स्प्रिंग स्टेटमेंट 2025

राष्ट्रीय सुरक्षा

आधिकारिक विकास सहायता बजट (विदेशी सहायता) में कटौती से अप्रैल 2027 तक नाटो के अंतर्गत आने वाले रक्षा व्यय को सकल घरेलू उत्पाद के 2.5% तक बढ़ाने में मदद मिलेगी, और आर्थिक और वित्तीय स्थितियों के अनुकूल होने पर अगले संसद सत्र में इसे 3% तक बढ़ाने का लक्ष्य है। वसंतकालीन वक्तव्य अगले वर्ष रक्षा मंत्रालय के लिए अतिरिक्त 2.2 अरब पाउंड की धनराशि प्रदान करके इस दिशा में तेजी लाता है।

सुधार

श्रम एवं पेंशन राज्य सचिव द्वारा घोषित किए गए अनुसार, सरकार उन लोगों के लिए अधिक श्रम-समर्थक कल्याण प्रणाली बनाना चाहती है जो काम कर सकते हैं और उन लोगों की सुरक्षा करना चाहती है जो काम नहीं कर सकते। इन सुधारों से 2029/30 में कल्याण बजट से 4.8 अरब पाउंड की बचत होने का अनुमान है और मध्यम अवधि में जीडीपी के अनुपात में कल्याण व्यय में कमी आएगी।

इसमें निम्नलिखित शामिल होंगे:

• यूनिवर्सल क्रेडिट के तहत स्वास्थ्य संबंधी लाभ मौजूदा लाभार्थियों के लिए 2029/30 तक स्थिर रहेगा। नए दावों के लिए, यूनिवर्सल क्रेडिट के तहत स्वास्थ्य संबंधी लाभ 2026/27 में घटाकर 50 पाउंड प्रति सप्ताह कर दिया जाएगा और फिर 2029/30 तक स्थिर रहेगा।
• सरकार अप्रैल 2026 से नए और मौजूदा दावों के लिए यूनिवर्सल क्रेडिट मानक भत्ते को मुद्रास्फीति से ऊपर बढ़ाएगी, जो अप्रैल 2029 से सीपीआई + 5% तक पहुंच जाएगा।
• सरकार यूनिवर्सल क्रेडिट के संभावित दावेदारों पर कड़ी निगरानी रखेगी और उनकी बचत की राशि, आय और खर्चों को सत्यापित करने के लिए अधिक तरीके पेश करेगी।

सरकार राज्य से भी दक्षता हासिल करने की कोशिश कर रही है, जिसमें एनएचएस इंग्लैंड को स्वास्थ्य और सामाजिक देखभाल विभाग में वापस लाना शामिल है। स्प्रिंग स्टेटमेंट में सरकार भर में दक्षता बढ़ाने के लिए 3.25 बिलियन पाउंड के ट्रांसफॉर्मेशन फंड की घोषणा की गई है।

विकास

सरकार के अनुसार, विकास उनका मुख्य लक्ष्य है।

सरकार जून में होने वाली व्यय समीक्षा में संसद के समक्ष पूंजीगत व्यय योजनाओं का विवरण प्रस्तुत करेगी। इससे पहले, सरकार ने 2026/27 के लिए सामाजिक और किफायती आवास के लिए अतिरिक्त 2 अरब पाउंड की घोषणा की है। यह घोषणा इस संसद में इंग्लैंड में 15 लाख घर बनाने की सरकार की महत्वाकांक्षा का हिस्सा है, जिसे योजना और अवसंरचना विधेयक में सुधारों का समर्थन प्राप्त है।

यह सुनिश्चित करने के लिए कि निर्माण उद्योग के पास ब्रिटेन में निर्माण कार्य को बढ़ावा देने की इस सरकार की योजना को पूरा करने की क्षमता हो, सरकार ने निर्माण क्षेत्र में कौशल विकास के लिए 625 मिलियन पाउंड के पैकेज की प्रतिबद्धता जताई है, जिससे इस संसद सत्र के दौरान 60,000 अतिरिक्त कुशल श्रमिकों के रोजगार मिलने की उम्मीद है।

कर श्रेणियां और दरें

कर की मूल दर 20% है। 2025/26 के लिए इस दर पर कर योग्य आय का दायरा £37,700 है, जिससे पूर्ण व्यक्तिगत छूट के हकदार लोगों के लिए 40% की दर लागू होने की सीमा £50,270 हो जाती है।

बुनियादी कर सीमा अप्रैल 2028 तक £37,700 पर स्थिर रहेगी। इन कर वर्षों के लिए भी एनआईसी की ऊपरी आय सीमा और ऊपरी लाभ सीमा £50,270 की उच्च दर सीमा के अनुरूप ही रहेंगी। सरकार ने सुझाव दिया है कि अप्रैल 2028 से मुद्रास्फीति के अनुरूप इन सीमाओं को बढ़ाया जाएगा।

2025/26 के लिए वह बिंदु जिस पर व्यक्ति 45% की अतिरिक्त दर का भुगतान करते हैं, £125,140 है।

गैर-बचत और गैर-लाभांश आय पर लगने वाली अतिरिक्त दर इंग्लैंड, वेल्स और उत्तरी आयरलैंड के करदाताओं पर लागू होगी। बचत और लाभांश आय पर लगने वाली अतिरिक्त दर पूरे ब्रिटेन पर लागू होगी।

वर्ष 2025/26 के लिए बचत और लाभांश आय पर कराधान में कोई बदलाव नहीं किया गया है।

स्कॉटिश निवासी

स्कॉटलैंड में रहने वाले करदाताओं के लिए आय पर कर (बचत और लाभांश आय को छोड़कर) ब्रिटेन के अन्य हिस्सों में रहने वाले करदाताओं से भिन्न होता है। रोजगार से होने वाली आय, स्वरोजगार से होने वाले व्यापार लाभ और संपत्ति से होने वाली आय जैसी आय पर स्कॉटिश आयकर दरें और कर श्रेणियां लागू होती हैं।

2024/25 में 45% की नई दर लागू की गई, जिससे आयकर की छह दरें हो गईं जो 19% से 48% के बीच हैं। 2025/26 के लिए कर योग्य आय की दरें और बैंड इस प्रकार हैं:

स्कॉटलैंड के करदाताओं को वही व्यक्तिगत भत्ता प्राप्त करने का अधिकार है जो ब्रिटेन के बाकी हिस्सों के व्यक्तियों को प्राप्त है।

वेल्श निवासी

अप्रैल 2019 से वेल्श सरकार को वेल्श करदाताओं द्वारा देय आयकर की दरों में परिवर्तन करने का अधिकार प्राप्त है (बचत और लाभांश आय पर कर को छोड़कर)। 2025/26 के लिए वेल्श करदाताओं द्वारा देय कर इंग्लैंड और उत्तरी आयरलैंड के करदाताओं द्वारा देय कर के समान है।

व्यक्तिगत भत्ता

आयकर व्यक्तिगत भत्ता अप्रैल 2028 तक 12,570 पाउंड के मौजूदा स्तर पर तय है। सरकार ने सुझाव दिया है कि अप्रैल 2028 से इसे मुद्रास्फीति के अनुरूप बढ़ाया जाएगा।

जिन लोगों की 'समायोजित शुद्ध आय' £100,000 से अधिक है, उनके व्यक्तिगत भत्ते में कमी की जाती है। यह कमी £100,000 से अधिक की आय के प्रत्येक £2 पर £1 की होती है। इसका अर्थ यह है कि £125,140 से अधिक की समायोजित शुद्ध आय पर कोई व्यक्तिगत भत्ता नहीं दिया जाता है।

सरकार 2025/26 के लिए विवाहित दंपत्ति भत्ते और दृष्टिबाधित व्यक्ति भत्ते में वृद्धि करेगी।

पेंशन कर सीमाएँ

2025/26 के लिए:

• वार्षिक भत्ता (एए) 60,000 पाउंड है।
• जिन व्यक्तियों की किसी कर वर्ष के लिए 'सीमा आय' 200,000 पाउंड से अधिक है, उस कर वर्ष के लिए उनकी समायोजित आय (AA) सीमित कर दी जाती है। 260,000 पाउंड से अधिक की 'समायोजित आय' के प्रत्येक 2 पाउंड पर 1 पाउंड की कमी की जाती है, जिससे न्यूनतम AA 10,000 पाउंड हो जाती है।
• एकमुश्त राशि भत्ता, जो कर-मुक्त एकमुश्त राशि के रूप में ली जा सकने वाली सामान्य अधिकतम राशि से संबंधित है, £268,275 है।
• एकमुश्त राशि और मृत्यु लाभ भत्ता, जो कुछ परिस्थितियों में कर-मुक्त एकमुश्त राशि के रूप में ली जा सकने वाली सामान्य अधिकतम राशि से संबंधित है, £1,073,100 है।

गैर-ब्रिटेन निवासी व्यक्ति

ब्रिटेन के बाहर के निवासियों से संबंधित कर व्यवस्था में महत्वपूर्ण बदलाव किए गए हैं। मोटे तौर पर, 6 अप्रैल 2025 से, निवास स्थान पर आधारित कर प्रणाली (प्रेषण आधारित कर प्रणाली) को निवास पर आधारित एक नई कर प्रणाली से बदला जाएगा। नई प्रणाली ब्रिटेन में नए आने वाले व्यक्तियों को उनके कर निवास के पहले चार वर्षों में विदेशी आय और लाभ पर 100% कर छूट प्रदान करेगी, बशर्ते कि वे अपने आगमन से पहले के लगातार दस वर्षों में से किसी भी वर्ष में ब्रिटेन के कर निवासी न रहे हों।

ट्रस्ट बनाने वाले व्यक्ति के हित में बनी संरचनाओं के अंतर्गत उत्पन्न होने वाली विदेशी आय और लाभ पर कर से मिलने वाली सुरक्षा अब उन गैर-निवासी और माने जाने वाले निवासी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध नहीं होगी जो चार साल की विदेशी आय और लाभ व्यवस्था के लिए पात्र नहीं हैं।

अस्थायी रूप से, पूंजीगत लाभ कर के प्रयोजनों के लिए, वर्तमान और पूर्व प्रेषण आधार उपयोगकर्ता 5 अप्रैल 2017 को उनके पास मौजूद विदेशी परिसंपत्तियों को उस तिथि पर उनके मूल्य के आधार पर पुनः स्थापित करने में सक्षम होंगे जब वे उनका निपटान करते हैं।

5 अप्रैल 2025 को या उससे पहले अर्जित कोई भी विदेशी आय और लाभ, जिस दौरान किसी व्यक्ति पर प्रेषण आधार पर कर लगाया जाता था, ब्रिटेन में प्रेषित किए जाने पर वर्तमान नियमों के अनुसार कर योग्य रहेगा। इसमें उन लोगों द्वारा प्रेषित धन भी शामिल है जो नई चार वर्षीय विदेशी आय और लाभ व्यवस्था के लिए पात्र हैं।

अस्थायी प्रत्यावर्तन सुविधा (सुविधा) उन व्यक्तियों के लिए उपलब्ध होगी जिन्होंने पहले प्रेषण आधार का दावा किया है। वे परिवर्तनों से पहले अर्जित विदेशी आय और लाभों को कम दर पर निर्दिष्ट और प्रेषित कर सकेंगे। यह सुविधा 2025/26 से शुरू होकर तीन कर वर्षों की सीमित अवधि के लिए उपलब्ध होगी। सुविधा की दर पहले दो वर्षों के लिए 12% और संचालन के अंतिम कर वर्ष में 15% होगी।

वर्तमान अधिवास-आधारित उत्तराधिकार कर प्रणाली को एक नई निवास-आधारित प्रणाली से प्रतिस्थापित किया जाएगा, जो व्यक्तियों और ट्रस्टों के लिए यूके उत्तराधिकार कर के दायरे में आने वाली गैर-यूके संपत्ति के दायरे को प्रभावित करेगी।

विदेशी कार्यदिवस राहत को नए चार वर्षीय विदेशी आय और लाभ व्यवस्था के अनुरूप चार वर्षों तक बढ़ाया जाएगा और राहत की राशि पर एक वित्तीय सीमा लागू होगी, जो कि 300,000 पाउंड या किसी व्यक्ति की कुल रोजगार आय का 30% में से जो भी कम हो।

टिप्पणी

यह कराधान प्रणाली में एक महत्वपूर्ण बदलाव है। भले ही व्यक्तियों ने अतीत में धन वापसी के आधार पर कर लगाने पर विचार न किया हो या इसका उपयोग न किया हो, फिर भी संभव है कि कुछ लोग इससे प्रभावित हों। इस व्यवस्था को निवास-आधारित बनाने का अर्थ यह हो सकता है कि दीर्घकालिक निवासी, गैर-अधिवासी व्यक्तियों को अब यूके की संपत्तियों के बजाय उनकी विश्वव्यापी संपत्तियों पर विरासत कर देना होगा।

कर्मचारी और नियोक्ता

सरकार ने घोषणा की है कि वह 6 अप्रैल 2025 से नियोक्ता दर को 13.8% से बढ़ाकर 15% कर देगी। प्रथम श्रेणी के कर्मचारियों के राष्ट्रीय बीमा अंशदान (एनआईसी) की मुख्य दर 8% है।

द्वितीयक सीमा वह बिंदु है जिस पर नियोक्ताओं को किसी कर्मचारी की आय पर राष्ट्रीय आयकर (एनआईसी) का भुगतान करना अनिवार्य हो जाता है और वर्तमान में यह प्रति वर्ष 9,100 पाउंड निर्धारित है। सरकार 6 अप्रैल 2025 से 6 अप्रैल 2028 तक द्वितीयक सीमा को घटाकर प्रति वर्ष 5,000 पाउंड कर देगी और उसके बाद उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (सीपीआई) के अनुसार इसमें वृद्धि करेगी।

वर्तमान में, रोजगार भत्ता उन व्यवसायों को अनुमति देता है जिनका पिछले कर वर्ष में नियोक्ता एनआईसी बिल £100,000 या उससे कम था, वे अपने नियोक्ता एनआईसी बिल से £5,000 की कटौती कर सकते हैं। 6 अप्रैल 2025 से सरकार रोजगार भत्ते को £5,000 से बढ़ाकर £10,500 कर देगी और पात्रता के लिए £100,000 की सीमा को हटा देगी, जिससे यह भत्ता नियोक्ता एनआईसी बिल वाले सभी पात्र नियोक्ताओं के लिए उपलब्ध हो जाएगा।

टिप्पणी

कुछ व्यवसायों के लिए, इससे अप्रैल 2025 से एनआईसी की लागत में भारी वृद्धि होगी। अर्थव्यवस्था और रोजगार बाजार दोनों पर इसके क्या प्रभाव होंगे, यह देखना अभी बाकी है।

स्वरोजगार और एनआईसी

6 अप्रैल 2025 से, श्रेणी 4 स्व-रोजगार एनआईसी की दरें 6% और 2% हैं। श्रेणी 2 एनआईसी के लिए 6 अप्रैल 2025 से:

• 6,845 पाउंड या उससे अधिक का लाभ कमाने वाले स्वरोजगार व्यक्तियों को राष्ट्रीय बीमा क्रेडिट के माध्यम से राज्य पेंशन सहित अंशदायी लाभों तक पहुंच प्राप्त होती है, बिना क्लास 2 एनआईसी का भुगतान किए।
• जिन लोगों का मुनाफा £6,845 से कम है और अन्य जो राज्य पेंशन सहित अंशदायी लाभों तक पहुंच प्राप्त करने के लिए स्वेच्छा से क्लास 2 एनआईसी का भुगतान करते हैं, वे ऐसा करना जारी रख सकेंगे।

जो लोग स्वेच्छा से भुगतान कर रहे हैं, उनके लिए सरकार 2025/26 के लिए क्लास 2 और क्लास 3 एनआईसी को क्रमशः 3.50 पाउंड और 17.75 पाउंड तक बढ़ा देगी।

राष्ट्रीय जीवन निर्वाह वेतन और राष्ट्रीय न्यूनतम वेतन

सरकार ने राष्ट्रीय जीवन निर्वाह वेतन (एनएलडब्ल्यू) और राष्ट्रीय न्यूनतम वेतन (एनएमडब्ल्यू) की बढ़ी हुई दरों की घोषणा की है, जो 1 अप्रैल 2025 से लागू होंगी। लागू होने वाली दरें इस प्रकार हैं:

शिक्षुता दर 19 वर्ष से कम आयु के या शिक्षुता के पहले वर्ष में 19 वर्ष और उससे अधिक आयु के प्रशिक्षुओं पर लागू होती है। राष्ट्रीय मजदूरी दर 21 वर्ष और उससे अधिक आयु के लोगों पर लागू होती है।

टिप्पणी

समय के साथ, सरकार का इरादा वयस्कों के लिए एक समान वेतन दर बनाने का है... अप्रैल 2025 से, 18-20 वर्ष के युवाओं के लिए राष्ट्रीय न्यूनतम वेतन 10.00 पाउंड प्रति घंटा होगा, जो 16.3% की वृद्धि है, जो नकद और प्रतिशत दोनों ही दृष्टि से अब तक की सबसे बड़ी वृद्धि है। इसका अर्थ है कि पूरे ब्रिटेन में लगभग 200,000 युवाओं की वार्षिक आय में 2,500 पाउंड से अधिक की वृद्धि होगी।

कंपनी की कारों के लिए कर योग्य लाभ

कंपनी कारों पर लगने वाले कर की दरें 2025/26 के लिए संशोधित की गई हैं:

• जीरो एमिशन कारों पर लगने वाला शुल्क 2% से बढ़कर 3% हो गया है।
• अन्य कारों के लिए शुल्क में 1% की वृद्धि होती है।
• अधिकतम लाभ 37% ही रहेगा।

सरकार ने 2029/30 तक के कर वर्षों के लिए कंपनी कारों के लिए वस्तुगत लाभ दरों में वृद्धि की पुष्टि की है।

कार ईंधन लाभ शुल्क

कार ईंधन लाभ शुल्क 6 अप्रैल 2025 से £28,200 है।

कंपनी की वैन

6 अप्रैल 2025 से वैन लाभ शुल्क 4,020 पाउंड और वैन ईंधन लाभ शुल्क 769 पाउंड होगा।

डबल कैब पिक-अप वाहनों का उपचार

सरकार एक टन या उससे अधिक भार क्षमता वाले डबल कैब पिक-अप वाहनों (डीसीपीयू) को कुछ कर उद्देश्यों के लिए कारों के रूप में मानेगी।

कॉर्पोरेट टैक्स के लिए 1 अप्रैल 2025 से और आयकर के लिए 6 अप्रैल 2025 से, पूंजी भत्ते, वस्तु के रूप में लाभ और व्यावसायिक मुनाफे से कुछ कटौतियों के प्रयोजन के लिए डीसीपीयू को कारों के रूप में माना जाएगा।

जो लोग अप्रैल 2025 से पहले डीसीपीयू खरीदते हैं, उन पर मौजूदा पूंजी भत्ते का नियम लागू होगा। जिन नियोक्ताओं ने 6 अप्रैल 2025 से पहले डीसीपीयू खरीदा, पट्टे पर लिया या ऑर्डर किया है, उन पर संक्रमणकालीन लाभ की व्यवस्था लागू होगी। वे निपटान, पट्टे की समाप्ति या 5 अप्रैल 2029 में से जो भी पहले हो, तब तक पूर्व नियम का लाभ उठा सकेंगे।

पूंजीगत लाभ कर दरें

30 अक्टूबर 2024 को या उसके बाद किए गए आवासीय संपत्ति और ब्याज को छोड़कर अन्य संपत्तियों के विक्रय पर पूंजीगत लाभ कर की दरें बढ़ा दी गई हैं। मूल दर 10% से बढ़कर 18% और 20% की दर बढ़कर 24% हो गई है। आवासीय संपत्तियों के विक्रय पर लागू 18% और 24% की दरों में कोई परिवर्तन नहीं किया गया है।

ट्रस्टियों और व्यक्तिगत प्रतिनिधियों पर लागू होने वाली दर उसी तिथि से 20% से बढ़कर 24% हो गई।

टिप्पणी

पूंजीगत लाभ कर की मुख्य दरों में बदलाव से ये दरें आवासीय संपत्ति की बिक्री पर लगने वाले कर के बराबर हो गई हैं। इसका मतलब यह है कि आगे चलकर बेची जा रही संपत्तियों के प्रकारों में अंतर करने की आवश्यकता नहीं होगी।

पूंजीगत लाभ कर पर वार्षिक छूट

वर्ष 2025/26 के लिए वार्षिक छूट राशि 3,000 पाउंड ही रहेगी।

व्यावसायिक परिसंपत्ति निपटान राहत और निवेशकों की राहत

व्यवसाय परिसंपत्ति निपटान राहत और निवेशक राहत का दावा करने वाले व्यक्तियों के लिए लागू दर 6 अप्रैल 2025 को या उसके बाद किए गए निपटानों के लिए 10% से बढ़कर 14% हो जाएगी। 6 अप्रैल 2026 को या उसके बाद किए गए निपटानों के लिए यह दर फिर से बढ़कर 18% हो जाएगी।

इसके अतिरिक्त, 30 अक्टूबर 2024 को या उसके बाद किए गए योग्य निपटानों के लिए निवेशक राहत की आजीवन सीमा 10 मिलियन पाउंड से घटाकर 1 मिलियन पाउंड कर दी गई है। यह सीमा उन सभी पूर्व योग्य लाभों को ध्यान में रखती है जिन पर राहत का दावा किया गया था।

विरासत कर

विरासत कर शून्य दर बैंड

शून्य कर सीमा 2009 से £325,000 पर स्थिर है और यह 5 अप्रैल 2030 तक स्थिर रहेगी। एक अतिरिक्त शून्य कर सीमा, जिसे 'आवासीय शून्य कर सीमा' कहा जाता है, भी वर्तमान £175,000 के स्तर पर स्थिर है, साथ ही £2 मिलियन से शुरू होने वाली आवासीय शून्य कर सीमा में कमी भी स्थिर है। ये भी 5 अप्रैल 2030 तक स्थिर रहेंगी।

अप्रयुक्त पेंशन निधि और मृत्यु लाभ

सरकार 6 अप्रैल 2027 से अप्रयुक्त पेंशन निधि और पेंशन से देय मृत्यु लाभ को विरासत कर के प्रयोजनों के लिए किसी व्यक्ति की संपत्ति में शामिल करेगी।

कृषि संपत्ति राहत और व्यावसायिक संपत्ति राहत

6 अप्रैल 2026 से, कृषि और व्यावसायिक संपत्ति को 10 लाख पाउंड की सीमा तक 100% विरासत कर छूट का लाभ मिलता रहेगा। यह सीमा कृषि और व्यावसायिक संपत्ति दोनों के लिए संयुक्त है। सीमा से अधिक की संपत्ति पर 50% की छूट मिलेगी, साथ ही सभी परिस्थितियों में, मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंजों (जैसे कि एआईएम) के बाजारों में 'सूचीबद्ध नहीं' के रूप में नामित सूचीबद्ध शेयरों पर भी यही छूट लागू होगी।

आयकर के लिए डिजिटल कर व्यवस्था (एमटीडी)

आयकर के लिए एमटीडी (MTD) योजना का विस्तार छोटे व्यवसायों की एक विस्तृत श्रृंखला को शामिल करने के लिए किया जाएगा और यह निम्नानुसार संचालित होगी:

• यह योजना अप्रैल 2026 से उन एकल व्यापारियों और मकान मालिकों के लिए शुरू होगी जिनकी पात्र आय £50,000 से अधिक है।
• यह योजना अप्रैल 2027 में 30,000 पाउंड से अधिक की पात्र आय वाले लोगों तक विस्तारित होगी।
• यह योजना अप्रैल 2028 से 20,000 पाउंड से अधिक की पात्र आय वाले लोगों तक फिर से विस्तारित हो जाएगी।

टिप्पणी

आज सीमा को घटाकर 20,000 पाउंड करने का निर्णय यह सुनिश्चित करेगा कि 900,000 एकल व्यापारियों और मकान मालिकों को, जो अब अप्रैल 2028 से आयकर के लिए एमटीडी में शामिल होंगे, परिवर्तनों की तैयारी के लिए आवश्यक समय मिल सके।  

चल रहे कार्यान्वयन के हिस्से के रूप में, सरकार यह पता लगाना जारी रखेगी कि वह 20,000 पाउंड की सीमा से कम आय वाले चार मिलियन एकल व्यापारियों और मकान मालिकों के एक बड़े हिस्से को डिजिटलीकरण के लाभ कैसे पहुंचा सकती है।   

इसके अतिरिक्त, निम्नलिखित समूहों को आयकर के लिए एमटीडी का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं होगी: वे ग्राहक जिनके पास पावर ऑफ अटॉर्नी है, गैर-ब्रिटेन निवासी विदेशी मनोरंजनकर्ता और खिलाड़ी जिनके पास आय के अन्य स्रोत नहीं हैं जो आयकर के लिए एमटीडी के लिए योग्य आय के रूप में गिने जाते हैं और वे ग्राहक जिनके लिए एचएमआरसी डिजिटल सेवा प्रदान नहीं कर सकता है।

इसके अलावा, इस संसद के कार्यकाल के दौरान निम्नलिखित समूहों को आयकर के लिए एमटीडी में शामिल होने की आवश्यकता नहीं होगी: धर्मगुरु, लॉयड्स अंडरराइटर्स और विवाहित जोड़ों के भत्ते और नेत्रहीन व्यक्तियों के भत्ते के प्राप्तकर्ता।

अंत में, सरकार अप्रैल 2025 से आयकर के लिए एमटीडी (मल्टी-टाइम डिलीवरी) प्रणाली में शामिल होने वाले वैट करदाताओं और आयकर स्व-मूल्यांकन करदाताओं के लिए विलंबित भुगतान दंड में वृद्धि करेगी। नई दरें इस प्रकार होंगी: 15 दिनों की देरी से देय कर पर 3%, 30 दिनों की देरी से देय कर पर 3%, और 31 दिनों या उससे अधिक की देरी से देय कर पर प्रति वर्ष 10%।

निगम कर दरें

सरकार ने पुष्टि की है कि कॉर्पोरेट टैक्स की दरें अपरिवर्तित रहेंगी, जिसका अर्थ है कि अप्रैल 2025 से, 250,000 पाउंड से अधिक लाभ वाली कंपनियों के लिए दर 25% पर स्थिर रहेगी। 50,000 पाउंड या उससे कम लाभ वाली कंपनियों को 19% की लघु लाभ दर का भुगतान करना होगा। 50,001 पाउंड और 250,000 पाउंड के बीच लाभ वाली कंपनियों को मुख्य दर पर कर का भुगतान करना होगा, जिसमें मामूली छूट दी जाएगी, जिससे प्रभावी कॉर्पोरेट टैक्स दर में धीरे-धीरे वृद्धि होगी।

टिप्पणी

सरकार ने संसद के कार्यकाल के दौरान निगम कर की मुख्य दर को 25% पर सीमित रखने का वादा किया है। यह वर्तमान में जी7 देशों में सबसे कम है।

पूंजीगत कटौतियां

कंपनियों के लिए पूर्ण व्यय नियमों के तहत, अधिकांश संयंत्र और मशीनरी (कारों को छोड़कर) पर किए गए योग्य व्यय पर 100% छूट दी जा सकती है, बशर्ते वह नई और अप्रयुक्त हो। अभिन्न विशेषताओं और दीर्घकालिक संपत्तियों पर भी इसी तरह के नियम 50% की दर से लागू होते हैं। वित्तीय परिस्थितियाँ अनुकूल होने पर सरकार पट्टे या किराए पर ली गई संपत्तियों पर भी पूर्ण व्यय लागू करने पर विचार करेगी।

वार्षिक निवेश भत्ता निगमित और गैर-निगमित दोनों प्रकार के व्यवसायों के लिए उपलब्ध है। यह 12 माह की अवधि में कुछ वित्तीय सीमाओं तक कुछ प्रकार के संयंत्रों और मशीनरी पर 100% कर छूट प्रदान करता है। यह सीमा 10 लाख पाउंड पर स्थिर है।

शून्य-उत्सर्जन वाली कारों पर किए गए योग्य व्यय के लिए 100% प्रथम वर्ष भत्ता (FYA) और इलेक्ट्रिक वाहन चार्जिंग पॉइंट के लिए संयंत्र या मशीनरी पर किए गए योग्य व्यय के लिए 100% FYA को कॉर्पोरेट टैक्स के उद्देश्यों के लिए 31 मार्च 2026 तक और आयकर के उद्देश्यों के लिए 5 अप्रैल 2026 तक बढ़ा दिया गया है।

सुसज्जित अवकाशकालीन आवास

फर्निश्ड हॉलिडे लेटिंग्स (FHL) कर प्रणाली अप्रैल 2025 से समाप्त कर दी जाएगी। नियमों को समाप्त करने का प्रभाव यह होगा कि FHL संपत्तियां व्यक्ति के यूके या विदेशी संपत्ति व्यवसाय का हिस्सा बनेंगी और गैर-फर्निश्ड हॉलिडे लेट संपत्ति व्यवसायों के समान नियमों के अधीन होंगी। यह उन व्यक्तियों, निगमों और ट्रस्टों पर लागू होगा जो FHL आवास का संचालन या बिक्री करते हैं।

2025/26 से कई तरह के प्रभाव सामने आएंगे, जिनका विवरण नीचे दिया गया है।

पेंशन – अधिकतम पेंशन राहत की गणना करते समय व्यक्ति अब इस आय को प्रासंगिक यूके आय में शामिल नहीं कर सकेंगे।

आवास संबंधी ऋण – आवासीय संपत्ति वित्त लागत पर मकान मालिकों को मिलने वाली आयकर राहत की राशि आयकर की मूल दर 20% तक सीमित है।

घरेलू वस्तुओं का प्रतिस्थापन – नए संयंत्र और मशीनरी पर किए गए व्यय के लिए पूंजीगत भत्ते अब उपलब्ध नहीं होंगे (संक्रमणकालीन नियमों के अधीन), बल्कि व्यवसाय कुछ वस्तुओं के प्रतिस्थापन पर राहत का दावा कर सकते हैं।

पूंजीगत लाभ – वे नियम जिनके तहत विभिन्न पूंजीगत लाभ कर राहतों के लिए FHL को व्यापार के रूप में माना जाता था, 6 अप्रैल 2025 (कॉर्पोरेशन टैक्स के लिए 1 अप्रैल 2025) को या उसके बाद किए गए निपटानों के संबंध में वापस ले लिए गए हैं। व्यावसायिक परिसंपत्तियों के प्रतिस्थापन पर रोल-ओवर राहत उन तिथियों को या उसके बाद होने वाले अधिग्रहणों पर लागू नहीं होगी। हालांकि, कुछ विशेष स्थितियों में व्यावसायिक परिसंपत्ति निपटान राहत जैसी कुछ राहतों को बनाए रखने के लिए कई विस्तृत संक्रमणकालीन नियम मौजूद हैं।

हानियां - मोटे तौर पर, किसी भी अप्रयुक्त हानि को आगे ले जाकर ब्रिटेन या विदेशी संपत्ति व्यवसाय के आगामी वर्षों के मुनाफे के मुकाबले समायोजित किया जा सकता है, जैसा उचित हो।

विचार-विमर्श

वसंतकालीन वक्तव्य में कर संबंधी कई परामर्शों की घोषणा की गई, जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• अनुसंधान और विकास कर राहतों के लिए मंजूरी, जिसका उद्देश्य त्रुटियों और धोखाधड़ी को कम करना, ग्राहकों के लिए निश्चितता बढ़ाना और ग्राहक अनुभव में सुधार करना है।
• एचएमआरसी द्वारा तृतीय-पक्ष डेटा प्राप्त करने और उपयोग करने के तरीके को आधुनिक बनाना ताकि करदाताओं के लिए पहली बार में ही सही कर का भुगतान करना आसान हो जाए।
• एचएमआरसी को प्रस्तुत किए गए रिटर्न और दस्तावेजों में अशुद्धियाँ पाए जाने पर और करदाताओं द्वारा अपनी कर देयता को प्रभावित करने वाली परिस्थितियों के बारे में एचएमआरसी को सूचित करने के दायित्वों को पूरा न करने पर लागू होने वाले वित्तीय दंडों में सुधार के विकल्प। गैर-अनुपालन में सहायता करने वाले कर सलाहकारों के खिलाफ त्वरित और कठोर कार्रवाई करने के लिए एचएमआरसी की शक्तियों और प्रतिबंधों को बढ़ाने के विकल्प।

वैट पंजीकरण सीमा

1 अप्रैल 2025 से वैट पंजीकरण की सीमा 90,000 पाउंड और पंजीकरण रद्द करने की सीमा 88,000 पाउंड पर बनी रहेगी।

स्कूल फीस पर वैट छूट को समाप्त करना

निजी स्कूलों में शिक्षा और व्यावसायिक प्रशिक्षण के लिए लगने वाली फीस पर अब वैट छूट लागू नहीं होगी और इस पर मानक दर (20%) से वैट लगेगा। यह बदलाव 1 जनवरी 2025 या उसके बाद शुरू होने वाले सत्रों पर लागू होगा, हालांकि 29 जुलाई 2024 के बाद किए गए कुछ अग्रिम भुगतान भी इसमें शामिल हैं।