रोजगार लाभ

आज कई निदेशकों और कर्मचारियों का पारिश्रमिक वेतन और भत्तों के एक पैकेज के रूप में दिया जाता है।

किसी भी लाभ के कर संबंधी निहितार्थों को निर्धारित करने में मूलतः दो परीक्षण लागू किए जाने चाहिए।

• क्या यह लाभ कर योग्य है?
• यदि लाभ कर योग्य है, तो उसका कर योग्य मूल्य क्या है?

इस तथ्य पत्रक में, हम वस्तुगत लाभों से संबंधित कुछ मुख्य नियमों पर मार्गदर्शन देते हैं और कुछ सामान्य प्रकार के लाभों की रूपरेखा प्रस्तुत करते हैं।

यह एक संपूर्ण मार्गदर्शिका होने का इरादा नहीं है और कोई भी निर्णय आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों के अनुरूप पेशेवर सलाह द्वारा समर्थित होना चाहिए।

पृष्ठभूमि तैयार करना

किसी भी पद या रोजगार से प्राप्त सभी आय कर योग्य होती है। यदि आय नकद में नहीं है, तो उसका मूल्य निर्धारित करना आवश्यक हो जाता है।

सामान्य नियम के अनुसार, जब तक लाभ को नकद में परिवर्तित नहीं किया जा सकता, तब तक कोई कर योग्य लाभ नहीं होता। यदि इसे नकद में परिवर्तित किया जा सकता है, तो कर योग्य राशि पुनर्विक्रय मूल्य होती है।

कर चोरी रोकने के लिए, अतिरिक्त कानून के तहत कुछ अन्य लाभों पर भी कर लगाया जाता है। इसके विस्तृत नियम जटिल हैं। हम आपको कर-प्रभावी तरीके से पारिश्रमिक पैकेज, जिसमें लाभ भी शामिल हैं, तैयार करने में सलाह दे सकते हैं।

रिपोर्टिंग

नियोक्ताओं को प्रतिवर्ष फॉर्म P11D भरकर निदेशकों और अधिकांश कर्मचारियों को प्रदान किए जाने वाले लाभों के बारे में HMRC को सूचित करना आवश्यक है।

फॉर्म देर से जमा करने या गलत होने पर जुर्माना लगाया जा सकता है।

इस फॉर्म पर प्राप्त होने वाले किसी भी लाभ की पूरी राशि की जानकारी देनी होगी।

राष्ट्रीय बीमा

सामान्य तौर पर, कर्मचारियों का राष्ट्रीय बीमा (एनआई) वाउचर, स्टॉक और शेयर, कर्मचारी की व्यक्तिगत देनदारी के निर्वहन और 'आसानी से परिवर्तनीय' परिसंपत्तियों के माध्यम से प्रदान किए गए लाभों को छोड़कर अन्य लाभों पर देय नहीं होता है।

अधिकांश लाभों पर नियोक्ता द्वारा देय क्लास 1A एनआईसी लागू होता है। चूंकि यह अप्रैल 2025 से लाभ के कर योग्य मूल्य का 15% होगा, इसलिए आपको हमेशा लाभ प्रदान करने की कर दक्षता पर विचार करना चाहिए।

सलाह के लिए कृपया हमसे संपर्क करें।

गैर-कर योग्य लाभ

मामूली लाभ

वस्तु के रूप में दिए जाने वाले मामूली लाभों पर वैधानिक छूट लागू होती है। इस छूट में कई शर्तें निर्धारित हैं जिन्हें पूरा करने पर ही लाभ छूट के दायरे में आएगा, जैसे कि:

• इस लाभ को प्रदान करने की लागत 50 पाउंड से अधिक नहीं है।
• यह लाभ नकद या नकद वाउचर के रूप में नहीं दिया जाएगा।
• यह लाभ वेतन कटौती व्यवस्था या किसी अन्य संविदात्मक दायित्व के अंतर्गत प्रदान नहीं किया जाता है।
• यह लाभ कर्मचारी द्वारा रोजगार के दौरान या ऐसी सेवाओं की प्रत्याशा में प्रदान की गई विशिष्ट सेवाओं की मान्यता में नहीं दिया जाता है।

इसके अतिरिक्त, यदि क्लोज्ड कंपनियों के निदेशकों और अन्य पदाधिकारियों को कोई योग्य मामूली लाभ प्रदान किया जाता है, तो उस पर प्रति वर्ष 300 पाउंड की सीमा लागू होगी। यदि यह लाभ कर्मचारी के परिवार या घर के किसी ऐसे सदस्य को प्रदान किया जाता है जो नियोक्ता का कर्मचारी नहीं है, तो यह लाभ 300 पाउंड की छूट राशि में गिना जाएगा। यदि निदेशक या अन्य पदाधिकारी का परिवार या घर का सदस्य भी कंपनी का कर्मचारी है, तो उस पर स्वयं 300 पाउंड की सीमा लागू होगी।

कर योग्य लाभ

इसके अतिरिक्त, निदेशकों और सबसे कम वेतन पाने वाले कर्मचारियों को छोड़कर बाकी सभी कर्मचारियों को मिलने वाले अन्य लाभों पर कर लगाने के लिए विशेष नियम लागू होते हैं। प्रदान किए जाने वाले सामान्य प्रकार के लाभों का विवरण नीचे दिया गया है।

नियोक्ता द्वारा प्रदत्त कारें:
यह संभवतः सबसे आम लाभ है और कर योग्य राशि आम तौर पर कार के निर्माता द्वारा निर्धारित सूची मूल्य (सहायक उपकरणों सहित) के 37% तक की सीमा में निर्धारित की जाती है। कर योग्य लाभ कार द्वारा उत्सर्जित कार्बन डाइऑक्साइड की मात्रा पर निर्भर करता है।

कार उपलब्ध न होने की स्थिति में और जहां कर्मचारी कार की लागत में योगदान देता है, वहां छूट दी जाती है।

ईंधन
की व्यवस्था करने पर अलग से शुल्क लागू होता है, बशर्ते कर्मचारी नियोक्ता को सभी निजी माइलेज (घर और कार्यस्थल के बीच की यात्रा सहित) का भुगतान न कर दे। शुल्क का निर्धारण कंपनी की कार पर लागू प्रतिशत के आधार पर किया जाता है। कर योग्य लाभ निर्धारित करने के लिए 2025/26 के लिए £28,200 (2024/25 के लिए £27,800) की निर्धारित राशि को इस प्रतिशत से गुणा किया जाता है।

वेतनमान
लाभ शुल्क 2025/26 के लिए £4,020 (2024/25 के लिए £3,960) है। यदि प्रतिबंधित निजी उपयोग की शर्त पूरी होती है, तो कोई लाभ नहीं मिलता है। यदि नियोक्ता अप्रतिबंधित निजी उपयोग के लिए ईंधन भी प्रदान करता है, तो £769 (2024/25 के लिए £757) का अतिरिक्त ईंधन शुल्क लागू होता है। यदि आप यह सुनिश्चित करना चाहते हैं कि कर्मचारी द्वारा वैन का उपयोग प्रतिबंधित निजी उपयोग की शर्त को पूरा करता है, तो कृपया हमसे संपर्क करें।

सस्ते या ब्याज मुक्त ऋण।
जहां ऋण की राशि £10,000 से अधिक नहीं है, वहां किसी भी लाभ पर कर नहीं लगेगा।

चिकित्सा बीमा:
चिकित्सा बीमा प्रदान करने की लागत एक कर योग्य लाभ है।

कंपनी की संपत्तियों का उपयोग:
कर्मचारियों द्वारा कंपनी की संपत्तियों के निजी उपयोग पर वार्षिक लाभ कर योग्य होता है। यह वार्षिक लाभ किसी कर्मचारी को पहली बार उपलब्ध कराए जाने पर संपत्ति के बाजार मूल्य का 20% होता है। कुछ संपत्तियों का मामूली निजी उपयोग कर योग्य नहीं होता है।

निजी
घरेलू फोन बिल, जिसमें किराये के शुल्क भी शामिल हैं और जिनका भुगतान नियोक्ता द्वारा किया जाता है, पर लाभ के रूप में कर लगाया जाएगा।

वेतन बलिदान

सरकार ने ऐसे नियम लागू किए हैं जो निम्नलिखित मामलों में आयकर और नियोक्ता एनआईसी लाभों को सीमित करते हैं:

• वेतन कटौती के माध्यम से वस्तुगत लाभ प्रदान किए जाते हैं; या
• जहां कर्मचारी नकद भत्ते और वस्तुगत लाभों में से किसी एक को चुन सकता है।

नकद राशि के त्याग के मामले में वस्तु के रूप में दिए गए लाभों का कर योग्य मूल्य, कर योग्य मूल्य या त्यागी गई नकद राशि के मूल्य में से जो भी अधिक हो, उस पर निर्धारित किया जाएगा।

ये नियम नियोक्ता द्वारा प्रदत्त पेंशन बचत, नियोक्ता द्वारा प्रदत्त पेंशन सलाह, चाइल्डकैअर वाउचर, कार्यस्थल नर्सरी, साइकिल टू वर्क योजना या अल्ट्रा-लो उत्सर्जन वाहनों को प्रभावित नहीं करेंगे।

संपर्क सूचना

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