राष्ट्रीय बीमा

राष्ट्रीय बीमा को अक्सर नजरअंदाज कर दिया जाता है, जबकि यह आयकर के बाद सरकार के राजस्व का सबसे बड़ा स्रोत है।.

 नीचे हम उन क्षेत्रों को उजागर करते हैं जिन पर आपको विचार करने की आवश्यकता है और कुछ संभावित समस्याओं की पहचान करते हैं।. 

रोजगारशुदा व्यक्ति – श्रेणी 1 एनआईसी

16 वर्ष और राज्य पेंशन आयु के बीच के कर्मचारी अपनी कमाई पर प्रथम श्रेणी के प्राथमिक एनआईसी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।.

2025/26 के लिए, कर्मचारी अंशदान तभी देय होगा जब आय प्रति सप्ताह £242 (प्रति वर्ष £12,570) की 'प्राथमिक सीमा' से अधिक हो। देय राशि प्रति सप्ताह £242 से अधिक की आय का 8% है, जो प्रति सप्ताह £967 (प्रति वर्ष £50,270) तक सीमित है, जिसे ऊपरी आय सीमा (UEL) के रूप में जाना जाता है। इसके अतिरिक्त, UEL से अधिक साप्ताहिक आय पर 2% का अतिरिक्त शुल्क भी लगता है।.

नियोक्ता द्वारा एक अतिरिक्त योगदान देय है जिसे प्रथम श्रेणी का द्वितीयक योगदान कहा जाता है। द्वितीयक योगदान नियोक्ता द्वारा 2025/26 के लिए 96 पाउंड प्रति सप्ताह (5,000 पाउंड प्रति वर्ष) की 'द्वितीयक सीमा' से अधिक आय का 15% देय है। नियोक्ता के भुगतान पर कोई ऊपरी सीमा नहीं है।.

21 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और 25 वर्ष से कम आयु के प्रशिक्षुओं के लिए नियोक्ता एनआईसी

21 वर्ष से कम आयु के कर्मचारियों और 25 वर्ष से कम आयु के प्रशिक्षुओं के लिए, एक वेतन अवधि में उच्च माध्यमिक सीमा (UST) तक की आय पर नियोक्ता द्वारा देय NIC की दर 0% है। UST से अधिक आय पर 15% की दर से नियोक्ता NIC देय होगा। UST का मान UEL के बराबर निर्धारित किया गया है, जो वह सीमा है जिसके बाद कर्मचारियों का NIC 8% से घटकर 2% हो जाता है। 2025/26 के लिए UST 967 पाउंड (प्रति वर्ष 50,270 पाउंड) है।.

पूर्व सैनिकों के लिए नियोक्ता एनआईसी

योग्य पूर्वसैनिकों के नागरिक नियोक्ताओं को नागरिक रोजगार के पहले वर्ष के लिए नियोक्ता एनआईसी से यूएसटी स्तर तक की छूट दी जाएगी। कोई व्यक्ति पूर्वसैनिक तब माना जाएगा जब उसने नियमित सशस्त्र बलों में कम से कम एक दिन सेवा की हो। इसमें वे सभी लोग शामिल हैं जिन्होंने कम से कम एक दिन का बुनियादी प्रशिक्षण पूरा किया हो। यह उपाय 5 अप्रैल 2026 तक लागू रहेगा।.

रोजगार भत्ता

रोजगार भत्ता कई नियोक्ताओं के लिए उपलब्ध है और इसे उनके नियोक्ता के प्रथम श्रेणी के एनआईसी दायित्व के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है। 2025/26 के लिए रोजगार भत्ते की अधिकतम राशि £10,500 है। यदि नियोक्ता का प्रथम श्रेणी का एनआईसी दायित्व रोजगार भत्ते से कम है, तो भत्ता उसी तक सीमित रहेगा।.

जिन कंपनियों में निदेशक एकमात्र ऐसा कर्मचारी है जिसकी आय द्वितीयक सीमा से अधिक है, वे रोजगार भत्ता का दावा नहीं कर सकतीं। पहले रोजगार भत्ता केवल उन नियोक्ताओं तक सीमित था जिनका पिछले कर वर्ष में नियोक्ताओं का एनआईसी बिल £100,000 से कम था। 6 अप्रैल 2025 से यह सीमा हटा दी जाएगी।.

यह भत्ता सामान्य वेतन प्रक्रिया के हिस्से के रूप में दावा किया जाता है। नियोक्ता द्वारा भुगतान किए जाने वाले पीएवाईई और एनआईसी में से प्रत्येक माह उतनी कटौती की जाती है जितनी कि नियोक्ता की क्लास 1 एनआईसी देयता शामिल होती है, जब तक कि रोजगार भत्ता सीमा तक नहीं पहुंच जाता।.

कुछ अपवाद हैं जिनके तहत रोजगार भत्ता (एम्प्लॉयमेंट अलाउंस) का दावा किया जा सकता है। इसके अतिरिक्त, यह भत्ता संबंधित कंपनियों के बीच साझा किया जाता है। हम आपके व्यवसाय के लिए उपलब्ध रोजगार भत्ते की गणना करने में आपकी सहायता कर सकते हैं।.

वस्तुगत लाभ

कर्मचारियों को कंपनी कार जैसी सुविधाएं प्रदान करने वाले नियोक्ताओं पर क्लास 1ए के तहत अतिरिक्त एनआईसी देयता होती है। आयकर के दायरे में आने वाली कर योग्य लाभ राशि पर अंशदान देय होता है। 2025/26 के लिए क्लास 1ए की दर 15% है।.

स्वरोजगार प्राप्त व्यक्ति – श्रेणी 4 और श्रेणी 2 एनआईसी

कक्षा 4

श्रेणी 4 अंशदान एक या एक से अधिक व्यापारों, व्यवसायों या धंधों को चलाने या उनका अभ्यास करने से प्रत्यक्ष रूप से प्राप्त होने वाले लाभ या आय के संबंध में देय हैं, जो व्यापारिक आय के रूप में प्रभार्य लाभ या आय हैं।.

वर्ष 2025/26 के लिए, क्लास 4 का भुगतान 12,570 पाउंड और 50,270 पाउंड के बीच के मुनाफे पर 6% की दर से किया जाता है। इसके अतिरिक्त, 50,270 पाउंड से अधिक के मुनाफे पर 2% का अतिरिक्त भुगतान भी होता है।.

कक्षा 2

स्वरोजगार करने वाले व्यक्तियों को पहले एक निश्चित सीमा से अधिक लाभ होने पर एक समान साप्ताहिक दर पर क्लास 2 एनआईसी का योगदान देना पड़ता था।.

6 अप्रैल 2024 से, सरकार ने लघु लाभ सीमा (एसपीटी) से अधिक लाभ वाले व्यक्तियों को काल्पनिक योगदानकर्ता मानकर, श्रेणी 2 एनआईसी (नेशनल इनकम टैक्स) का भुगतान करने की आवश्यकता समाप्त कर दी है। 2025/26 के लिए एसपीटी 6,845 पाउंड है। स्वरोजगार करने वाले व्यक्ति जिनका लाभ 6,845 पाउंड से अधिक नहीं है, वे प्रति सप्ताह 3.50 पाउंड की दर से स्वैच्छिक योगदान कर सकते हैं।.

स्वैच्छिक अंशदान – श्रेणी 3

वर्ष 2025/26 के लिए प्रति सप्ताह £17.75 की निश्चित दर पर स्वैच्छिक अंशदान देय हैं, जो कि श्रेणी 3 के अंतर्गत आते हैं। ये अंशदान मूल सेवानिवृत्ति पेंशन के हकदार बनाते हैं और अन्य अंशदानों के लिए उत्तरदायी न होने वाले व्यक्ति द्वारा पूर्ण एनआईसी रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए इनका भुगतान किया जा सकता है।.

संभावित समस्याएं

अंशदान के भुगतान का समय

श्रेणी 1 का अंशदान PAYE के साथ ही देय होता है, यानी मासिक रूप से। श्रेणी 1A का अंशदान उस कर वर्ष के बाद 19 जुलाई (इलेक्ट्रॉनिक भुगतान के लिए 22 जुलाई) तक देय नहीं होता है जिसमें लाभ प्रदान किए गए थे।.

इसलिए आय और लाभ के बीच अंतर करना महत्वपूर्ण है।.

आय

प्रथम श्रेणी की आय हमेशा आयकर के लिए निर्धारित आय के समान नहीं होगी। राष्ट्रीय आय के लिए निर्धारित आय में निम्नलिखित शामिल हैं:

• वेतन और मजदूरी
• बोनस, कमीशन और शुल्क
• छुट्टी वेतन
• कुछ निश्चित समाप्ति भुगतान।.

निम्नलिखित के उपचार से संबंधित समस्याएं उत्पन्न हो सकती हैं:

• व्यय भुगतान

सामान्यतः, विशिष्ट व्यावसायिक खर्चों से संबंधित भुगतानों पर राष्ट्रीय आयकर (एनआई) लागू नहीं होता है। हालांकि, पूर्ण राशि भत्तों पर राष्ट्रीय आयकर देय होता है।.

सामान्यतः, लाभ प्रथम श्रेणी के राष्ट्रीय आयकर (एनआईसी) के अंतर्गत नहीं आते हैं। हालांकि, कुछ महत्वपूर्ण अपवाद भी हैं, जिनमें शामिल हैं:

• अधिकांश वाउचर
• माल और हिस्सा
• अन्य परिसंपत्तियाँ जिन्हें आसानी से नकदी में परिवर्तित किया जा सकता है
• नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के दायित्व का भुगतान।.

निदेशक

निदेशक कर्मचारी होते हैं और उन्हें प्रथम श्रेणी का राष्ट्रीय आयकर (एनआईसी) अदा करना होता है। हालांकि, निदेशक पद से कुछ विशिष्ट राष्ट्रीय आयकर संबंधी समस्याएं उत्पन्न हो सकती हैं। उदाहरण के लिए:

• निदेशकों के पास एक से अधिक निदेशक पद हो सकते हैं।
• शुल्क और बोनस पर एनआईसी लागू होते हैं, चाहे उनका मतदान हो या भुगतान, जो भी पहले हो।
• निदेशकों के ऋण खातों में ओवरड्राफ्ट होने पर क्लास 1ए एनआईसी लागू हो सकता है।

हम विशिष्ट परिस्थितियों में स्थिति के बारे में सलाह दे सकते हैं।.

नौकरीपेशा या स्वरोजगार

कर्मचारी के लिए एनआईसी की देनदारी, समान लाभ वाले स्वरोजगार व्यक्ति की तुलना में अधिक होती है। इसलिए, कर्मचारी होने के बजाय स्वरोजगार का दावा करने के लिए प्रोत्साहन मिलता है।.

क्या आप नौकरीपेशा हैं या स्वरोजगार करते हैं? आप यह कैसे पता लगा सकते हैं? व्यवहार में, यह एक जटिल क्षेत्र हो सकता है और कुछ ऐसी स्थितियाँ हो सकती हैं जहाँ उत्तर स्पष्ट न हो।.

सामान्य शब्दों में, निम्नलिखित कारकों की उपस्थिति स्वरोजगार की तुलना में रोजगार का संकेत देती है:

• नियोक्ता का दायित्व है कि वह काम दे और कर्मचारी का दायित्व है कि वह काम स्वीकार करे।
• एक 'मालिक/सेवक' का संबंध मौजूद है
• किया गया कार्य व्यवसाय का अभिन्न अंग है।
• 'कर्मचारी' के लिए कोई वित्तीय जोखिम नहीं है।.

प्रारंभिक चरण में ही पेशेवर सलाह लेना महत्वपूर्ण है।.

यदि एचएमआरसी को पता चलता है कि किसी व्यक्ति को गलती से स्व-रोजगार के रूप में माना गया है, तो वे उसे नियोजित व्यक्ति के रूप में पुनः वर्गीकृत करेंगे और नियोक्ता से अंशदान की बकाया राशि वसूलने का प्रयास कर सकते हैं।.

प्रवर्तन

एचएमआरसी (HMRC) एनआईसी के बकाया की पहचान करने और उसे वसूलने के लिए अनुपालन निरीक्षण करता है। वे किए गए किसी भी भुगतान से संबंधित रिकॉर्ड देखने के लिए कह सकते हैं।.

एचएमआरसी के पास चालू और पिछले वर्षों के लिए देय किसी भी अतिरिक्त एनआईसी (गैर-आयकर भुगतान) को वसूलने का अधिकार है। बकाया राशि पर ब्याज और जुर्माना लगाया जा सकता है।.

संपर्क सूचना

ईमेल: info@facadecreations.co.uk

टी: +44 (0) 116 289 3343