पूंजीगत लाभ कर और पारिवारिक घर

घर की बिक्री पर होने वाले लाभ पर मिलने वाली पूंजीगत लाभ कर (सीजीटी) छूट, जीवनकाल में कई लोगों को मिलने वाले सबसे महत्वपूर्ण लाभों में से एक है। यह छूट सर्वविदित है: मुख्य निवास रही किसी भी संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ की राशि चाहे कितनी भी हो, सीजीटी छूट लागू होती है। इस तथ्य पत्रक में हम इस छूट के संचालन पर विचार करेंगे और उन कारकों पर गौर करेंगे जो इसे सीमित कर सकते हैं।.

कई महत्वपूर्ण बुनियादी बिंदु

केवल आवासीय उपयोग में आने वाली संपत्ति ही छूट के लिए पात्र है। निवेश संपत्ति, जिसमें आप कभी नहीं रहे हों, इस छूट के लिए पात्र नहीं होगी।.

'आवासीय' शब्द में मुख्य संपत्ति से अलग बने बाहरी भवन भी शामिल हो सकते हैं, लेकिन यह एक जटिल विषय है। यदि यह आपके लिए प्रासंगिक हो सकता है, तो कृपया हमसे बात करें।.

किसी संपत्ति को निवास के रूप में 'कब्जा' करने के लिए एक निश्चित स्तर की स्थायित्व की आवश्यकता होती है, इसलिए छूट का लाभ उठाने के उद्देश्य से किसी संपत्ति में केवल दो सप्ताह के लिए रहना संभव नहीं है।.

इस छूट में वह भूमि शामिल है जो 'निवास के साथ उसके बगीचे या मैदान के रूप में अनुमत क्षेत्र तक रहने और आनंद लेने के लिए' है। अनुमत क्षेत्र आधा हेक्टेयर है जिसमें संपत्ति का स्थल भी शामिल है, जो पुराने माप के अनुसार लगभग 1.25 एकड़ के बराबर है! बड़े बगीचे और मैदान भी पात्र हो सकते हैं, लेकिन केवल तभी जब वे संपत्ति के आकार और स्वरूप के अनुरूप हों और उसके उचित आनंद के लिए आवश्यक हों। यह एक कठिन परीक्षण हो सकता है। एक अदालती मामले में, संपत्ति से जुड़ी 7.5 हेक्टेयर भूमि पर छूट नहीं दी गई। मालिक ने कहा कि उसे संपत्ति का आनंद लेने के लिए उस भूमि की आवश्यकता थी क्योंकि उसे घोड़ों और घुड़सवारी का शौक था। अदालतों ने फैसला किया कि घोड़ों के प्रति मालिक की व्यक्तिगत पसंद अप्रासंगिक थी और एक वस्तुनिष्ठ परीक्षण लागू करते हुए, संपत्ति के उचित आनंद के लिए भूमि की आवश्यकता नहीं थी।.

जमीन अलग से बेची जा रही है

यदि आप अपने बगीचे का कुछ हिस्सा किसी और को निर्माण के लिए बेचना चाहते हैं तो क्या छूट लागू होगी? सरल शब्दों में कहें तो, यदि आप शेष बगीचे सहित संपत्ति के मालिक बने रहते हैं और कुल मूल क्षेत्रफल आधा हेक्टेयर की सीमा के भीतर है, तो यह छूट लागू होगी।.

यदि कुल क्षेत्रफल आधे हेक्टेयर से अधिक है और उसका कुछ हिस्सा बेचा जाता है, तो आपको यह साबित करना होगा कि बेचा गया हिस्सा संपत्ति के उचित उपयोग के लिए आवश्यक था, और यदि आप इसे बेचने के लिए तैयार थे तो यह साबित करना स्पष्ट रूप से कठिन हो सकता है।.

दूसरी ओर, यदि आप अपना घर और बगीचे का कुछ हिस्सा बेच देते हैं और फिर बाद में बगीचे के शेष हिस्से को अलग से बेच देते हैं, मान लीजिए कि विकास के लिए? तो आपको दूसरी बिक्री पर छूट का लाभ नहीं मिलेगा क्योंकि बिक्री के समय वह भूमि आपके मुख्य निवास का हिस्सा नहीं रह जाती है।.

एक से अधिक आवास

आजकल लोगों के पास एक से अधिक आवास होना आम बात हो गई है। हालांकि, कोई व्यक्ति एक समय में केवल एक ही संपत्ति पर पूंजीगत कर छूट का लाभ उठा सकता है। विवाहित जोड़े (या सिविल पार्टनरशिप) के मामले में, दोनों के लिए केवल एक ही मुख्य आवास हो सकता है। यदि किसी व्यक्ति के पास दो (या अधिक) आवास हैं, तो बिक्री पर पूंजीगत कर छूट का लाभ किस आवास को मिलेगा, यह चुनने का विकल्प दिया जा सकता है। ध्यान दें कि छूट का लाभ उठाने के लिए संपत्ति का ब्रिटेन में होना आवश्यक नहीं है, हालांकि अप्रैल 2015 से कुछ अतिरिक्त प्रतिबंध लागू हैं जिनका विवरण नीचे दिया गया है। साथ ही, विदेशी कर संबंधी पहलुओं को भी ध्यान में रखना आवश्यक हो सकता है।.

निवासों की संख्या में परिवर्तन होने के दो साल के भीतर सामान्यतः चुनाव कराना अनिवार्य है और चुनाव न कराने के संभावित परिणामों को निम्नलिखित केस स्टडी में दर्शाया गया है।.

इसके अलावा, केस स्टडी उस लाभकारी नियम को दर्शाती है जिसके तहत किसी संपत्ति के स्वामित्व के अंतिम नौ महीनों के लिए पूंजीगत कर (सीजीटी) छूट दी जाती है, यदि वह संपत्ति कभी मुख्य निवास रही हो। यदि संपत्ति का मालिक दीर्घकालिक देखभाल में है या विकलांग व्यक्ति है और आवश्यक शर्तों को पूरा करता है, तो उसे स्वामित्व के अंतिम 36 महीनों के लिए सीजीटी छूट का लाभ मिलता है।.

क्या आप अपनी संपत्ति पर पीआरआर राहत का दावा कर सकते हैं?

किसी व्यक्ति का निवास स्थान किसी कर वर्ष के लिए निजी निवास राहत (पीआरआर) के लिए पात्र नहीं हो सकता है, जब तक कि निम्नलिखित में से कोई एक शर्त पूरी न हो:

• संपत्ति का निपटान करने वाला व्यक्ति उस कर वर्ष के लिए संपत्ति के समान देश का निवासी था; या
• उस व्यक्ति ने उस संपत्ति में कम से कम 90 रातों का समय बिताया।.

ये नियम ब्रिटेन के निवासी द्वारा किसी अन्य देश में स्थित आवास को बेचने और ब्रिटेन के निवासी द्वारा अपने आवास को बेचने दोनों पर लागू होते हैं।.

नई रिपोर्टिंग और भुगतान आवश्यकता

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि 6 अप्रैल 2020 से आवासीय संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत कर (सीजीटी) के लिए उत्तरदायी व्यक्तियों को एचएमआरसी को एक नया ऑनलाइन रिटर्न जमा करना होगा और बिक्री पूरी होने के 60 दिनों के भीतर देय कर का अग्रिम भुगतान करना होगा। यदि लाभ पीआरआर के अंतर्गत आते हैं तो ये आवश्यकताएं लागू नहीं होती हैं।.

व्यावसायिक उपयोग

आजकल घर से काम करने वाले लोगों की संख्या लगातार बढ़ रही है। क्या घर से काम करने से बिक्री पर पूंजीगत कर छूट पर असर पड़ता है? इसका जवाब सीधा है - पड़ सकता है!

अधिक उपयोगी बात यह है कि मूल नियम यह है कि यदि आपके घर का कोई हिस्सा पूरी तरह से व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग किया जाता है, तो छूट अस्वीकार कर दी जाएगी। बेशक, कई मामलों में व्यावसायिक उपयोग पूरी तरह से व्यावसायिक नहीं होता है, उदाहरण के लिए, आपका कार्यालय मेहमानों के लिए अतिरिक्त शयनकक्ष के रूप में भी उपयोग किया जाता है, ऐसे में कोई समस्या नहीं है।.

यदि संपत्ति का उपयोग केवल व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है, तो बिक्री पर होने वाले लाभ का एक हिस्सा कर-मुक्त होने के बजाय कर योग्य होगा। हालांकि, यह संभव है कि आप एक और संपत्ति खरीदने की योजना बना रहे हों, जिसका एक हिस्सा व्यावसायिक उपयोग के लिए हो। ऐसे में, लाभ के व्यावसायिक उपयोग वाले हिस्से को नई संपत्ति की लागत के मुकाबले 'रोलओवर' करके स्थगित किया जा सकता है।.

आवासीय किराये पर

6 अप्रैल 2020 से पहले, किरायेदारी संबंधी राहत के तहत किसी संपत्ति के आंशिक या पूर्ण हिस्से को किराए पर देने वाले व्यक्ति को 40,000 पाउंड तक (संयुक्त रूप से संपत्ति के मालिक दंपत्ति के लिए 80,000 पाउंड तक) की राशि दी जाती थी, यदि वह संपत्ति उनका मुख्य निवास रही हो या स्वामित्व की अवधि के दौरान किसी समय उनका पूर्व मुख्य निवास रही हो। हालांकि, संशोधित नियमों के तहत, किरायेदारी संबंधी राहत केवल तभी उपलब्ध है जब मालिक और किरायेदार किराये की पूरी अवधि के दौरान संपत्ति पर संयुक्त रूप से कब्जा करते हों।.

अनुपस्थिति की अवधि

यदि आपको ब्रिटेन या विदेश में कहीं और काम करने के लिए अपना घर छोड़ना पड़ता है, तो कुछ अन्य अवधियों में भी आपको अपने मुख्य निवास से अनुपस्थिति के दौरान पूंजीगत कर (सीजीटी) में छूट मिल सकती है। छूट की उपलब्धता आपकी परिस्थितियों और अनुपस्थिति की अवधि पर निर्भर करती है। यदि यह आपके लिए प्रासंगिक है, तो कृपया हमसे बात करें। हमें आपकी विशेष स्थिति के अनुसार नियमों को स्पष्ट करने में खुशी होगी।.

न्यास

यह छूट उन मामलों में भी उपलब्ध है जहां संपत्ति न्यासियों के स्वामित्व में है और लाभार्थियों में से कोई एक व्यक्ति उस संपत्ति को अपने मुख्य निवास के रूप में उपयोग करता है।.

दिसंबर 2003 तक, आपके स्वामित्व वाली ऐसी संपत्ति, जो केंद्रीय कर कर (सीजीटी) मुख्य निवास राहत के लिए पात्र नहीं थी, को आपके वयस्क बच्चों के लाभ के लिए एक ट्रस्ट में स्थानांतरित करना संभव था। उपहार राहत प्रावधानों का उपयोग करके किसी भी लाभ को स्थगित किया जा सकता था। आपका कोई बच्चा उस संपत्ति में अपने मुख्य निवास के रूप में रह सकता था और बिक्री पर छूट पूरे लाभ को कवर कर लेती थी।.

एचएमआरसी ने फैसला किया कि इस तकनीक का इस्तेमाल सीजीटी से बचने के एक तंत्र के रूप में किया जा रहा था और इसलिए इन परिस्थितियों में उपहार राहत को मुख्य निवास छूट के साथ संयोजित करने की संभावना को अवरुद्ध कर दिया।.

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