हाई इनकम चाइल्ड बेनिफिट चार्ज एक ऐसा शुल्क है जिसका भुगतान उस करदाता द्वारा किया जाता है जिसकी आय एक कर वर्ष में £60,000 (2025/26 और 2024/25 के लिए) से अधिक है और जिसने या तो खुद या उसके साथी ने उस वर्ष के लिए चाइल्ड बेनिफिट प्राप्त किया है।
नीचे हम आरोप के मुख्य बिंदुओं को प्रस्तुत करते हैं और कुछ व्यावहारिक मुद्दों को स्पष्ट करते हैं।
क्या इससे मेरे परिवार पर असर पड़ेगा?
उच्च आय बाल लाभ शुल्क उस करदाता द्वारा देय है जिसकी 'समायोजित शुद्ध आय' (जिसकी व्याख्या आगे की जाएगी) £60,000 से अधिक है और वह स्वयं या उसका साथी (यदि कोई हो) बाल लाभ प्राप्त कर रहा है। यदि कोई साथी है और दोनों साथियों की समायोजित शुद्ध आय £60,000 से अधिक है, तो शुल्क अधिक आय वाले साथी पर लागू होता है।
ध्यान दें कि पार्टनर में केवल पति-पत्नी या सिविल पार्टनर ही शामिल नहीं हैं, बल्कि कोई भी ऐसा व्यक्ति शामिल है जिसके साथ आप पति-पत्नी/सिविल पार्टनर की तरह रहते हैं।
व्यावहारिक मुद्दे
आय के स्तर में उतार-चढ़ाव वाले कुछ दंपतियों को यह शुल्क देना पड़ सकता है या हो सकता है कि जिस साथी की आय आमतौर पर सबसे अधिक होती है, उसे वास्तव में यह शुल्क न देना पड़े, जैसा कि निम्नलिखित उदाहरण से स्पष्ट होता है।
उदाहरण
निकोला, जिन्हें बाल लाभ मिलता है, एक शिक्षिका के रूप में कार्यरत हैं और उनकी वार्षिक आय £64,000 है। उनके पति एलन एक स्व-रोजगार प्राप्त वकील हैं और उनका लेखा वर्ष 31 मार्च को समाप्त होता है। वे 31 मार्च 2025 को समाप्त होने वाले वर्ष के लिए अपने बही-खाते और रिकॉर्ड अपने लेखाकार को जमा करने में देरी कर रहे हैं। उस वर्ष के उनके परिणाम 2024/25 के लिए उनके कर योग्य लाभ का आधार बनेंगे। निकोला और एलन की अर्जित आय के अलावा कोई अन्य आय नहीं है, लेकिन एलन का लाभ आमतौर पर £70,000 से अधिक होता है। इस आधार पर निकोला मानती हैं कि एलन कर के लिए उत्तरदायी होंगे।
जनवरी 2026 में एलन के अकाउंटेंट ने उनका टैक्स रिटर्न पूरा किया, इसे 31 जनवरी की समय सीमा से पहले दाखिल किया और बताया कि उनका लाभ घटकर £48,000 रह गया है क्योंकि उन्हें कई खराब ऋणों का सामना करना पड़ा था।
परिणामस्वरूप, निकोला की 2024/25 के लिए आय सबसे अधिक है और इसलिए वह 31 जनवरी 2026 तक शुल्क का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है और उसे इस संबंध में एचएमआरसी से संपर्क करने की आवश्यकता होगी।
जिन दंपतियों के वित्तीय विवरण आपस में साझा नहीं किए जाते, उनके लिए समस्या खड़ी हो जाती है क्योंकि यदि उनकी अपनी आय 60,000 पाउंड से अधिक है और वे बाल लाभ का दावा कर रहे हैं, तो उनके लिए कर रिटर्न को सही ढंग से भरना (या यह जानना कि क्या उन्हें एचएमआरसी से संपर्क करके रिटर्न का अनुरोध करने की आवश्यकता है) कठिन हो जाता है। केवल सबसे अधिक आय वाले साथी ही कर के लिए उत्तरदायी होते हैं, इसलिए यह निर्धारित करना आवश्यक है।
परिस्थितियों में परिवर्तन
चूंकि शुल्क सप्ताहों के आधार पर लगाया जाता है, इसलिए यह शुल्क केवल कर वर्ष के उन सप्ताहों पर लागू होगा जिनके दौरान साझेदारी बनी रहती है। यदि कोई दंपत्ति अलग हो जाता है, तो अधिक आय वाला साझेदार केवल 6 अप्रैल से लेकर उस सप्ताह तक की अवधि के लिए उत्तरदायी होगा जिसमें अलगाव होता है।
इसके विपरीत, यदि कोई दंपत्ति एक साथ रहने लगते हैं और पहले से ही बाल लाभ का भुगतान किया जा रहा है, तो अधिक आय वाले साथी को केवल उस तारीख से लेकर कर वर्ष के अंत तक के उन हफ्तों के लिए शुल्क का भुगतान करना होगा, जिस तारीख से दंपत्ति एक साथ रहना शुरू करते हैं।
तो 60,000 पाउंड की समायोजित शुद्ध आय किन-किन चीजों से मिलकर बनी है?
यह देखा जा सकता है कि नियम 'समायोजित शुद्ध आय' के इर्द-गिर्द घूमते हैं, जो मोटे तौर पर इस प्रकार है:
- आय (आयकर के अधीन कुल आय, व्यक्तिगत भत्तों से पहले, निर्दिष्ट कर राहतों को घटाकर, जैसे व्यापारिक हानियाँ और पेंशन योजनाओं में सकल रूप से किए गए भुगतान)
- दान सहायता के रूप में दिए गए सकल दान और व्यक्तिगत पेंशन अंशदान, जिन पर स्रोत पर कर छूट प्राप्त हुई है, को घटाकर इसमें कमी की गई है।
कुछ मामलों में ऐसा हो सकता है कि कोई व्यक्ति दान में अधिक राशि देना चाहे या पेंशन में अतिरिक्त योगदान देना चाहे: उदाहरण के लिए, शुल्क को कम करने या उससे बचने के लिए।
परिवार की आय को ध्यान में न रखने के कारण असमानता उत्पन्न होती है।
इसलिए, पारिवारिक साझेदारी या परिवार के स्वामित्व वाले व्यवसायों जैसे मामलों में, जिनके पास ऐसा करने की सुविधा है, उनके लिए आय को समान करना महत्वपूर्ण हो सकता है।
आरोप
60,000 पाउंड और 80,000 पाउंड के बीच की आय पर प्रत्येक 200 पाउंड पर बाल लाभ की पूरी राशि का 1% आयकर के रूप में लागू होगा। 80,000 पाउंड से अधिक आय वाले करदाताओं पर आयकर की दर बाल लाभ के रूप में भुगतान की गई राशि के बराबर होगी।
2025/26 के लिए उदाहरण
दो बच्चों के लिए बाल लाभ की राशि प्रति वर्ष 2,252 पाउंड है। करदाता की समायोजित शुद्ध आय 70,000 पाउंड है। आयकर शुल्क 1,126 पाउंड होगा। इसकी गणना 2,252 पाउंड x 50% (70,000 पाउंड - 60,000 पाउंड = 10,000 पाउंड / 200 पाउंड x 1%) के रूप में की जाती है।
प्रशासन किस प्रकार कार्य करता है?
स्व-मूल्यांकन प्रणाली में, व्यक्तियों को कर वर्ष के बाद 5 अक्टूबर तक एचएमआरसी को सूचित करना आवश्यक है यदि उन पर आयकर, पूंजीगत लाभ कर (सीजीटी) और उच्च आय बाल लाभ शुल्क का दायित्व है।
इसके अतिरिक्त, यह शुल्क पे एज़ यू अर्न (PAYE) नियमों में शामिल है ताकि इसे कम कर संहिता का उपयोग करके PAYE के माध्यम से वसूला जा सके। इसे कर देयता की परिभाषा में भी शामिल किया गया है, जिससे अग्रिम भुगतान और शेष भुगतान प्रभावित हो सकते हैं।
तो क्या आपको चाइल्ड बेनिफिट का दावा जारी रखना चाहिए?
यह समझना महत्वपूर्ण है कि बाल लाभ स्वयं कर के दायरे से बाहर है और इसलिए दावा की जा सकने वाली राशि कर से अप्रभावित रहती है। अतः, यदि दावेदार या उनके साथी पर कर का दायित्व है, तब भी यह राशि उन्हें पूरी तरह से दी जाती रहेगी।
दूसरी ओर, चाइल्ड बेनिफिट के दावेदार चाहें तो यदि वे या उनका साथी शुल्क का भुगतान नहीं करना चाहते हैं, तो वे उस चाइल्ड बेनिफिट को न लेने का विकल्प चुन सकते हैं जिसके वे हकदार हैं। इससे उन लोगों को मिलने वाले क्रेडिट (राज्य पेंशन के लिए) पर कोई असर नहीं पड़ेगा जो बच्चों की देखभाल के लिए घर पर रहते हैं (बशर्ते कि बच्चे के जन्म के समय चाइल्ड बेनिफिट के लिए प्रारंभिक दावा किया गया हो)।
किसी व्यक्ति की परिस्थितियों में बदलाव होने पर चुनाव रद्द किया जा सकता है।
लेकिन मैं टैक्स रिटर्न दाखिल नहीं करता?
ऐसा हो सकता है कि आपने और/या आपके पार्टनर ने पहले कभी टैक्स रिटर्न दाखिल न किया हो, लेकिन अब इसमें बदलाव की आवश्यकता हो सकती है। यदि आपको लगता है कि कोई शुल्क देय हो सकता है, तो आपको कर वर्ष की समाप्ति के बाद 5 अक्टूबर तक एचएमआरसी को सूचित करना होगा।
मार्गदर्शन
एचएमआरसी ने इस शुल्क और उपलब्ध विकल्पों के बारे में कुछ दिशानिर्देश जारी किए हैं, जिन्हें आप यहां । कई परिवारों के लिए इन्हें पढ़ना बेहद जरूरी है।
