 25% पर सीमित रखने की प्रतिबद्धता जताई है।

कॉर्पोरेशन टैक्स रिटर्न देर से जमा करने वाले करदाताओं पर जुर्माना उन रिटर्नों के लिए दोगुना हो जाएगा जिनकी फाइलिंग तिथि 1 अप्रैल 2026 को या उसके बाद है।

पूंजीगत कटौतियां

कंपनियों के लिए पूर्ण व्यय नियमों के तहत, अधिकांश संयंत्र और मशीनरी (कारों को छोड़कर) पर किए गए योग्य व्यय पर 100% छूट दी जा सकती है, बशर्ते वह नई और अप्रयुक्त हो। अभिन्न विशेषताओं और दीर्घकालिक संपत्तियों पर भी इसी प्रकार के नियम लागू होते हैं, जिन पर 50% की छूट मिलती है।

सरकार निगम कर के लिए 1 अप्रैल 2026 से और आयकर के लिए 6 अप्रैल 2026 से राइटिंग डाउन अलाउंस (डब्ल्यूडीए) की मुख्य दर को 18% से घटाकर 14% प्रति वर्ष कर देगी। जिन व्यवसायों का प्रभार्य अवधि 1 अप्रैल (निगम कर) या 6 अप्रैल (आयकर) को समाप्त होती है, उन पर मिश्रित दर लागू होगी। विशेष दर पूल पर डब्ल्यूडीए 6% प्रति वर्ष ही रहेगा।

1 जनवरी 2026 को या उसके बाद किए गए व्यय के लिए, सरकार सभी व्यवसायों के लिए मुख्य दर वाली संपत्तियों पर 40% का नया प्रथम वर्ष भत्ता (FYA) लागू करेगी, जिसमें पट्टे पर दी जाने वाली संपत्तियों पर किया गया अधिकांश व्यय शामिल है। कारें, पुरानी संपत्तियां और विदेशों में पट्टे पर दी जाने वाली संपत्तियां इसके लिए पात्र नहीं होंगी।

वार्षिक निवेश भत्ता निगमित और गैर-निगमित दोनों प्रकार के व्यवसायों के लिए उपलब्ध है। यह 12 माह की अवधि में कुछ वित्तीय सीमाओं तक कुछ प्रकार के संयंत्रों और मशीनरी पर 100% कर छूट प्रदान करता है। यह सीमा 10 लाख पाउंड पर स्थिर है।

शून्य-उत्सर्जन वाली कारों पर किए जाने वाले योग्य व्यय के लिए 100% वित्तीय वर्ष की अवधि (FA) और इलेक्ट्रिक वाहन चार्जिंग प्वाइंटों के लिए संयंत्र या मशीनरी पर किए जाने वाले योग्य व्यय के लिए 100% वित्तीय वर्ष की अवधि (FA) को कॉर्पोरेट टैक्स के लिए 31 मार्च 2027 तक और आयकर के लिए 5 अप्रैल 2027 तक बढ़ा दिया गया है।

लक्षित अनुसंधान एवं विकास अग्रिम आश्वासन सेवा

सरकार 2026 के वसंत से लक्षित अग्रिम आश्वासन सेवा का प्रायोगिक चरण शुरू करेगी। इससे लघु एवं मध्यम आकार के उद्यमों को एचएमआरसी को आवेदन जमा करने से पहले अपने अनुसंधान एवं विकास (आर एंड डी) कर राहत दावों के प्रमुख पहलुओं पर स्पष्टता प्राप्त करने में सहायता मिलेगी। अग्रिम मंजूरी परामर्श के जवाबों का सारांश भी प्रकाशित किया जाएगा।

अग्रिम कर निश्चितता सेवा

जुलाई 2026 में एक नई अग्रिम कर संशय सेवा शुरू की जाएगी। इससे ब्रिटेन में होने वाली प्रमुख निवेश परियोजनाओं को उनकी विशिष्ट परिस्थितियों पर कर कानून के लागू होने के संबंध में निश्चितता प्राप्त होगी। योग्य परियोजना व्यय कम से कम 1 अरब पाउंड होना चाहिए। सभी महत्वपूर्ण तथ्यों के पूर्ण प्रारंभिक प्रकटीकरण के अधीन, मंजूरी पांच वर्षों के लिए एचएमआरसी के लिए बाध्यकारी होगी, और इसे आगे पांच वर्षों के लिए नवीनीकृत किया जा सकता है।

एंटरप्राइज इन्वेस्टमेंट स्कीम और वेंचर कैपिटल ट्रस्ट की निवेश सीमा में वृद्धि और पुनर्गठन।

सरकार ने 6 अप्रैल 2026 से एंटरप्राइज इन्वेस्टमेंट स्कीम (ईआईएस) और वेंचर कैपिटल ट्रस्ट (वीसीटी) पर लागू होने वाली सीमाओं में महत्वपूर्ण बदलावों की घोषणा की है। ईआईएस और वीसीटी के लिए कंपनियों की कुल संपत्ति की सीमा शेयरों के जारी होने से ठीक पहले 15 मिलियन पाउंड से बढ़कर 30 मिलियन पाउंड हो जाएगी, और जारी होने के ठीक बाद यह सीमा 16 मिलियन पाउंड से बढ़कर 35 मिलियन पाउंड हो जाएगी। कंपनियों द्वारा जुटाई जा सकने वाली वार्षिक निवेश सीमा 5 मिलियन पाउंड से बढ़कर 10 मिलियन पाउंड हो जाएगी। नॉलेज-इंटेंसिव कंपनियों (केआईसी) के लिए वार्षिक निवेश सीमा 10 मिलियन पाउंड से बढ़कर 20 मिलियन पाउंड हो जाएगी। कंपनी की आजीवन निवेश सीमा बढ़कर 24 मिलियन पाउंड और केआईसी के लिए 40 मिलियन पाउंड हो जाएगी। वीसीटी में निवेश करने वाले व्यक्ति द्वारा दावा की जा सकने वाली आयकर छूट 30% से घटकर 20% हो जाएगी।

उद्यम प्रबंधन प्रोत्साहन योजना की पात्रता सीमा का विस्तार करना

सरकार एंटरप्राइज मैनेजमेंट इंसेंटिव्स (ईएमआई) योजना से संबंधित कुछ सीमाओं में भी वृद्धि कर रही है। 6 अप्रैल 2026 को या उसके बाद दिए गए ईएमआई अनुबंधों के लिए, कर्मचारियों की सीमा 250 से बढ़कर 500 हो जाएगी, सकल संपत्ति परीक्षण 30 मिलियन पाउंड से बढ़कर 120 मिलियन पाउंड हो जाएगा, और कंपनी शेयर विकल्प की सीमा 3 मिलियन पाउंड से बढ़कर 6 मिलियन पाउंड हो जाएगी। प्रयोग अवधि की सीमा 15 वर्ष तक बढ़ जाएगी, और यह उन मौजूदा ईएमआई अनुबंधों पर भी पूर्वव्यापी रूप से लागू होगी जो अभी तक समाप्त नहीं हुए हैं या जिनका प्रयोग नहीं किया गया है।

यूके लिस्टिंग रिलीफ

सरकार ने ब्रिटेन के विनियमित बाज़ार में हाल ही में सूचीबद्ध हुई कंपनी की प्रतिभूतियों के हस्तांतरण समझौतों पर 0.5% स्टाम्प ड्यूटी रिजर्व टैक्स (एसडीआरटी) से छूट की घोषणा की है। यह उपाय 27 नवंबर 2025 को या उसके बाद किए गए हस्तांतरण समझौतों पर लागू होगा। यह छूट कंपनी के शेयरों की लिस्टिंग से तीन साल की अवधि के लिए लागू रहेगी। यह छूट 1.5% एसडीआरटी शुल्क पर या ऐसे मामलों में लागू नहीं होगी जहां हस्तांतरण किसी विलय या अधिग्रहण का हिस्सा है और जिसमें नियंत्रण में परिवर्तन होता है।

पूंजीगत लाभ कर

पूंजीगत लाभ कर दरें

वर्ष 2026/27 के लिए पूंजीगत लाभ कर की दरें अपरिवर्तित रहेंगी।

पूंजीगत लाभ कर पर वार्षिक छूट

वर्ष 2026/27 के लिए वार्षिक छूट राशि 3,000 पाउंड ही रहेगी। 

कर्मचारी स्वामित्व ट्रस्ट

वर्तमान में, व्यवसाय मालिकों द्वारा अपने शेयरों को कर्मचारी स्वामित्व ट्रस्टों (ईओटी) को बेचने पर मिलने वाली छूट के तहत लाभ पर 100% की छूट है। 26 नवंबर 2025 से, यह छूट केवल लाभ के 50% तक ही सीमित रहेगी। जहां 50% छूट का दावा किया गया है, वहां व्यावसायिक परिसंपत्ति निपटान राहत और निवेशक राहत उपलब्ध नहीं होगी। बिक्री पर प्राप्त लाभ का शेष 50% हिस्सा विक्रेता के प्रभार्य लाभ का हिस्सा नहीं होगा। इसके बजाय, लाभ का 50% हिस्सा ट्रस्टियों की अधिग्रहण लागत से काट लिया जाएगा। इसका अर्थ यह है कि ईओटी के ट्रस्टियों द्वारा शेयरों की किसी भी बाद की बिक्री या मानी गई बिक्री पर यह प्रभार्य होगा।

निगमन राहत

सरकार 6 अप्रैल 2026 को या उसके बाद किसी व्यवसाय को कंपनी में स्थानांतरित करने पर करदाताओं के लिए निगमन राहत का सक्रिय रूप से दावा करना अनिवार्य कर देगी। यह राहत पहले स्वचालित रूप से लागू होती थी।

व्यावसायिक परिसंपत्ति निपटान राहत

बिजनेस एसेट डिस्पोजल रिलीफ और इन्वेस्टर्स रिलीफ का दावा करने वाले व्यक्तियों के लिए लागू दर 6 अप्रैल 2026 को या उसके बाद किए गए निपटानों के लिए बढ़कर 18% हो जाएगी।

ब्याज दरें और सुधार

अप्रैल 2026 से, सभी संचित ब्याज पर आयकर प्रणाली के अंतर्गत कर लगाया जाएगा। कर के दायरे में आने वाले किसी भी पात्र ब्याज पर 72.5% का गुणक लागू होगा।

विरासत कर

विरासत कर शून्य दर बैंड

शून्य ब्याज दर सीमा 2009 से 325,000 पाउंड पर स्थिर है और 5 अप्रैल 2031 तक स्थिर रहेगी। एक अतिरिक्त शून्य ब्याज दर सीमा, जिसे 'आवासीय शून्य ब्याज दर सीमा' कहा जाता है, भी वर्तमान 175,000 पाउंड के स्तर पर 5 अप्रैल 2031 तक स्थिर है, साथ ही 2 मिलियन पाउंड से शुरू होने वाली आवासीय शून्य ब्याज दर सीमा में कमी भी स्थिर है।

अप्रयुक्त पेंशन निधि और मृत्यु लाभ

सरकार 6 अप्रैल 2027 से अप्रयुक्त पेंशन निधि और पेंशन से देय मृत्यु लाभों को विरासत कर (आईएचटी) के प्रयोजनों के लिए किसी व्यक्ति की संपत्ति में शामिल करेगी।

पंजीकृत पेंशन योजनाओं से देय सेवाकालीन मृत्यु लाभों को आयकर उद्देश्यों के लिए किसी व्यक्ति की संपत्ति के मूल्य से बाहर रखा जाएगा।

व्यक्तिगत प्रतिनिधि किसी व्यक्ति की संपत्ति में अप्रयुक्त पेंशन निधि और मृत्यु लाभ पर देय आयकर (आईएचटी) का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होंगे। हालांकि, पंजीकृत पेंशन योजनाओं के पेंशन लाभार्थी विशिष्ट परिस्थितियों में पेंशन योजना प्रशासक से सीधे एचएमआरसी को अपने आईएचटी का भुगतान करने का अनुरोध कर सकते हैं। वे योजना प्रशासकों को 15 महीने तक कर योग्य लाभों का 50% रोकने का निर्देश भी दे सकते हैं।

सरकार ने संसद के कार्यकाल के दौरान निगम कर की मुख्य दर को 25% पर सीमित रखने की प्रतिबद्धता जताई है।

टिप्पणी

इन नियमों का पेंशन फंड रखने वालों पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ सकता है।

उदाहरण के लिए, जॉन ने अपनी निजी पेंशन योजना में योगदान दिया। 90 वर्ष की आयु में उनकी मृत्यु के समय, पेंशन निधि का मूल्य 400,000 पाउंड था। उनकी शेष संपत्ति का मूल्य 1,000,000 पाउंड था।

वर्तमान में, आयकर बिल 270,000 पाउंड है। नए नियमों के तहत यह बढ़कर 430,000 पाउंड हो जाएगा।

कृषि संपत्ति राहत और व्यावसायिक संपत्ति राहत

6 अप्रैल 2026 से, कृषि और व्यावसायिक संपत्ति पर 100% आयकर छूट का लाभ 10 लाख पाउंड की सीमा तक मिलता रहेगा। यह सीमा कृषि और व्यावसायिक संपत्ति दोनों के लिए संयुक्त है। इस सीमा से अधिक की संपत्ति पर 50% की छूट मिलेगी।

प्रति व्यक्ति 10 लाख पाउंड की सीमा लागू होती है और इसे हर सात साल में नवीनीकृत किया जाता है। 6 अप्रैल 2026 से, यह भत्ता विवाहित जोड़ों या सिविल पार्टनर्स के बीच हस्तांतरणीय होगा। इसमें वे मामले भी शामिल होंगे जहां पहली मृत्यु 6 अप्रैल 2026 से पहले हुई हो।

कुछ विशेष परिस्थितियों में ट्रस्टों के लिए 1 मिलियन पाउंड की अतिरिक्त छूट हो सकती है, लेकिन नियम जटिल हैं।

व्यक्तियों और ट्रस्टों दोनों के लिए 1 मिलियन पाउंड की सीमा 6 अप्रैल 2031 तक स्थिर रहेगी।

टिप्पणी

इन बदलावों को लेकर किसानों की नाराजगी को लेकर मीडिया में काफी खबरें आई हैं। हालांकि, ये बदलाव कहीं अधिक व्यापक हैं और ब्रिटेन में कई लघु एवं मध्यम उद्यमों के मालिकों को प्रभावित कर सकते हैं। नए नियमों के तहत प्रारंभिक आयकर योजना बनाना अत्यंत महत्वपूर्ण हो जाता है।

पति-पत्नी/सिविल पार्टनर के बीच भत्ते की हस्तांतरणीयता करदाताओं की चिंताओं की मान्यता प्रतीत होती है।

ट्रस्टों में बहिष्कृत संपत्ति के लिए सीमा

6 अप्रैल 2025 से प्रभावी, सरकार ने 30 अक्टूबर 2024 तक ट्रस्ट में रखी गई बहिष्कृत संपत्ति के लिए पूर्वव्यापी रूप से 5 मिलियन पाउंड की सीमा निर्धारित की है। यह सीमा उस संपत्ति पर लागू होती है जो संबंधित प्रभार के समय ब्रिटेन के बाहर स्थित बहिष्कृत संपत्ति थी। 5 मिलियन पाउंड की यह सीमा प्रत्येक दस-वर्षीय चक्र पर लागू होती है।

वैट पंजीकरण सीमा

1 अप्रैल 2026 से वैट पंजीकरण की सीमा 90,000 पाउंड और पंजीकरण रद्द करने की सीमा 88,000 पाउंड पर बनी रहेगी।

आयकर स्व-मूल्यांकन के लिए कर को डिजिटल बनाना

सरकार आयकर स्व-मूल्यांकन के लिए डिजिटल कर प्रणाली लागू करने के लिए प्रतिबद्ध है, जो अप्रैल 2026 से 50,000 पाउंड से अधिक की पात्र आय वाले लोगों के लिए शुरू होगी। सरकार अप्रैल 2027 में इस कार्यक्रम का विस्तार 30,000 पाउंड से अधिक आय वाले लोगों के लिए और अप्रैल 2028 में 20,000 पाउंड से अधिक आय वाले लोगों के लिए करेगी। हालांकि, सरकार निगम कर के लिए डिजिटल कर प्रणाली लागू नहीं करेगी।

प्रवर्तन और कर वसूली

सरकार ने अनुपालन संबंधी कई पहलों की घोषणा की है, जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• एचएमआरसी के ऋण प्रबंधन कार्य में और अधिक निवेश करना और एक नई कर ऋण रणनीति प्रकाशित करना, जिसमें कर प्राप्तियों के प्रतिशत के रूप में कुल कर ऋण शेष में साल-दर-साल कमी लाने की योजना की रूपरेखा दी गई है।
• पे-एज़-यू-असेसमेंट (PAYE) आय वाले आयकर स्व-मूल्यांकन करदाताओं को अप्रैल 2029 से वर्ष के दौरान PAYE के माध्यम से अपनी स्व-मूल्यांकन देनदारियों का अधिक भुगतान करना होगा।
• कर प्रणाली को आधुनिक बनाने और करदाताओं को पहली बार में ही सही कर भरने में मदद करने के लिए एचएमआरसी में निवेश किया जा रहा है, ताकि डिजिटलीकरण को बढ़ाया जा सके। यह निवेश एचएमआरसी द्वारा तृतीय पक्षों से प्राप्त जानकारी के उपयोग को बेहतर बनाएगा और करदाताओं को कर रिटर्न जमा करते समय त्रुटियों से बचने में मदद करने के लिए डेटा-आधारित संकेतों के उपयोग को बढ़ाने के लिए नई तकनीक विकसित करेगा।
• एचएमआरसी द्वारा अगले पांच वर्षों में निजी क्षेत्र की ऋण वसूली एजेंसियों के साथ मौजूदा साझेदारी में 64 मिलियन पाउंड का निवेश किया जा रहा है ताकि अधिक कर ऋण वसूला जा सके।

इसके अतिरिक्त, अप्रैल 2029 से व्यवसायों को सभी वैट चालान ई-चालान के रूप में जारी करना अनिवार्य होगा, जिसके कार्यान्वयन के लिए एक रोडमैप अगले वर्ष प्रकाशित किया जाएगा।

टिप्पणी

सरकार कर अंतर को कम करने के लिए नियमों का उल्लंघन करने वालों पर कार्रवाई कर रही है, अधिक बकाया कर वसूल कर रही है और कर प्रणाली का आधुनिकीकरण कर रही है। इसका उद्देश्य इस संसद सत्र के दौरान कर अंतर को कम करके 2029/30 में कुल अतिरिक्त राजस्व को 10 अरब पाउंड तक पहुंचाना है।

उच्च मूल्य परिषद कर अधिभार

वर्तमान काउंसिल टैक्स प्रणाली में संपत्ति के मूल्यों को 1991 से ही आधार बनाया गया है। अप्रैल 2028 से, 20 लाख पाउंड या उससे अधिक मूल्य की संपत्तियों पर एक नया उच्च मूल्य काउंसिल टैक्स अधिभार (एचवीसीटीएस) लागू होगा।

एचवीसीटीएस (हाई वी सी टी एस) शुल्क संपत्ति के मूल्य के आधार पर अलग-अलग होगा। 20 लाख पाउंड से अधिक मूल्य की संपत्ति के लिए वार्षिक शुल्क 2,500 पाउंड होगा। 2.5 से 3.5 मिलियन पाउंड के बीच मूल्य की संपत्ति के लिए वार्षिक शुल्क 3,500 पाउंड होगा और 3.5 से 5 मिलियन पाउंड के बीच मूल्य की संपत्ति के लिए वार्षिक शुल्क 5,000 पाउंड होगा। 50 लाख पाउंड से अधिक मूल्य की संपत्ति के लिए वार्षिक शुल्क 7,500 पाउंड होगा।

यह अधिभार संपत्ति के लिए देय मौजूदा काउंसिल टैक्स के साथ ही वसूला जाएगा।

रोज़गार

सरकार, गिग इकॉनमी और ज़ीरो-आवर्स वर्कर्स को काम पर रखने वाले व्यवसायों को भी 'राइट टू वर्क' जांच के दायरे में लाने के लिए काम कर रही है। इससे नियोक्ताओं द्वारा अवैध श्रमिकों का शोषण करने की क्षमता सीमित होगी और यह सुनिश्चित होगा कि वैध रूप से काम करने वाले व्यवसायों को सिस्टम का दुरुपयोग करने वालों द्वारा श्रम लागत में कटौती का सामना न करना पड़े।

सरकार अप्रैल 2026 से नई फेयर वर्क एजेंसी के अंतर्गत एक समर्पित 'हिडन इकोनॉमी' टीम का गठन करेगी, जो रोजगार अधिकारों से संबंधित कानूनों के उल्लंघन, अवैध कामगार और कर संबंधी मुद्दों से जुड़े क्षेत्रों में कार्रवाई करेगी। यह टीम शुरू में कार धोने के उद्योग को लक्षित करेगी, लेकिन बाद में अन्य उच्च जोखिम वाले क्षेत्रों की ओर बढ़ेगी।

इलेक्ट्रिक वाहन उत्पाद शुल्क

सरकार इलेक्ट्रिक और प्लग-इन हाइब्रिड कारों के लिए एक नया माइलेज शुल्क, इलेक्ट्रिक व्हीकल एक्साइज ड्यूटी (ईवीईडी) लागू कर रही है, जो अप्रैल 2028 से प्रभावी होगा। ड्राइवरों को अपने मौजूदा वीईडी के साथ-साथ अपने माइलेज के लिए भी भुगतान करना होगा।

सरकार नए कर को लागू करने के लिए उद्योग और मोटर वाहन प्रतिनिधि समूहों के साथ मिलकर काम करेगी।

इलेक्ट्रिक वाहन चालकों द्वारा भुगतान किया जाने वाला कर, औसत पेट्रोल/डीजल चालक द्वारा भुगतान किए जाने वाले ईंधन शुल्क का लगभग आधा होगा, जबकि प्लग-इन हाइब्रिड चालकों के लिए यह दर कम होगी। अप्रैल 2028 में जब eVED लागू होगा, तब एक औसत इलेक्ट्रिक वाहन चालक को लगभग £240 प्रति वर्ष या £20 प्रति माह का भुगतान करना होगा।

जब ईवीईडी लागू किया जाएगा, तो वैन, बस, मोटरसाइकिल, कोच और भारी मालवाहक वाहनों जैसे अन्य प्रकार के वाहन इसके दायरे से बाहर होंगे, क्योंकि इन प्रकार के वाहनों के लिए विद्युत ऊर्जा में परिवर्तन वर्तमान में कारों की तुलना में कम उन्नत है।

अन्य बिंदु

सरकार द्वारा की गई अन्य घोषणाओं में निम्नलिखित शामिल हैं:

• इस संसद के कार्यकाल में शीतकालीन ईंधन भुगतान के लिए निर्धारित 35,000 पाउंड की सीमा बरकरार रखी जाएगी।
• सरकार मौजूदा कर प्रोत्साहनों और व्यापक कर प्रणाली की प्रभावशीलता पर विचार मांग रही है, जो व्यवसाय संस्थापकों और विस्तार करने वाली फर्मों के लिए उपयोगी है, और यह भी कि यूके इन कंपनियों को शुरू करने, विस्तार करने और यूके में बने रहने में बेहतर सहायता कैसे कर सकता है।