व्यावसायिक वाहन कर संबंधी पहलू

यह तथ्य पत्रक व्यावसायिक वाहन संबंधी कर व्यवस्था पर केंद्रित है, जो अनेक व्यवसायों के लिए एक महत्वपूर्ण विषय है। इसका उद्देश्य विभिन्न व्यावसायिक परिदृश्यों में वाहन संबंधी विभिन्न प्रकार के व्ययों पर उपलब्ध कर छूटों की स्पष्ट व्याख्या प्रदान करना है।

अधिग्रहण के तरीके

वाहन संबंधी खर्च, व्यापार के लिए किए गए अन्य खर्चों की तरह, कर कटौती योग्य हैं, लेकिन छूट मिलने का समय खर्च के प्रकार के अनुसार काफी भिन्न होता है। विशेष रूप से, पूंजीगत लागत और नियमित परिचालन लागत में मूलभूत अंतर होता है।

वाहनों की खरीद

जब वाहन सीधे खरीदे जाते हैं, तो लेखांकन प्रक्रिया के अनुसार परिसंपत्ति को पूंजीकृत किया जाता है और उपयोगी व्यावसायिक अवधि के दौरान लागत को लाभ के विरुद्ध कटौती के रूप में दिखाया जाता है। इसे मूल्यह्रास कहा जाता है।

हायर परचेज़ के माध्यम से वित्तपोषित वाहनों पर भी यही नियम लागू होता है। नकद मूल्य के बराबर राशि को शुरुआत में पूंजीगत खरीद माना जाता है और वित्त शुल्क लगने पर लाभ से कटौती की जाती है। हालांकि, कर छूट की स्थिति मुख्य रूप से वाहन के प्रकार और व्यय की तिथि पर निर्भर करती है।

सभी व्यवसायों के लिए सामान्य कार और अन्य प्रकार के वाणिज्यिक वाहनों, जिनमें वैन, लॉरी और कुछ विशेष प्रकार की कारें जैसे ड्राइविंग स्कूल की कार या टैक्सी शामिल हैं, के बीच कर में अंतर किया जाता है।

खरीदारी पर कर में छूट

जो वाहन कारों की श्रेणी में नहीं आते, उन पर किए गए खर्च के लिए वार्षिक निवेश भत्ता (AIA) मिलता है। AIA के तहत, व्यवसाय द्वारा खरीदी गई संयंत्र और मशीनरी की लागत पर वार्षिक सीमा तक 100% की छूट मिलती है। उपलब्ध AIA की राशि खातों की अवधि के अनुसार अलग-अलग होती है। AIA की अधिकतम सीमा £1,000,000 है। यदि खरीदारी AIA से अधिक होती है, तो उसी अवधि में अतिरिक्त राशि पर राइटिंग डाउन अलाउंस (WDA) मिलता है। वर्तमान में उपलब्ध WDA की दर संपत्ति के आधार पर 18% या 6% है। कारें AIA के लिए पात्र नहीं हैं, इसलिए उन्हें केवल WDA का लाभ मिलेगा।

इसके अतिरिक्त, इलेक्ट्रिक चार्जिंग प्वाइंट उपकरण खरीदने वाले व्यवसायों के लिए वर्तमान में 100% प्रथम वर्ष भत्ता (FYA) उपलब्ध है।

जटिल कारें!

हरी कार

आम तौर पर कारों पर ही पर्यावरण संरक्षण कर (डब्ल्यूडीए) लागू होता है, लेकिन इसका एक अपवाद है। यह तब लागू होता है जब कोई व्यवसाय शून्य उत्सर्जन वाली नई कार खरीदता है - जिसे 'ग्रीन' कार कहा जाता है। ऐसी खरीद पर 100% छूट मिलती है ताकि व्यवसायों को पर्यावरण के अनुकूल कारें खरीदने के लिए प्रोत्साहित किया जा सके। 100% छूट केवल तभी उपलब्ध है जब कार का CO2 उत्सर्जन 0 ग्राम/किमी हो और कार नई खरीदी गई हो। कार की कीमत मायने नहीं रखती और यह छूट सभी प्रकार के व्यवसायों के लिए उपलब्ध है।

यह भत्ता कार द्वारा उत्सर्जित CO2 की मात्रा पर निर्भर करता है।

जिन कारों का उत्सर्जन 1 से 50 ग्राम/किमी के बीच होता है, वे मुख्य दर वाले जल निकासी और प्रदूषण (डब्ल्यूडीए) के लिए पात्र होती हैं।

जिन कारों से 50 ग्राम/किमी से अधिक उत्सर्जन होता है, उन्हें विशेष दर पूल में रखा जाता है और वे 6% के वार्षिक जल वितरण (डब्ल्यूडीए) के लिए पात्र होती हैं।

100% FYA उन नई शून्य उत्सर्जन वाली कारों पर उपलब्ध है जिन्हें किसी व्यवसाय द्वारा खरीदा गया हो (पट्टे पर नहीं लिया गया हो)।

यदि 0 ग्राम/किमी CO2 उत्सर्जन वाली कोई प्रयुक्त कार खरीदी जाती है, तो इसे मुख्य पूल में रखा जाता है और इसे 18% WDA प्राप्त होगा।

गैर-व्यावसायिक कारें

स्वरोजगार व्यक्तियों द्वारा उपयोग की जाने वाली कोई भी कार, जिसका कुछ हिस्सा गैर-व्यावसायिक उपयोग में है, उसे एक ही परिसंपत्ति पूल में अलग से आवंटित किया जाएगा। वार्षिक भत्ता प्रारंभ में CO2 उत्सर्जन पर आधारित होगा _और फिर निजी उपयोग के लिए उपलब्ध भत्ते को सीमित कर दिया जाएगा।

यदि वाहन लीज पर लिए गए हों तो क्या होगा?

लीज पर लिए गए वाहन के संबंध में सबसे पहले यह सुनिश्चित करना आवश्यक है कि लीज वास्तव में किराये का समझौता है या किसी प्रकार का खरीद समझौता, जिसे आमतौर पर वित्त लीज कहा जाता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि विभिन्न प्रकार की लीज के लेखांकन और कर संबंधी नियमों में अंतर होता है।

किराये पर दिए जाने वाले परिचालन पट्टों (अनुबंध किराया) का कर संबंधी उपचार

परिचालन पट्टों पर किए जाने वाले पट्टे के भुगतान को किराए की तरह माना जाता है और इसे मुनाफे में कटौती के रूप में लिया जा सकता है। हालांकि, यदि पट्टा किसी कार से संबंधित है, तो उसके एक हिस्से पर कर छूट मिल सकती है।

_CO2 उत्सर्जन 50 ग्राम/किमी से अधिक होता है, उन पर 15% की छूट लागू होती है

वित्त पट्टे पर ली गई संपत्तियों का कर संबंधी उपचार

इन्हें आम तौर पर आपके खातों में अचल परिसंपत्तियों के रूप में शामिल किया जाएगा और उपयोगी व्यावसायिक अवधि के दौरान मूल्यह्रास किया जाएगा, लेकिन चूंकि ये वाहन प्रारंभ में खरीद के रूप में योग्य नहीं हैं, इसलिए यह व्यय पूंजीगत भत्तों के लिए पात्र नहीं है, जब तक कि इसे लंबी अवधि के वित्तपोषण पट्टे के रूप में वर्गीकृत न किया जाए। कर राहत आम तौर पर लाभ और हानि खाते में लेखांकन मूल्यह्रास और किसी भी ब्याज/वित्त शुल्क की अनुमति देकर प्राप्त की जाती है।

व्यावसायिक वाहनों का निजी उपयोग

व्यवसायिक वाहन के निजी उपयोग से व्यवसाय या व्यक्ति दोनों के लिए कर संबंधी निहितार्थ हो सकते हैं, जो व्यवसाय और वाहन के प्रकार पर निर्भर करता है।

एकल व्यापारी और साझेदार

यदि आप अपना खुद का व्यवसाय चला रहे हैं और व्यवसाय के स्वामित्व वाले वाहन का उपयोग करते हैं – चाहे वह कार हो या वैन – तो व्यवसाय केवल भत्ते के व्यावसायिक हिस्से का ही दावा कर सकेगा। यह पूंजीगत भत्ते, किराये और पट्टे की लागत, और अन्य परिचालन लागतों जैसे कि सर्विसिंग, ईंधन आदि पर लागू होता है।

कर्मचारियों को वाहन उपलब्ध कराना

व्यवसाय संरचना के स्वरूप (एकल व्यापारी/साझेदारी/कंपनी) की परवाह किए बिना, यदि कर्मचारियों को वाहन उपलब्ध कराए जाते हैं, तो आम तौर पर निजी उपयोग के लिए कर योग्य लाभ उत्पन्न होता है। नियोक्ता द्वारा उपलब्ध कराए गए वाहन में निजी ईंधन के उपयोग पर भी कर लागू होगा। नियोक्ता के लिए, ऐसे कर योग्य लाभों पर श्रेणी 1ए राष्ट्रीय बीमा लागू होता है।

वैन

यदि कर्मचारियों के पास वैन का उपयोग करने की अनुमति है और निजी उपयोग पर प्रतिबंध की शर्त पूरी होती है, तो कोई शुल्क लागू नहीं होता है। इसका क्या अर्थ है, इसकी विस्तृत जानकारी के लिए कृपया हमसे संपर्क करें। यदि शर्त पूरी नहीं होती है, तो प्रति वर्ष एक निश्चित शुल्क लागू होता है। 2025/26 में अप्रतिबंधित निजी उपयोग के लिए £4,020 और निजी ईंधन के लिए अतिरिक्त £769 (2024/25 के लिए £3,960 और £757) का लाभ मिलेगा।

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