निगमन

कर बचत

नीचे दिए गए उदाहरण एक एकल व्यापारी के लिए 2025/26 के निगमन की कर लागत का संकेत देते हैं:

• आय का कोई अन्य स्रोत नहीं है
• वह कंपनी से 5,000 पाउंड का वेतन लेता है (जो राष्ट्रीय बीमा अंशदान (एनआईसी) के लिए द्वितीयक नियोक्ता सीमा के स्तर पर निर्धारित है) और कॉर्पोरेट कर के बाद शेष राशि लाभांश के रूप में दी जाती है।

	[1] लाभ £50,000	[2] लाभ £100,000
देय कर और राष्ट्रीय आय:
एकल व्यापारी के रूप में	£9,732	£30,689
एक कंपनी के रूप में	£11,033	£34,233
संभावित बचत/(लागत)	(£1,301)	(£3,544)

स्पष्टतः, बचत/लागत की सीमा व्यक्ति की कर स्थिति की सटीक परिस्थितियों पर निर्भर करती है और उपरोक्त आंकड़ों से कम या अधिक हो सकती है। ध्यान रखने योग्य बिंदु लाभांश और वेतन के विभिन्न नियम, लागू कॉर्पोरेट कर की दर और क्या व्यक्ति कंपनी से सभी लाभ प्राप्त करना चाहता है, होंगे।

उदाहरण के लिए, यदि परिदृश्य 2 में वेतन बढ़ाकर £12,570 कर दिया गया (नियोक्ता एनआईसी देय लेकिन कर्मचारी एनआईसी शून्य) और लाभांश को घटाकर £37,700 कर दिया गया, जिससे व्यक्ति केवल मूल दर पर आयकर का भुगतान करेगा, तो निगमन की कर बचत £7,180 है।

प्रासंगिक कर और एनआईसी दरों का सारांश 2025/26

निगम कर की दर

250,000 पाउंड से अधिक लाभ वाली कंपनियों के लिए निगम कर की मुख्य दर 25% है। 50,000 पाउंड या उससे कम लाभ वाली कंपनियों के लिए 19% की लघु लाभ दर लागू होती है। इन सीमाओं के बीच लाभ वाली कंपनियों को मुख्य दर पर कर का भुगतान करना होगा, जिसमें सीमांत राहत (मार्जिनल रिलीफ) कम कर दी जाएगी, जिससे प्रभावी निगम कर दर में धीरे-धीरे वृद्धि होगी।

लाभांश पर कराधान

प्राप्त नकद लाभांश वह सकल राशि है जिस पर संभावित रूप से कर लगाया जा सकता है। लाभांश आय पर कर की दर मूल करदाताओं के लिए 8.75%, उच्च करदाताओं के लिए 33.75% और अतिरिक्त करदाताओं के लिए 39.35% है।

लाभांश भत्ता एक कर वर्ष में प्राप्त लाभांश के पहले 500 पाउंड पर 0% की दर से कर लगाता है।

राष्ट्रीय बीमा

कंपनी निदेशकों के लिए एनआईसी की गणना वार्षिक आधार पर की जाती है और कर्मचारियों के लिए एनआईसी की दर £12,570 (2025/26 के लिए) से अधिक आय पर 8% है। इसके अतिरिक्त, एनआईसी की ऊपरी आय सीमा (£50,270, 2025/26 के लिए) से अधिक सभी आय पर 2% का शुल्क लागू होता है। स्व-रोजगार व्यक्तियों के लिए एनआईसी की दर £12,570 से अधिक लाभ पर 6% और £50,270 से अधिक लाभ पर 2% है।

नियोक्ता एनआईसी की गणना 2025/26 के लिए £5,000 से अधिक की कमाई के 15% पर की जाती है।

कंपनी बनाकर, एनआईसी देय होने की सीमा तक एक छोटा वेतन लेकर और फिर लाभांश के रूप में अतिरिक्त लाभ लेकर एनआईसी को शून्य तक कम किया जा सकता है।

पेंशन प्रावधान

कंपनी के कर्मचारी/निदेशक के रूप में, वेतन स्तर की परवाह किए बिना, कंपनी को पंजीकृत पेंशन कोष में पेंशन अंशदान करने की अनुमति होनी चाहिए (सीमाओं के अधीन), बशर्ते यह 'पूर्ण और अनन्य' नियम के तहत न्यायसंगत हो। एकल व्यापारियों या साझेदारों के लिए पेंशन अंशदान को निजी व्यय माना जाता है।

अन्य कर संबंधी मुद्दे

पूंजीगत लाभ

अपने मौजूदा व्यवसाय को निगमित करने में आपकी कुछ संपत्तियों (विशेष रूप से गुडविल) को आपके एकल व्यापार या साझेदारी से आपकी नई कंपनी में स्थानांतरित करना शामिल होगा। गुडविल के हस्तांतरण से महत्वपूर्ण पूंजीगत लाभ हो सकता है, हालांकि यदि व्यवसाय को कंपनी में शेयरों के बदले स्थानांतरित किया जाता है, तो कंपनी की किसी भी बाद की बिक्री तक लाभ को स्थगित करने की व्यवस्था है। 

सद्भावना के लिए राहत

सामान्यतः, जहां 3 दिसंबर 2014 को या उसके बाद किसी कंपनी को नकद या ऋण के बदले सद्भावना बेची जाती है, वहां व्यक्ति व्यावसायिक परिसंपत्ति निपटान राहत (बीएडीआर) का दावा करने से वंचित होते हैं और लाभ पर पूंजीगत लाभ कर (सीजीटी) लगता है।

सम्पत्ति कर

संपत्ति के स्थान के आधार पर, कंपनी को संपत्ति हस्तांतरित करते समय स्टांप शुल्क भूमि कर (एसडीएलटी), भूमि और भवन लेनदेन कर (एलबीटीटी) या भूमि लेनदेन कर (एलटीटी) जैसे शुल्क लागू हो सकते हैं। सद्भावना और देनदारों पर कोई कर नहीं लगता, लेकिन भूमि और भवनों पर लग सकता है।

आयकर

असंगठित रूप में व्यवसाय बंद करने के सटीक प्रभावों पर विचार करने की आवश्यकता है, जिसमें आधार अवधि में परिवर्तन से उत्पन्न होने वाले संक्रमणकालीन समायोजन भी शामिल हैं।

पूंजीगत कटौतियां

एक बार फिर इस पद पर सावधानीपूर्वक विचार करने की आवश्यकता है।

अन्य लाभ

कंपनी के निगमन के अन्य गैर-कर लाभ भी हो सकते हैं, जिनका सारांश नीचे दिया गया है।

सीमित देयता

एक कंपनी में आमतौर पर सीमित देयता होती है। यदि किसी शेयरधारक के शेयर पूरी तरह से भुगतान किए जा चुके हैं, तो आमतौर पर उससे कंपनी में और निवेश करने की अपेक्षा नहीं की जा सकती। हालांकि, बैंक अक्सर उधार के लिए निदेशकों से व्यक्तिगत गारंटी मांगते हैं। सीमित देयता का लाभ आमतौर पर अन्य लेनदारों के प्रति देनदारियों के मामले में लागू होता है।

कानूनी निरंतरता

एक कंपनी को कानूनी निरंतरता प्राप्त होती है क्योंकि यह अपने मालिकों (शेयरधारकों) से अलग एक स्वतंत्र कानूनी इकाई है। यह संपत्ति का स्वामित्व रख सकती है, मुकदमा कर सकती है और इस पर मुकदमा भी किया जा सकता है।

स्वामित्व का हस्तांतरण

लिमिटेड कंपनी के रूप में कारोबार न करने वाले व्यवसाय की तुलना में, व्यवसाय का प्रभावी स्वामित्व अधिक आसानी से हस्तांतरित किया जा सकता है।

उधार

सामान्यतया एक बैंक कंपनी की परिसंपत्तियों पर 'फ्लोटिंग चार्ज' के माध्यम से अतिरिक्त सुरक्षा प्राप्त करने में सक्षम होता है और इससे व्यवसाय की परिसंपत्तियों के बदले उधार ली जा सकने वाली धनराशि की सीमा बढ़ जाती है।

साख

कॉर्पोरेट दर्जा होने को कभी-कभी व्यवसाय की विश्वसनीयता या व्यावसायिक प्रतिष्ठा बढ़ाने वाला माना जाता है।

पेंशन योजनाएँ

कंपनी एक अनुमोदित पेंशन योजना स्थापित कर सकती है जो स्वरोजगार योजनाओं की तुलना में अधिक लाभ प्रदान कर सकती है।

कर्मचारी प्रोत्साहन

पर्याप्त सुरक्षा उपायों के साथ, कर्मचारियों को कंपनी में उनकी स्थिति को दर्शाते हुए व्यवसाय में हिस्सेदारी हासिल करने का अवसर प्रदान किया जा सकता है।

नुकसान

इस स्थिति का कोई भी विश्लेषण संभावित कमियों को उजागर किए बिना पूरा नहीं होगा।

प्रशासन

प्रशासन और लेखांकन के संदर्भ में किसी कंपनी के लिए वार्षिक अनुपालन आवश्यकताओं के कारण एकल व्यापारी या साझेदारी की तुलना में कंपनी की लागत अधिक होती है। वार्षिक खाते कंपनी अधिनियम द्वारा निर्धारित प्रारूप में तैयार किए जाने चाहिए और कुछ परिस्थितियों में, पंजीकृत लेखा परीक्षक द्वारा खातों का ऑडिट किया जाना आवश्यक होता है।

कंपनी रजिस्ट्रार द्वारा रखे गए सार्वजनिक रजिस्टर में निदेशकों और शेयरधारकों का विवरण दर्ज किया जाता है।

गोपनीयता

वार्षिक खातों को सार्वजनिक रिकॉर्ड में उपलब्ध कराना अनिवार्य है - हालांकि इनमें से जानकारी को कम करने के लिए संशोधन किया जा सकता है।

पीएवाईई/लाभ

यदि आपके पास वर्तमान में कोई कर्मचारी नहीं है, तो आपको वेतन-आधारित भुगतान (PAYE) और लाभ वापसी प्रपत्र (P11D) से संबंधित चिंता करने की आवश्यकता नहीं है। एक कंपनी के रूप में, आपको वेतन भुगतान के लिए PAYE रिकॉर्ड पूरा करना होगा और PAYE रियल टाइम इन्फॉर्मेशन (RTI) के तहत समय पर वेतन भुगतान का विवरण जमा करना होगा। आपको कंपनी द्वारा आपको प्रतिपूर्ति किए गए खर्चों का रिकॉर्ड भी रखना होगा। P11D प्रपत्र भरना आवश्यक हो सकता है।

लाभांश

यदि आपको अपनी कंपनी से नियमित भुगतान की आवश्यकता होगी, तो आपको लाभांश का सही ढंग से भुगतान करने के लिए एक प्रणाली स्थापित करने की आवश्यकता होगी।

व्यवसाय के मालिक के साथ लेन-देन

एक व्यवसाय का मालिक बिना किसी कर के गैर-पंजीकृत व्यवसाय में धन जमा कर सकता है और उससे धन निकाल सकता है। कंपनी के शामिल होने पर इन लेन-देनों पर कर लग सकता है।

निदेशक की जिम्मेदारियाँ

किसी कंपनी के निदेशक को आपराधिक या नागरिक दंड कार्यवाही का सामना करना पड़ सकता है, उदाहरण के लिए खातों को देर से दाखिल करने या दिवालियापन के नियमों को तोड़ने के लिए।