दान

यदि आप किसी चैरिटी को दान देने की सोच रहे हैं, तो यह जानकारी पत्रक कर-प्रभावी दान देने के तरीके को संक्षेप में बताता है। यदि आप यूके की चैरिटी संस्थाओं को दान देते हैं, तो आपको कर में छूट मिल सकती है:

• उपहार सहायता के अंतर्गत
• आपके नियोक्ता द्वारा संचालित पेरोल गिविंग योजना के माध्यम से; या
• कुछ शेयरों या जमीन का दान करके।.

दान संस्था का स्थान

ब्रिटेन की धर्मार्थ संस्थाओं और सामुदायिक शौकिया खेल क्लबों (सीएएससी) को दिए गए दान पर धर्मार्थ कर छूट उपलब्ध है।.

गिफ्ट ऐड

यदि आप करदाता हैं, तो गिफ्ट एड एक ऐसी योजना है जिसके तहत आप किसी दान संस्था को धनराशि दान कर सकते हैं और दान संस्था आमतौर पर एचएमआरसी से आपके दान पर मूल दर कर की वापसी का दावा कर सकती है। इससे दान की गई धनराशि का मूल्य बढ़ जाता है। उदाहरण के लिए, यदि आप गिफ्ट एड का उपयोग करके £10 दान करते हैं, तो दान संस्था के लिए उस दान का मूल्य £12.50 हो जाता है।.

आप कोई भी राशि दान कर सकते हैं, चाहे वह छोटी हो या बड़ी, नियमित हो या एकमुश्त।.

यदि आप कर का भुगतान नहीं करते हैं, तो आपको गिफ्ट एड का उपयोग नहीं करना चाहिए।.

गिफ्ट एड के लिए दान कैसे योग्य होता है?

तीन मुख्य शर्तें हैं। आपको निम्नलिखित करना होगा:

• दान संस्था को यह घोषणा करें कि आप चाहते हैं कि आपके दान को गिफ्ट एड डोनेशन के रूप में माना जाए।
• दान करते समय, उस वर्ष में दान संस्थाओं द्वारा आपके दान पर वापस ली जाने वाली कर राशि के बराबर या उससे अधिक कर का भुगतान करें।
• अपने दान के बदले में अत्यधिक लाभ प्राप्त न करें (ध्यान दें कि यह नियम आपसे जुड़े व्यक्तियों पर भी लागू होता है)।.

घोषणा करना

गिफ्ट एड घोषणापत्र, आपके द्वारा दिए गए दान पर एचएमआरसी से कर की वापसी का दावा करने के लिए दानकर्ता का अधिकार है।.

आमतौर पर, दान संस्था एक लिखित घोषणा पत्र प्रदान करेगी - एक ही फॉर्म में आपके द्वारा चुनी गई अवधि के लिए उसी दान संस्था या सीएएससी को दिए गए सभी दान शामिल हो सकते हैं, और इसमें आपके द्वारा पहले से दिए गए दान (चार साल तक के लिए आपके दावे की पूर्व तिथि सहित) और/या भविष्य में दिए जाने वाले दान शामिल हो सकते हैं।.

दाता लाभ नियम

दान सहायता का दावा करने वाली चैरिटी संस्थाओं पर लागू होने वाले दाता लाभ नियम दो प्रतिशत सीमाओं द्वारा निर्धारित किए जाते हैं:

• दान की पहली 100 पाउंड राशि के लिए लाभ की सीमा दान की राशि का 25% है; और
• बड़ी राशि के दान के लिए, दानकर्ता 100 पाउंड से अधिक की दान राशि के 5% तक का अतिरिक्त लाभ दे सकते हैं।.

किसी दानकर्ता द्वारा एक कर वर्ष में किसी धर्मार्थ संस्था को दिए गए दान के परिणामस्वरूप प्राप्त होने वाले लाभों के मूल्य पर एक सर्वोपरि सीमा है, जो कि £2,500 है।.

आप दान सहायता (गिफ्ट एड) के माध्यम से किसी धर्मार्थ संस्था की सदस्यता का भुगतान कर सकते हैं, बशर्ते आपको मिलने वाले सदस्यता लाभ एक निश्चित सीमा से अधिक न हों। हालांकि, आप किसी धर्मार्थ संस्था द्वारा अपने धर्मार्थ कार्यों के संबंध में संरक्षित, अनुरक्षित, रखी गई या निर्मित किसी भी संपत्ति को देखने के लिए मुफ्त या रियायती प्रवेश को अनदेखा कर सकते हैं।.

अनुदान संचयन कार्यक्रम

यदि आपने अन्य लोगों से धनराशि एकत्रित की है और उन लोगों ने दान संस्था को यह घोषणा नहीं की है कि वे करदाता हैं, तो यह भुगतान गिफ्ट एड के अंतर्गत नहीं आता है और आमतौर पर कोई कर छूट नहीं मिलती है, लेकिन गिफ्ट एड स्मॉल डोनेशंस स्कीम के संबंध में नीचे देखें।.

हालांकि, यदि आपको किसी कार्यक्रम के लिए प्रायोजन प्राप्त हुआ है, और प्रत्येक प्रायोजक ने उपहार सहायता घोषणा पत्र पर हस्ताक्षर किए हैं, तो दान संस्था घोषणापत्र में शामिल राशि पर कर की वसूली कर सकती है। दान संस्थाएं इसके लिए प्रायोजन प्रपत्र तैयार कर सकती हैं।.

उच्च दर और अतिरिक्त दर करदाता

यदि आप उच्च/अतिरिक्त कर दर के करदाता हैं, तो आप मूल कर दर और उच्च/अतिरिक्त कर दर के बीच के अंतर पर कर राहत का दावा कर सकते हैं (अपने कर विवरण के माध्यम से)। राहत या तो भुगतान के कर वर्ष के लिए दी जाती है या कुछ मामलों में दान के वर्ष से पहले के कर वर्ष में उच्च/अतिरिक्त कर दर की कर राहत का लाभ उठाने का विकल्प भी उपलब्ध होता है।.

इसलिए आपको प्रत्येक कर वर्ष के लिए गिफ्ट एड के तहत किए गए भुगतानों का रिकॉर्ड रखना चाहिए।.

गिफ्ट एड डोनेशन पर टैक्स छूट का दावा करने की समय सीमा चार वर्ष है। यह समय सीमा दान देने वाली संस्था और दान करने वाले व्यक्ति दोनों पर लागू होती है।.

धर्मार्थ संस्थाओं को दिए गए संदिग्ध दान

ऐसे दान पर कर छूट नहीं दी जाती है, जिनका एक मुख्य उद्देश्य दानकर्ता या उससे प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से संबंधित व्यक्ति को दान संस्था से कर लाभ प्राप्त कराना हो। इन नियमों के दायरे में आने वाली दान राशि पर कोई मौद्रिक सीमा नहीं है।.

गिफ्ट एड स्मॉल डोनेशंस स्कीम (जीएएसडी)

धर्मार्थ संस्थाएं अन्य आय पर कर की वापसी और गिफ्ट एड स्मॉल डोनेशंस स्कीम (जीएएसडीएस) के तहत अतिरिक्त भुगतान के दावों के लिए चैरिटीज ऑनलाइन का उपयोग कर सकती हैं।.

चैरिटी संस्थाएं और CASC (चैंपियन एग्रीकल्चर एंड सपोर्ट) संस्थाएं गिफ्ट एड घोषणा पत्र प्राप्त किए बिना भी छोटे दान पर अतिरिक्त भुगतान का दावा कर सकती हैं। गिफ्ट एड स्मॉल डोनेशन स्कीम (GASDS) उन मामलों में लागू होती है जहां गिफ्ट एड घोषणा पत्र प्राप्त करना व्यावहारिक नहीं होता। GASDS उन दानों पर लागू होती है जो व्यक्तियों द्वारा नकद या संपर्क रहित भुगतान के माध्यम से £30 या उससे कम राशि के हों। चैरिटी संस्थाएं आमतौर पर प्रति वर्ष £8,000 तक के छोटे दानों पर दावा कर सकती हैं, जिसके परिणामस्वरूप चैरिटी या CASC को £2,000 की वापसी प्राप्त होगी। GASDS का दावा गिफ्ट एड दावे के दस गुना से अधिक नहीं होना चाहिए।.

जीएएसडीएस छोटे नकद दान या संपर्क रहित भुगतान के लिए आदर्श है जो संग्रह बक्सों, बाल्टियों और धार्मिक अनुष्ठानों के दौरान प्राप्त होते हैं।.

वेतन के बदले दान

पेरोल गिविंग योजना आपको अपनी तनख्वाह से नियमित रूप से दान करने और दान पर कर छूट प्राप्त करने की अनुमति देती है। इस योजना के लिए आपके नियोक्ता को एक योजना स्थापित और संचालित करनी होगी। आप अपने नियोक्ता को अपनी तनख्वाह से दान राशि काटने के लिए अधिकृत करते हैं। हर महीने आपका नियोक्ता एचएमआरसी द्वारा अनुमोदित पेरोल गिविंग एजेंसी को यह राशि जमा करता है। एजेंसी फिर आपकी पसंद की चैरिटी या चैरिटी संस्थाओं को यह राशि वितरित करती है।.

क्योंकि आपका नियोक्ता आपके वेतन या पेंशन से PAYE की गणना करने से पहले ही आपके उपहार की राशि काट लेता है, इसलिए आपको केवल शेष राशि पर ही कर देना होता है। इसका मतलब है कि आपको उच्चतम कर दर पर तुरंत कर राहत मिल जाती है। आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली राष्ट्रीय बीमा अंशदान राशि पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है।.

शेयरों या भूमि का उपहार

पूंजीगत लाभ कर (सीजीटी)

जब आप किसी दान संस्था को जमीन या शेयर जैसी संपत्ति दान करते हैं, तो आप पूंजीगत कर (सीजीटी) के लिए उत्तरदायी नहीं होते हैं, भले ही दान करते समय संपत्ति का मूल्य अधिग्रहण के समय से अधिक हो।.

आयकर

यदि ये दान 'योग्य निवेश' की श्रेणी में आते हैं (नीचे देखें), तो आपको दान के लिए आयकर में छूट भी मिल सकती है।.

आप जिस राहत का दावा कर सकते हैं, वह आमतौर पर शेयरों, प्रतिभूतियों या भूमि के बाजार मूल्य के साथ-साथ निपटान की किसी भी आकस्मिक लागत में से आपको प्राप्त होने वाले किसी भी प्रतिफल या लाभ के मूल्य को घटाकर प्राप्त की जाएगी।.

ध्यान दें कि दान के लिए योग्य निवेशों के उपहार पर कॉर्पोरेट टैक्स में छूट भी उपलब्ध है।.

यदि आपको इस मामले पर और अधिक सलाह चाहिए, तो कृपया हमसे संपर्क करें।.

योग्य निवेश

अधिक विस्तार से, निम्नलिखित निवेश कर छूट के लिए पात्र हैं:

• यूके स्टॉक एक्सचेंज पर सूचीबद्ध या कारोबार किए जाने वाले शेयर और प्रतिभूतियां, जिनमें वैकल्पिक निवेश बाजार भी शामिल है।
• किसी भी विदेशी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर सूचीबद्ध या कारोबार किए जाने वाले शेयर या प्रतिभूतियां
• अधिकृत यूनिट ट्रस्ट (AUT) में इकाइयाँ
• यूके की एक ओपन-एंडेड इन्वेस्टमेंट कंपनी (ओईआईसी) में शेयर
• कुछ विदेशी सामूहिक निवेश योजनाओं (एयूटी और ओईआईसी के विदेशी समकक्ष) में हिस्सेदारी
• भूमि में एक योग्य हित।.

आपको हमेशा दान संस्था से संपर्क करके यह सुनिश्चित कर लेना चाहिए कि वह शेयर या जमीन स्वीकार कर सकती है या नहीं। दरअसल, जमीन के मामले में, दान संस्था को आपको एक प्रमाण पत्र देना होगा जिसमें यह लिखा हो कि उसने जमीन का अधिग्रहण कर लिया है।.

यह संस्था स्थानांतरण प्रक्रिया में आपकी सहायता कर सकती है।.

संपर्क सूचना

ईमेल: info@facadecreations.co.uk

टी: +44 (0) 116 289 3343