लाभांश और बचत भत्ते उपलब्ध हैं। हम व्यक्तिगत कर नियमों के अवसरों और कमियों पर विचार करते हैं।.
लाभांश आय
डिविडेंड अलाउंस (डीए) की उपलब्धता का मतलब है कि डिविडेंड के पहले 500 पाउंड पर 0% की दर से टैक्स लगता है।.
इस भत्ते से अधिक प्राप्त लाभांश पर निम्नलिखित दरों पर कर लगाया जाता है:
- मूल दर करदाताओं के लिए 8.75%
- उच्च दर वाले करदाताओं के लिए 33.75%
- अतिरिक्त दर वाले करदाताओं के लिए 39.35%।
भत्ते के अंतर्गत आने वाले लाभांश अभी भी किसी व्यक्ति के मूल या उच्चतर दर बैंड में गिने जाते हैं और इसलिए 500 पाउंड के भत्ते से ऊपर के लाभांश पर भुगतान किए गए कर की दर को प्रभावित कर सकते हैं।.
लाभांश को आय का उच्चतम हिस्सा माना जाता है और मूल दर कर बैंड को पहले अन्य आय के विरुद्ध आवंटित किया जाता है।.
उदाहरण
श्री ए की गैर-लाभांश आय £46,700 है और उन्हें £12,000 का लाभांश प्राप्त होता है। गैर-लाभांश आय पर पहले कर लगाया जाता है। व्यक्तिगत छूट का उपयोग गैर-लाभांश आय के विरुद्ध किया जाता है और शेष £34,130 पर मूल दर से कर लगाया जाता है।.
लाभांश भत्ते के अंतर्गत 500 पाउंड तक का लाभांश आता है। गैर-बचत आय और लाभांश भत्ते के अंतर्गत आने वाले लाभांशों के बाद, मूल कर सीमा के अंतर्गत 3,070 पाउंड शेष रहते हैं। इस 3,070 पाउंड के लाभांश पर 8.75% की दर से कर लगता है और शेष राशि पर 33.75% की उच्च दर से कर लगता है।.
बचत आय
बचत आय में निम्नलिखित शामिल हैं:
- बैंक और बिल्डिंग सोसाइटी खातों पर ब्याज
- क्रेडिट यूनियन या राष्ट्रीय बचत एवं निवेश संस्थानों के खातों पर ब्याज
- अधिकृत यूनिट ट्रस्ट, ओपन-एंडेड इन्वेस्टमेंट कंपनियों (ओईआईसी) और इन्वेस्टमेंट ट्रस्ट से प्राप्त ब्याज वितरण
- सरकारी या कॉर्पोरेट बांडों से प्राप्त आय
- अधिकांश प्रकार के खरीदे गए जीवन वार्षिकी भुगतान।.
कुछ व्यक्तियों को 5,000 पाउंड तक की बचत आय पर 0% की प्रारंभिक कर दर का लाभ मिलता है। हालांकि, यह दर तब लागू नहीं होती जब गैर-बचत आय (मुख्य रूप से आय, पेंशन, व्यापारिक लाभ और संपत्ति से होने वाली आय) प्रारंभिक दर सीमा से अधिक हो।.
बचत भत्ता (SA) के अंतर्गत आने वाली बचत आय पर 0% कर लगता है। SA की राशि व्यक्ति की सीमांत कर दर पर निर्भर करती है। मूल कर दर पर कर देने वाले व्यक्ति को £1,000 का SA मिलता है, जबकि उच्च कर दर पर कर देने वाले व्यक्ति को £500 का SA मिलता है। अतिरिक्त कर दर पर कर देने वाले व्यक्तियों को कोई SA नहीं मिलता है।.
एस.ए. से अधिक बचत आय पर गैर-बचत आय के समान दरों पर कर लगाया जाता है, जो इस प्रकार है:
- मूल दर करदाताओं के लिए 20%
- उच्च दर वाले करदाताओं के लिए 40%
- अतिरिक्त दर वाले करदाताओं के लिए 45%।.
SA के भीतर की गई बचतें अभी भी किसी व्यक्ति के मूल या उच्चतर कर सीमा में गिनी जाती हैं और इसलिए SA से ऊपर की बचतों पर भुगतान किए जाने वाले कर की दर को प्रभावित कर सकती हैं।.
डीए और एसए के बीच परस्पर क्रिया
यदि किसी व्यक्ति को प्राप्त होने वाले लाभांश की राशि महंगाई भत्ता (डीए) के अंतर्गत आती है, लेकिन यदि डीए न होता तो वे लाभांश उच्च दर के करदाता होते, तो इससे उन्हें प्राप्त होने वाली सामाजिक सहायता (एसए) की राशि प्रभावित होगी।.
उदाहरण
श्रीमती बी का वेतन £49,000 है, ब्याज से आय £1,000 है और लाभांश £500 है। हालांकि लाभांश महंगाई भत्ता (DA) के अंतर्गत आता है, श्रीमती बी की कुल आय £50,500 है, इसलिए वे उच्च दर की करदाता हैं। अतः उन्हें ब्याज से प्राप्त £1,000 के मुकाबले केवल £500 की महंगाई भत्ता (SA) प्राप्त होगी।.
अपने कोडिंग की जाँच करें
यदि बचत से होने वाली आय निर्धारित ब्याज दर (SA) से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि पर कर देना होगा। HMRC इस कर को वसूलने के लिए व्यक्ति के कर कोड में बदलाव करता है। इसके लिए वे बैंकों और बिल्डिंग सोसाइटियों से जानकारी लेते हैं। हालांकि, कुछ मामलों में, HMRC ब्याज की संभावित राशि का अधिक अनुमान लगा सकता है और उसी के अनुसार कोड में बदलाव कर सकता है। इसलिए, जब भी कोड संबंधी सूचना मिले, उसे अवश्य जांच लें।.
गिफ्ट एड दान
गिफ्ट एड डोनेशन करते समय सावधानी बरतें। कोई चैरिटी संस्था गिफ्ट एड डोनेशन पर टैक्स की वापसी तभी प्राप्त कर सकती है जब दानकर्ता ने वापसी योग्य टैक्स की राशि का भुगतान कर दिया हो।.
SA और DA के अंतर्गत आने वाली बचत और लाभांश आय पर कर नहीं लगता है। ऐसे मामलों में, दान पर कर का भुगतान सुनिश्चित करना व्यक्ति की जिम्मेदारी है। HMRC के पास करदाता से किसी भी प्रकार की कमी की वसूली करने का अधिकार है।.
जीवनसाथी/सिविल पार्टनर के लिए योजना बनाना
डीए और एसए के संदर्भ में, पति-पत्नी या सिविल पार्टनर के बीच निवेश के बंटवारे पर विचार करना भी महत्वपूर्ण हो सकता है। यदि केवल एक पार्टनर के पास लाभांश या बचत उत्पन्न करने वाले निवेश हैं, तो निवेश का कुछ हिस्सा दूसरे पार्टनर को हस्तांतरित करना लाभकारी हो सकता है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि उन्हें ऐसी आय प्राप्त हो जो उनके डीए या एसए का उपयोग करती हो। पति-पत्नी या सिविल पार्टनर के बीच संपत्ति के किसी भी हस्तांतरण पर कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं लगता है।.
