Մեծ Բրիտանիայի տնտեսությունում խնայողությունների համեմատաբար ցածր մակարդակով մտահոգված՝ հաջորդական կառավարությունները տարիների ընթացքում ներդրել են տարբեր միջոցներ, որոնց միջոցով անհատները կարող են խնայել հարկերից ազատ միջավայրի միջոցով։.
Ի՞նչ է անհատական խնայողական հաշիվը (ISA):
ISA-ները հարկերից ազատված խնայողական հաշիվներ են, որոնք հասանելի են Մեծ Բրիտանիայի 18 տարեկան և բարձր տարիքի բնակիչներին և սովորաբար բնակվում են այնտեղ: ISA-ները հասանելի են միայն անհատ ներդրողների համար և չեն կարող համատեղ պահվել:.
Ներդրումային սահմանաչափեր
2024/25 և 2025/26 թվականների համար տարեկան ընդհանուր խնայողությունների սահմանաչափը մնում է 20,000 ֆունտ ստեռլինգ։.
Ներդրումային ընտրություններ
Ներդրողներին թույլատրվում է ներդրումներ կատարել կանխիկ ISA-ում, ներդրումային ISA-ում, նորարարական ֆինանսական ISA-ում կամ երեքի համակցությամբ՝ պայմանով, որ տարեկան ընդհանուր ներդրումային սահմանաչափը չգերազանցվի։.
Ներդրողները կարող են իրենց ներդրումները փոխանցել բաժնետոմսերի և բաժնետոմսերի ISA-ից դեպի կանխիկ ISA (կամ հակառակը):.
ԱԱՀ-ներին թույլատրվում է ներդրումներ կատարել կանխիկ (ներառյալ բանկային և շինարարական ընկերությունների հաշիվները և նշանակված Ազգային խնայողական հաշիվները), բաժնետոմսերում և բաժնեմասերում (ներառյալ միավորային տրաստները, ներդրումային ֆոնդերը և պետական արժեթղթերը՝ առնվազն հինգ տարվա գործողությամբ) և կյանքի ապահովագրության մեջ։.
Արժեթղթերի լայն տեսականի, ներառյալ որոշակի մանրածախ պարտատոմսեր, որոնց մարման ժամկետը հինգ տարուց պակաս է, շինարարական ընկերությունների կողմից թողարկված հիմնական կապիտալի հետաձգված բաժնետոմսերը, կոոպերատիվ ընկերությունների և համայնքային օգուտի ընկերությունների կողմից թողարկված ցուցակված պարտատոմսերը, ինչպես նաև ՓՄՁ արժեթղթերը, որոնք թույլատրված են առևտրին ճանաչված ֆոնդային բորսայում, կարող են պահվել ISA-ում, Junior ISA-ում կամ Child Trust Fund-ում (CTF):.
Նորարարական ֆինանսների ISA-ն կարող է օգտագործվել peer-to-peer (P2P) հարթակի միջոցով կազմակերպվող վարկերի համար: Peer-to-peer վարկավորումը անհատների և բիզնեսների համար ֆինանսավորման փոքր, բայց արագ զարգացող այլընտրանքային աղբյուր է: Նորարարական ֆինանսների ISA-ն կարող է նաև ներդրումներ կատարել ամբոխֆինանսավորման հարթակների միջոցով առաջարկվող պարտքային արժեթղթերում: Գործող peer-to-peer վարկերը կամ ամբոխֆինանսավորման պարտատոմսերը չեն կարող փոխանցվել Նորարարական ֆինանսների ISA-ների:.
Հանել և փոխարինել գումարները
ISA-ից գումար կարելի է դուրս բերել առանց որևէ հարկային արտոնության կորստի: ISA խնայողները կարող են դուրս բերել և փոխարինել իրենց կանխիկ ISA-ից գումար առանց այն հաշվարկելու իրենց տարեկան ISA բաժանորդագրության սահմանաչափի մեջ տվյալ տարվա համար, եթե նրանք ունեն «ճկուն ISA»:.
Լրացուցիչ ISA նպաստ ամուսինների մահվան դեպքում
ISA խնայողի մահվան դեպքում ամուսինների կամ քաղաքացիական զուգընկերների համար հասանելի է ISA լրացուցիչ նպաստ: ISA լրացուցիչ նպաստը հավասար է մահացած անձի մահվան պահին ունեցած հաշիվների արժեքին և լրացում է ISA-ի սովորական բաժանորդագրության սահմանաչափին: Կան ժամկետներ, որոնց ընթացքում պետք է օգտագործվի լրացուցիչ նպաստը: Որոշակի հանգամանքներում անհատը կարող է իր սեփական ISA-ին փոխանցել ոչ դրամական ակտիվներ, ինչպիսիք են բաժնետոմսերը և նախկինում իր ամուսնու կողմից պահվող բաժնեմասերը:.
Շատ դեպքերում նախատեսվում է, որ լրացուցիչ նպաստը կօգտագործվի մահացած անձի ISA-ն տրամադրած նույն ֆինանսական հաստատության կողմից առաջարկվող ISA-ին բաժանորդագրվելու համար: Քանի որ կանոնները թույլ են տալիս բաժնետոմսերը և բաժնեմասերը անմիջապես փոխանցել նոր ISA-ին, շատ դեպքերում հետևանքը կլինի այն, որ ներդրումները կմնան անփոփոխ, և ամուսինը կդառնա մահացած անձի ISA-ի նոր սեփականատերը:.
ISA-ների հարկային արտոնությունները շարունակվում են, քանի դեռ անհատի կարողությունը կառավարման տակ է։.
Հարկային առավելություններ
ISA ներդրումներից ստացված եկամուտը ազատված է եկամտային հարկից։.
ISA-ում պահվող ներդրումներից ստացված ցանկացած կապիտալի եկամտահարկ ազատվում է կապիտալի եկամտի հարկից։.
Մահվան դեպքում պահվող ցանկացած ISA կկազմի անձի ունեցվածքի մաս՝ ժառանգության հարկի նպատակներով:.
2024/25 թվականներին դիվիդենտային նպաստի կիսով չափ կրճատումը 1,000 ֆունտ ստեռլինգից մինչև 500 ֆունտ ստեռլինգ և տարեկան CGT ազատված գումարի կրճատումը 6,000 ֆունտ ստեռլինգից մինչև 3,000 ֆունտ ստեռլինգ 2024/25 թվականներին ISA հաշիվները դարձնում են ավելի գրավիչ հարկային առումով արդյունավետ բաժնետոմսերի ներդրումների համար ապագայում։.
ISA-ի կիրառությունները
Շատերը ISA-ն օգտագործում են սկզբում՝ «սև օրվա» համար խնայելու համար: Դրանց առաջին անգամ ներկայացվելուց ի վեր մարդիկ դրանք օգտագործել են կենսաթոշակի համար խնայելու, իրենց կենսաթոշակային ծրագրերը լրացնելու կամ իրենց հիփոթեքային վարկի ապագա մարման համար խնայելու համար, որպեսզի բերենք մի քանի օրինակ: Մենք ճանաչել ենք երիտասարդների, որոնք զգուշանում էին երկարաժամկետ խնայողությունների նկատմամբ, սկսում են ISA, իսկ ապագայի նկատմամբ ավելի վստահ լինելով՝ օգտագործում են այն որպես միանվագ գումար՝ մեկ այլ ֆինանսական ծրագիր սկսելու համար:.
Օգնություն ISA գնելու հարցում
«Օգնություն գնելու ISA»-ն, որը հարկերից զերծ խնայողական հաշիվ է տրամադրում առաջին անգամ տուն գնել ցանկացողներին, ովքեր ցանկանում են խնայել տուն գնելու համար:.
ISA հաշիվներ գնելու օգնությունը հասանելի էր մինչև 2019 թվականի նոյեմբերի 30-ը, երբ այս տեսակի հաշիվը հանվեց նոր խնայողությունների համար: Այն անհատները, ովքեր արդեն ունեն հաշիվ, կարող են շարունակել խնայել մինչև 2029 թվականի նոյեմբերի 30-ը, երբ հաշիվները կփակվեն լրացուցիչ վճարումների համար: Անհատը պետք է պահանջի իր բոնուսը մինչև 2030 թվականի դեկտեմբերի 1-ը:.
Ծրագիրը կառավարության կողմից բոնուս է տրամադրում յուրաքանչյուր անձի, ով խնայողություններ է կատարել «Օգնություն գնելու համար» ISA-ում՝ այն պահին, երբ նրանք օգտագործում են իրենց խնայողությունները իրենց առաջին տունը գնելու համար: Առաջին անգամ գնորդի կողմից խնայված յուրաքանչյուր 200 ֆունտ ստեռլինգի դիմաց կառավարությունը կտրամադրի 50 ֆունտ ստեռլինգի բոնուս՝ մինչև առավելագույնը 3000 ֆունտ ստեռլինգի բոնուս՝ 12,000 ֆունտ ստեռլինգի խնայողությունների դեպքում:.
ISA-ների գնման հարցում օգնությունը ենթակա է իրավասության կանոններին և սահմանափակումներին
- Ծրագրի ողջ ընթացքում անհատը կարող էր ունենալ միայն մեկ հաշիվ, և այն հասանելի էր միայն առաջին անգամ գնումներ կատարողներին։.
- Հաշվից ստացված տոկոսները կլինեն ազատված հարկերից։.
- Խնայողությունները սահմանափակվում են ամսական առավելագույնը 200 ֆունտ ստեռլինգով։ Հաշիվը առաջին անգամ բացելիս հնարավորություն կար լրացուցիչ 1000 ֆունտ ստեռլինգ ավանդելու։.
- Կառավարությունը կտրամադրի 25% բոնուս խնայված ընդհանուր գումարի վրա՝ ներառյալ տոկոսները, որի առավելագույն չափը չի կարող գերազանցել 3000 ֆունտ ստեռլինգը, որը հարկերից ազատ է։.
- Բոնուսը կվճարվի առաջին տունը գնելիս։.
- Բոնուսը կարող է օգտագործվել միայն Մեծ Բրիտանիայում գտնվող առաջին տան ձեռքբերման համար, որի գնման արժեքը Լոնդոնում կազմում է 450,000 ֆունտ ստեռլինգ կամ պակաս, իսկ Մեծ Բրիտանիայի մնացած մասում՝ 250,000 ֆունտ ստեռլինգ կամ պակաս։.
- Կառավարության բոնուսը կարող է պահանջվել ցանկացած պահի՝ նվազագույն բոնուսային գումարը £400 է։.
- Հաշիվները սահմանափակված են մեկ անձի համար մեկով, այլ ոչ թե մեկ տան համար մեկով, ուստի միասին գնողներն երկուսն էլ կարող են բոնուս ստանալ։.
Կյանքի ընթացքում ISA
40 տարեկանից փոքր մեծահասակների համար հասանելի է ցմահ ISA: Անհատները կարող են տարեկան կատարել մինչև 4000 ֆունտ ստեռլինգ և ստանալ 25% բոնուս (մինչև 1000 ֆունտ ստեռլինգ) կառավարության կողմից կատարված ներդրումներից մինչև 50 տարեկանը: Միջոցները, ներառյալ կառավարության բոնուսը, կարող են օգտագործվել առաջին տունը գնելու համար՝ հաշիվը բացելուց հետո 12 ամսվա ընթացքում, և կարող են հանվել 60 տարեկանից սկսած՝ լիովին առանց հարկերի:.
Կյանքի ընթացքում գործող ISA-ն կարող է օգտագործվել կանխիկ կամ բաժնետոմսերում և բաժնեմասերում ներդրումներ կատարելու համար:.
Կյանքի ընթացքում ISA-ի լրացուցիչ մանրամասները հետևյալն են
- Խնայողությունները և բոնուսը կարող են օգտագործվել ամբողջ երկրում մինչև 450,000 ֆունտ ստեռլինգ արժողությամբ առաջին տան համար կանխավճար կատարելու, թոշակի անցնելու (60 տարեկան և բարձր) կամ այն դեպքում, երբ հաշվի տերը մահացու հիվանդ է (մնացել է 12 ամսից պակաս ապրելու համար):.
- Եթե միջոցները դուրս են բերվում վերը թվարկվածներից բացի որևէ այլ պատճառով, նրանք պետք է վճարեն 25% վճար (կառավարության բոնուսի հետ վերադարձ):.
- Տարեկան 4,000 ֆունտ ստեռլինգի նպաստը կկազմի անձի ISA-ի տարեկան ընդհանուր 20,000 ֆունտ ստեռլինգի նպաստի մի մասը։.
- Ամսական առավելագույն ներդրում չկա։.
- ISA-ին նվիրատվություններ կատարելով ողջ կյանքի ընթացքում՝ անձը կարող է խնայել մինչև 128,000 ֆունտ ստեռլինգ և ստանալ մինչև 32,000 ֆունտ ստեռլինգ կառավարության կողմից վճարվող բոնուս։.
- Անձի 50-ամյակից սկսած՝ հետագա ներդրումներ թույլատրված չեն, և կառավարության կողմից որևէ բոնուս հասանելի չէ, չնայած հաշիվը կշարունակի տոկոսներ կամ ներդրումային եկամուտներ վաստակել։.
- Հաշվի տիրոջ 60-ամյակը լրանալուց հետո նա կկարողանա օգտագործել բոլոր խնայողությունները առանց հարկերի։.
- Ի տարբերություն «Օգնություն գնելու համար» ISA-ի, ցմահ ISA-ն կարող է օգտագործվել տան նախնական կանխավճարը ֆինանսավորելու համար, մինչդեռ «Օգնություն գնելու համար» բոնուսը կարող է ֆինանսավորել միայն գնման ավարտը: Կանխավճարը պետք է վճարվի ավարտից հետո 90 օրվա ընթացքում:.
- Տան գնման ֆինանսավորման դեպքում երկու առաջին անգամ գնորդներ կարող են օգտագործել իրենց ցմահ ISA-ները, եթե մնացած պայմանները դեռևս բավարարված են։.
- Անհատը, որն ունի «Օգնություն գնելու համար» ISA, կարող է այդ խնայողությունները փոխանցել ցմահ ISA-ի կամ շարունակել խնայել երկուսում էլ: Այնուամենայնիվ, միայն մեկ հաշվի բոնուսը կարող է օգտագործվել տուն գնելու համար:.
Կրտսեր անհատական խնայողական հաշիվ (Կրտսեր ISA)
Կրտսեր ISA-ները հասանելի են Մեծ Բրիտանիայի 18 տարեկանից փոքր բնակիչ երեխաների համար, ովքեր չունեն CTF հաշիվ: Կրտսեր ISA-ները հարկային արտոնություններ ունեն և ունեն ISA-ների հետ բազմաթիվ ընդհանուր առանձնահատկություններ: Դրանք կարող են լինել կանխիկ կամ բաժնետոմսերի և բաժնետոմսերի վրա հիմնված ապրանքներ: Կրտսեր ISA-ի և CTF հաշիվների տարեկան բաժանորդագրության սահմանաչափը մնում է 9,000 ֆունտ ստեռլինգ 2024/25 և 2025/26 թվականների համար: Երբ երեխան դառնում է 18 տարեկան, կրտսեր ISA-ն ավտոմատ կերպով վերածվում է չափահասի ISA-ի:.
Խնայողությունների փոխանցումը CTF-ից կրտսեր ISA-ի թույլատրվում է CTF-ի գրանցված կոնտակտային անձի պահանջով:.
CTF ծրագիրը փակվեց 2011 թվականին: CTF հաշիվները սկսեցին մարվել 2020 թվականի սեպտեմբերին, երբ առաջին որակավորված երեխաները լրացան 18 տարեկան: Կարգավորիչ փոփոխությունների բացակայության դեպքում ներդրումները կկորցնեին իրենց հարկային արտոնությունների կարգավիճակը: Հետևաբար, մշակվել են CTF և ISA կանոնակարգեր, որոնք՝
- համոզվել, որ CTF հաշիվներում ներդրումները պահպանում են իրենց հարկային արտոնությունների կարգավիճակը մարման ժամկետից հետո՝ հաշվի տիրոջ հրահանգներին սպասելով։
- թույլ տալ, որ հասունացած CTF-ից փոխանցված խնայողությունները հաշվի չառնվեն տարեկան ISA բաժանորդագրության սահմանաչափի համար։.
