कर्मचारियों के लिए घर से काम करने की सुविधा और कर में राहत

आपकी स्थिति महत्वपूर्ण है

कर नियमों में काफी अंतर होता है, चाहे आप स्वरोजगार कर रहे हों, एकल व्यापारी हों या साझेदार हों, या फिर कर्मचारी हों, भले ही आप अपनी ही कंपनी के कर्मचारी हों। किसी भी स्थिति में, यदि आप कर संबंधी लाभ को अधिकतम करना चाहते हैं, तो अच्छे रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो एचएमआरसी कई वर्षों बाद कर संबंधी स्थिति को सुधारने का प्रयास कर सकता है। इससे अप्रत्याशित बिल आ सकते हैं, जिनमें कई वर्षों का कर, ब्याज और जुर्माना शामिल हो सकता है।

इस तथ्यपत्र में कर्मचारियों की स्थिति पर विचार किया गया है।

सामान्य नियम

सामान्यतः, नियोक्ता द्वारा कर्मचारी की ओर से किए गए या कर्मचारी को प्रतिपूर्ति किए गए किसी भी खर्च पर कर लगता है। कर्मचारी को स्वयं व्यक्तिगत कर छूट का दावा करना होगा और यह साबित करना होगा कि उसने ये खर्च अपने काम को पूरा करने के लिए 'पूरी तरह, विशेष रूप से और आवश्यक रूप से' किए हैं। 'आवश्यक रूप से' शब्द स्व-रोजगार की तुलना में कर्मचारी के लिए कहीं अधिक सख्त मानदंड निर्धारित करता है।

इसके अलावा, सेवाओं को प्रदान करने का तरीका भी कभी-कभी कर लागत में काफी अंतर ला सकता है। उदाहरण के लिए, यदि नियोक्ता कर्मचारी को कोई चीज़ प्रदान करता है, तो नियम अक्सर उस स्थिति की तुलना में कहीं अधिक उदार होते हैं जब कर्मचारी स्वयं उसे खरीदता है और कर छूट का दावा करने का प्रयास करता है। थोड़ी सी सलाह और पहले से योजना बनाना अक्सर लाभदायक साबित हो सकता है।

एक छूट

घर को कार्यालय के रूप में उपयोग करने से संबंधित कर्मचारियों के नियमों में कर से छूट का विशेष प्रावधान है। ये नियम नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों को किए गए अतिरिक्त घरेलू खर्चों को कर मुक्त रखते हैं, बशर्ते कर्मचारी ये खर्च घर से काम करने की व्यवस्था के तहत रोजगार के कर्तव्यों का निर्वहन करते हुए वहन करे। 'घर से काम करने की व्यवस्था' से तात्पर्य कर्मचारी और नियोक्ता के बीच ऐसी व्यवस्था से है जिसके तहत कर्मचारी नियमित रूप से रोजगार के कुछ या सभी कर्तव्यों का निर्वहन घर से करता है।

इन व्यवस्थाओं को लिखित रूप में करना आवश्यक नहीं है, लेकिन ऐसा करना उचित है, क्योंकि यह छूट उन मामलों में लागू नहीं होती जहां कर्मचारी अनौपचारिक रूप से घर से काम करता है।

इन नियमों का पालन होने पर, कार्यक्षेत्र को गर्म और रोशन करने की अतिरिक्त लागत और पानी के बढ़े हुए उपयोग की मीटर से निर्धारित लागत को कवर किया जा सकता है। इंटरनेट एक्सेस, घर के सामान के बीमा या व्यावसायिक टेलीफोन कॉल के लिए भी अतिरिक्त शुल्क लग सकते हैं, और यदि घर से काम करने के कारण व्यावसायिक करों का भुगतान करना पड़ता है, तो यह शुल्क लागू हो सकता है। एचएमआरसी स्वीकार करता है कि अतिरिक्त लागत को भी इसमें शामिल किया जा सकता है।

हालांकि, स्वरोजगारियों के विपरीत, एचएमआरसी यह स्वीकार नहीं करता है कि घरेलू निश्चित लागतों का एक हिस्सा जैसे कि बंधक ब्याज, किराया, काउंसिल टैक्स या पानी के बिल स्वीकार्य हैं।

अतिरिक्त खर्चों को कवर करने के लिए एक सरल, निश्चित दर वाली विधि उपलब्ध है। यह दर 6 अप्रैल 2020 से प्रति सप्ताह £6 है। किसी भी प्रकार का रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता नहीं है। हालांकि, अधिक भुगतान को उचित ठहराने के लिए, संदेश यह है: इसे साबित करें!

कर राहत

उपरोक्त नियम केवल विशिष्ट परिस्थितियों में ही कर-मुक्त भुगतान की अनुमति देते हैं। हालांकि, यदि भुगतान इन नियमों के बाहर किए जाते हैं या वास्तव में कोई भुगतान नहीं किया जाता है, तो कर्मचारी स्वयं व्यक्तिगत कर राहत का दावा कर सकता है यदि वह यह साबित कर सके कि उसने वे लागतें वहन कीं या वे भुगतान अपने काम के उद्देश्यों के लिए 'पूरी तरह, विशेष रूप से और आवश्यक रूप से' प्राप्त किए। वास्तविकता में यह बेहद मुश्किल है - कुछ लोग इसे असंभव कहेंगे - क्योंकि एचआरएमसी को निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना आवश्यक है:

• कर्मचारी अपने काम के मूल कर्तव्यों का निर्वहन घर से करता है (अर्थात नौकरी के केंद्रीय कर्तव्यों का)।
• उचित सुविधाओं के उपयोग के बिना उन कर्तव्यों का निर्वहन नहीं किया जा सकता है।
• नियोक्ता के परिसर में कर्मचारी के लिए ऐसी कोई सुविधा उपलब्ध नहीं है या फिर वह सुविधा बहुत दूर है।
• और रोजगार अनुबंध तैयार होने से पहले या बाद में किसी भी समय कर्मचारी को नियोक्ता के परिसर में या कहीं और काम करने के बीच चुनाव करने का अधिकार नहीं होता है।

इसलिए कर्मचारियों के लिए सीख यह है कि वे कर मुक्त भुगतान का विकल्प चुनें, न कि कर में छूट का!

उपकरण लागत

घर से काम करने वाले कर्मचारियों को उपकरण उपलब्ध कराने की लागत के लिए व्यवसाय को पूंजीगत भत्ते प्राप्त होंगे। बशर्ते कि कर्मचारी द्वारा उन उपकरणों का निजी उपयोग नगण्य हो, तो कर्मचारी को कोई कर योग्य लाभ नहीं मिलेगा। यह नियम लैपटॉप, डेस्क या कुर्सी जैसी वस्तुओं पर भी लागू हो सकता है, बशर्ते कि नियोक्ता के पास एक लिखित नीति हो जिसमें स्पष्ट रूप से कहा गया हो कि उपकरण का प्रावधान कार्य-संबंधी उद्देश्यों के लिए है।

यात्रा की लागत

नियम इतने 'सरल' हैं कि एचएमआरसी ने उन्हें पुस्तिका आईआर490 में समझाया है! हालांकि, ध्यान देने वाली मुख्य बात यह है कि भले ही किसी कर्मचारी के घर को कर उद्देश्यों के लिए कार्यस्थल माना जाता हो, लेकिन केवल यही कर्मचारी को किसी अन्य स्थायी कार्यस्थल की यात्रा के खर्चों के लिए कर छूट प्राप्त करने के लिए पर्याप्त नहीं है।

कर्मचारी अपने कर्तव्यों के निर्वहन में हुए संपूर्ण यात्रा खर्च पर कर छूट का दावा कर सकते हैं। हालांकि, सामान्य आवागमन या निजी यात्रा के खर्चों पर कोई छूट उपलब्ध नहीं है।

नियम जटिल हैं, लेकिन सामान्य आवागमन को कर्मचारी के घर और 'स्थायी कार्यस्थल' के बीच की यात्रा के रूप में परिभाषित किया गया है। 'स्थायी कार्यस्थल' में वे स्थान शामिल हैं जहाँ 24 महीने से अधिक की निरंतर कार्य अवधि होती है या जहाँ उपस्थिति की अवधि रोजगार की अवधि का पूरा या अधिकांश हिस्सा होती है।

एचएमआरसी के दिशानिर्देशों में कहा गया है कि अधिकांश लोगों के लिए, रहने का स्थान व्यक्तिगत पसंद का मामला है, इसलिए घर से किसी स्थायी कार्यस्थल तक यात्रा का खर्च उस व्यक्तिगत पसंद का परिणाम है। परिणामस्वरूप, ऐसे यात्रा खर्च तभी पात्र होंगे जब कर्मचारी के घर का स्थान स्वयं नौकरी की आवश्यकताओं द्वारा निर्धारित किया गया हो।

यदि वह शर्त पूरी भी हो जाती है, तो कर्मचारी के घर और किसी अन्य स्थायी कार्यस्थल के बीच यात्रा की लागत केवल उन्हीं समयों के दौरान कटौती योग्य होगी जब घर कार्यस्थल हो।

बेशक, घर से काम करने वाले कर्मचारी अस्थायी कार्यस्थल तक यात्रा के खर्चों की कटौती के हकदार हैं – यानी कोई भी ऐसा कार्यस्थल जो स्थायी कार्यस्थल न हो। बात इतनी ही स्पष्ट है!

उचित बनो

जैसा कि आप देख सकते हैं, सब कुछ संभव है लेकिन मुख्य बात नियमों के बारे में स्पष्ट होना, अच्छे रिकॉर्ड रखना और दावा की जाने वाली राशि के बारे में समझदारी से निर्णय लेना है।

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