Եթե մտածում եք բարեգործական կազմակերպությանը նվիրատվություն կատարելու մասին, այս տեղեկատվական թերթիկը ամփոփում է, թե ինչպես կատարել հարկային առումով արդյունավետ նվիրատվություններ: Դուք կարող եք հարկային արտոնություն ստանալ Մեծ Բրիտանիայի բարեգործական կազմակերպություններին նվիրատվությունների համար, եթե նվիրաբերեք
- «Նվերների օգնություն» ծրագրի շրջանակներում
- ձեր գործատուի կողմից իրականացվող աշխատավարձի տրամադրման ծրագրի միջոցով, կամ
- որոշակի բաժնետոմսեր կամ հող նվիրաբերելով։.
Բարեգործական կազմակերպության գտնվելու վայրը
Բարեգործական հարկային արտոնություններ են հասանելի Մեծ Բրիտանիայի բարեգործական կազմակերպություններին և համայնքային սիրողական սպորտային ակումբներին (CASC) նվիրատվությունների համար։.
Նվերների օգնություն
Եթե դուք հարկ եք վճարում, «Նվերների օգնությունը» (Gift Aid) ծրագիր է, որի միջոցով դուք կարող եք որոշակի գումար նվիրաբերել բարեգործական կազմակերպությանը, և բարեգործական կազմակերպությունը, որպես կանոն, կարող է HMRC-ից հետ պահանջել ձեր նվիրատվության հիմնական դրույքաչափի հարկը։ Դա մեծացնում է ձեր կողմից բարեգործական կազմակերպությանը կատարած նվիրատվության արժեքը։ Այսպես, օրինակ, եթե դուք նվիրաբերում եք £10՝ օգտագործելով «Նվերների օգնությունը», այդ նվերը բարեգործական կազմակերպությանը արժե £12.50։.
Կարող եք նվիրաբերել ցանկացած քանակություն՝ մեծ կամ փոքր, կանոնավոր կամ միանվագ։.
Եթե դուք հարկ չեք վճարում, չպետք է օգտագործեք «Նվերների օգնություն» ծրագիրը։.
Ինչպե՞ս է նվերը որակավորվում «Նվերների օգնություն» ծրագրի համար։
Կան երեք հիմնական պայմաններ։ Դուք պետք է
- հայտարարություն արեք բարեգործական կազմակերպությանը, որ ցանկանում եք, որ ձեր նվերը դիտարկվի որպես «Նվերների օգնության» նվիրատվություն
- վճարեք առնվազն այնքան հարկ, որքան բարեգործական կազմակերպությունները կվերադարձնեն ձեր նվիրատվություններից այն հարկային տարում, որում դուք դրանք կատարում եք։
- չստանալ չափազանց մեծ օգուտներ ձեր նվերի դիմաց (նկատի ունեցեք, որ այս կանոնը վերաբերում է նաև ձեզ հետ կապված անձանց):.
Հայտարարություն անելը
Նվերների օգնության հայտարարությունը բարեգործական կազմակերպության լիազորությունն է HMRC-ից ձեր նվերի համար հարկը հետ պահանջելու համար:.
Սովորաբար, բարեգործական կազմակերպությունը տրամադրում է գրավոր հայտարարագրի ձև. մեկ ձևը կարող է ներառել նույն բարեգործական կազմակերպությանը կամ CASC-ին կատարված յուրաքանչյուր նվիրատվություն՝ ձեր ընտրած ժամանակահատվածում, և կարող է ներառել ձեր արդեն իսկ կատարած (ձեր պահանջը մինչև չորս տարի հետին թվով) և/կամ ապագայում կատարվող նվերները։.
Դոնորների նպաստի կանոններ
Նվերների օգնության պահանջ ներկայացնող բարեգործական կազմակերպությունների համար կիրառվող դոնորների նպաստի կանոնները որոշվում են երկու տոկոսային շեմերով՝
- նվիրատվության առաջին 100 ֆունտ ստեռլինգի համար նպաստի շեմը նվիրատվության գումարի 25%-ն է, և
- Ավելի մեծ նվիրատվությունների համար բարեգործական կազմակերպությունները կարող են լրացուցիչ արտոնություն առաջարկել նվիրատուներին՝ մինչև 100 ֆունտ ստեռլինգը գերազանցող նվիրատվության գումարի 5%-ի չափով։.
Բարեգործական կազմակերպությանը նվիրատվությունների հետևանքով դոնորի կողմից հարկային տարում ստացված նպաստների արժեքի վրա գերակշռող սահմանափակում կա, որը կազմում է 2,500 ֆունտ ստեռլինգ։.
Դուք կարող եք վճարել անդամակցության բաժանորդագրությունները բարեգործական կազմակերպությանը՝ Gift Aid-ի միջոցով, եթե ձեր ստացած անդամակցության արտոնությունները չեն գերազանցում որոշակի սահմանաչափերը: Այնուամենայնիվ, դուք կարող եք անտեսել անվճար կամ զեղչված մուտքը՝ բարեգործական կազմակերպության կողմից պահպանված, սպասարկվող, պահվող կամ ստեղծված ցանկացած գույք դիտելու համար՝ կապված նրանց բարեգործական աշխատանքի հետ:.
Դրամահավաք միջոցառումներ
Եթե դուք պարզապես այլ անձանցից հավաքագրել եք գումար, և մյուս անձինք բարեգործական կազմակերպությանը չեն ներկայացրել հայտարարություն, որ իրենք հարկ վճարողներ են, վճարումը չի կատարվում «Նվերների օգնության» շրջանակներում, և, ընդհանուր առմամբ, հարկային արտոնություն չի տրամադրվում, սակայն տե՛ս ստորև «Նվերների օգնության փոքր նվիրատվությունների սխեման»։.
Սակայն, եթե դուք հովանավորվել եք որևէ միջոցառման համար, և յուրաքանչյուր հովանավոր ստորագրել է «Նվերների օգնության» հայտարարություն, ապա բարեգործական կազմակերպությունը կարող է հետ ստանալ հայտարարագրերով ծածկված գումարների հարկը: Բարեգործական կազմակերպությունները կարող են դրա համար կազմել հովանավորության ձևաթղթեր:.
Բարձր և լրացուցիչ դրույքաչափով հարկ վճարողներ
Եթե դուք բարձր/լրացուցիչ դրույքաչափով հարկ վճարող եք, կարող եք հարկային արտոնություն պահանջել հիմնական և բարձր/լրացուցիչ դրույքաչափերի տարբերության համար (ձեր հարկային հաշվետվության միջոցով): Արտոնությունը տրամադրվում է կամ վճարման հարկային տարվա համար, կամ որոշ դեպքերում հնարավոր է ընտրել ավելի բարձր/լրացուցիչ դրույքաչափով հարկային արտոնությունից օգտվել նվիրատվության տարվան նախորդող հարկային տարում:.
Հետևաբար, դուք պետք է գրանցեք «Նվերների օգնության» շրջանակներում կատարված վճարումները յուրաքանչյուր հարկային տարվա համար։.
«Նվերների օգնություն» ծրագրի նվիրատվությունների համար հարկային արտոնություն պահանջելու ժամկետը չորս տարի է: Այս ժամկետը վերաբերում է բարեգործական կազմակերպությանը և նվիրատվություն կատարող անհատին:.
Օրինակ
| Նվեր բարեգործությանը | Բարեգործական կազմակերպությունը վերադարձնում է հարկը | Նվերի ընդհանուր արժեքը |
| £1,000 | £250 | £1,250 |
Ավելի բարձր դրույքաչափ ունեցող հարկ վճարողների համար հարկային նվազեցումը կազմում է 250 ֆունտ ստեռլինգ, իսկ լրացուցիչ դրույքաչափ ունեցող հարկ վճարողների համար՝ 312.50 ֆունտ ստեռլինգ։.
Այսպիսով, բարեգործական կազմակերպությանը 1250 ֆունտ ստեռլինգ արժողությամբ նվերը կարող է արժենալ ընդամենը 687.50 ֆունտ ստեռլինգ։.
Կեղծված նվիրատվություններ բարեգործությանը
Հարկային արտոնությունը մերժվում է նվիրատվությունների համար, եթե նվիրատվության հիմնական նպատակներից մեկը բարեգործական կազմակերպությունից ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն դոնորի կամ նրա հետ կապված անձի համար հարկային արտոնություն ստանալն է: Նվիրատվության գումարի վրա, որը կարող է ընդգրկվել այս կանոններով, դրամական սահմանափակում չկա:.
Նվերների օգնության փոքր նվիրատվությունների ծրագիր (GASDS)
Բարեգործական կազմակերպությունները կարող են օգտագործել «Charities Online»-ը այլ եկամուտների հարկերի մարման և «Gift Aid Small Donations Scheme» (GASDS) շրջանակներում լրացուցիչ վճարումների պահանջների համար:.
Բարեգործական կազմակերպությունները և CASC-ները կարող են լրացուցիչ վճարում պահանջել փոքր նվիրատվությունների համար՝ առանց Gift Aid հայտարարագրեր հավաքելու անհրաժեշտության: Gift Aid փոքր նվիրատվությունների սխեման (GASDS) կիրառվում է այն դեպքերում, երբ Gift Aid հայտարարագիր ստանալը գործնականում անհնար է: GASDS-ը վերաբերում է անհատների կողմից կանխիկ կամ անհպում վճարումներով կատարված 30 ֆունտ կամ պակաս նվիրատվություններին: Բարեգործական կազմակերպությունները, որպես կանոն, կարող են պահանջ ներկայացնել տարեկան մինչև 8,000 ֆունտ ստեռլինգ փոքր նվիրատվությունների համար, ինչը կհանգեցնի 2,000 ֆունտ ստեռլինգի վերադարձի բարեգործական կազմակերպության կամ CASC-ի համար: GASDS պահանջը չպետք է գերազանցի Gift Aid պահանջի տասնապատիկը:.
GASDS-ը իդեալական է փոքր կանխիկ նվիրատվությունների կամ անհպում վճարումների համար, որոնք ստացվում են հավաքատեղիներում, դույլերով հավաքույթներում և կրոնական արարողությունների ժամանակ։.
Աշխատավարձի տրամադրում
Աշխատավարձի նվիրաբերման ծրագիրը թույլ է տալիս ձեզ կանոնավոր կերպով նվիրաբերություններ կատարել ձեր աշխատավարձից բարեգործական նպատակներով և ստանալ հարկային արտոնություններ ձեր նվիրատվությունների համար: Ծրագիրը պահանջում է, որ ձեր գործատուն ստեղծի և գործարկի ծրագիր: Դուք լիազորում եք ձեր գործատուին ձեր աշխատավարձից պահելու ձեր նվիրատվությունը: Ամեն ամիս ձեր գործատուն այն վճարում է HMRC-ի կողմից հաստատված աշխատավարձի նվիրաբերման գործակալությանը: Այնուհետև գործակալությունը բաշխում է գումարը ձեր ընտրած բարեգործական կամ բարեգործական կազմակերպություններին:.
Քանի որ ձեր գործատուն ձեր նվերը պահում է ձեր աշխատավարձից կամ կենսաթոշակից մինչև PAYE-ի հաշվարկը, դուք հարկ եք վճարում միայն մնացորդի համար։ Սա նշանակում է, որ դուք անմիջապես ստանում եք ձեր հարկային արտոնությունը ձեր ամենաբարձր հարկային դրույքաչափով։ Ազգային ապահովագրության վճարների համար վճարվող գումարի վրա դա չի ազդում։.
Բաժնետոմսերի կամ հողի նվիրատվություններ
Կապիտալի եկամտի հարկ (ԿԱՀ)
Դուք պարտավոր չեք վճարել եկամտային հարկ, երբ բարեգործությանը նվիրաբերում եք ակտիվներ, ինչպիսիք են հողը կամ բաժնետոմսերը, նույնիսկ եթե ակտիվն ավելի արժեքավոր է նվիրաբերելու պահին, քան ձեռքբերման պահին։.
Եկամտային հարկ
Դուք կարող եք նաև եկամտային հարկի արտոնություն ստանալ այս բարեգործական նվիրատվությունների համար, եթե դրանք «որակավորված ներդրումներ» են (տե՛ս ստորև):.
Դուք կարող եք պահանջել այնպիսի արտոնություն, որը սովորաբար կազմում է բաժնետոմսերի, արժեթղթերի կամ հողի շուկայական արժեքը՝ գումարած օտարման հետ կապված ցանկացած պատահական ծախս՝ հանած ձեր ստացած ցանկացած հատուցման կամ օգուտի արժեքը։.
Օրինակ
Ալման ունի 4000 ֆունտ ստեռլինգ շուկայական արժեքով և 1000 ֆունտ ստեռլինգ սկզբնական արժեքով գնանշված բաժնետոմսեր։ Ալման ավելի բարձր դրույքաչափով հարկ վճարող է։.
Ալման բաժնետոմսերը տալիս է բարեգործական կազմակերպությանը։ Այնուհետև բարեգործական կազմակերպությունը կվաճառի բաժնետոմսերը 4000 ֆունտ ստեռլինգով և կպահպանի վաճառքից ստացված ամբողջ գումարը։.
Ալման չի ունենա կապիտալի աճ՝ առաջացող ԿՀՀ-ից: Նա իրավունք կունենա իր նվիրատվության արժեքի՝ 1600 ֆունտ ստեռլինգի դիմաց ստանալ 40% եկամտային հարկի արտոնություն:.
Չնայած սա շատ գրավիչ թեթևացում է թվում, պետք է համեմատություն անցկացնել բարեգործական կազմակերպությանը նվիրաբերելու այլընտրանքային ուղու միջև՝ վաճառելով ներդրումը և զուտ եկամուտը բարեգործական կազմակերպությանը տրամադրելով «Նվերների օգնություն» ծրագրի շրջանակներում։.
Այսպիսով, եթե Ալման վաճառեր բաժնետոմսերը, նա կստանար 3000 ֆունտ ստեռլինգի կապիտալի շահույթ՝ նախքան չօգտագործված տարեկան ազատման հարցը քննարկելը: Եթե, ասենք, CGT հաշիվը զրո է, նա կարող է նվիրաբերել 4000 ֆունտ ստեռլինգի հասույթը «Նվերների օգնություն» ծրագրի շրջանակներում: Բարեգործական կազմակերպությունը կարող է հետ ստանալ 4000 ֆունտ ստեռլինգ x 20/80 = 1000 ֆունտ ստեռլինգ հարկ: Ալման իրավունք ունի ավելի բարձր դրույքաչափի արտոնության 1000 ֆունտ ստեռլինգի համախառն նվիրատվության համար (4000 ֆունտ ստեռլինգ x 100/80 x 40 – 20%):.
Չնայած Ալման ստացել է ավելի քիչ հարկային արտոնություն (1000 ֆունտ ստեռլինգ՝ 1600 ֆունտի համեմատ), բարեգործական կազմակերպությունը ստացել է 5000 ֆունտ ստեռլինգ՝ 4000 ֆունտի փոխարեն (4000 ֆունտ ստեռլինգ Ալմայից և 1000 ֆունտ ստեռլինգ HMRC-ից):.
Նկատի ունեցեք, որ կորպորատիվ հարկային արտոնությունները հասանելի են նաև որակավորված ներդրումների բարեգործական նվիրատվությունների համար:.
Եթե ցանկանում եք լրացուցիչ խորհրդատվություն ստանալ այս հարցի վերաբերյալ, խնդրում ենք կապվել մեզ հետ։.
Որակավորող ներդրումներ
Ավելի մանրամասն՝ հարկային արտոնությունների համար իրավասու են հետևյալ ներդրումները
- Մեծ Բրիտանիայի ֆոնդային բորսայում ցուցակված կամ դրանցով գործարքներ կատարվող բաժնետոմսեր և արժեթղթեր, ներառյալ այլընտրանքային ներդրումների շուկան
- բաժնետոմսեր կամ արժեթղթեր, որոնք ցուցակված կամ վաճառվում են ցանկացած արտասահմանյան ճանաչված ֆոնդային բորսայում
- լիազորված միավորային տրաստի (AUT) միավորներ
- Մեծ Բրիտանիայի բաց ներդրումային ընկերության (OEIC) բաժնետոմսեր
- որոշակի օտարերկրյա կոլեկտիվ ներդրումային սխեմաներում (AUT-ների և OEIC-ների օտարերկրյա համարժեքներ) մասնակցություններ
- հողի նկատմամբ որակավորվող շահագրգռվածություն։.
Դուք միշտ պետք է կապվեք բարեգործական կազմակերպության հետ՝ համոզվելու համար, որ այն կարող է ընդունել բաժնեմասերը կամ հողը: Իրականում, հողի համար բարեգործական կազմակերպությունը պետք է ձեզ տրամադրի վկայական, որը հաստատում է, որ ինքը ձեռք է բերել հողը:.
Բարեգործական կազմակերպությունը կարող է օգնել ձեզ փոխանցման ընթացակարգի հարցում։.
