Ի՞նչ տեսակի ճակատային համակարգեր եք տեղադրում։

Մենք տեղադրում ենք անձրևապաշտպան ծածկույթներ, մետաղական ճակատային մասեր, կոմպոզիտային վահանակներ, դեկորատիվ ճակատային համակարգեր և հրդեհապաշտպան ծածկույթների լուծումներ։.

Առաջարկո՞ւմ եք հրակայուն ծածկույթների փոխարինում:

Այո, մենք տրամադրում ենք հավաստագրված հրակայուն ծածկույթների լուծումներ առևտրային, արդյունաբերական և բնակելի շենքերի համար՝ համաձայն Մեծ Բրիտանիայի կանոնակարգերի։.

Ընկերությունների հարկերի խնայողության հնարավորություններ

Հարկային խնայողությունների հնարավորությունները հաճախ անհրաժեշտ է դիտարկել մինչև ընկերության տարեվերջը կամ մինչև ընկերության բաժնետերեր կամ տնօրեններ հանդիսացող անձանց հարկային տարվա ավարտը։.

Հաշվի առնելով Ձեր ընկերությանը ազդող անընդհատ փոփոխվող հարկային օրենսդրությունը և առևտրային գործոնները, խորհուրդ է տրվում տարեկան վերանայել Ձեր ընկերության հարկային դիրքը։.

Տարեվերջյան հարկային պլանավորումը կարևոր է, քանի որ ընթացիկ տարվա արդյունքները սովորաբար կարելի է կանխատեսել որոշակի ճշգրտությամբ, և դեռևս ժամանակ կա ցանկացած համապատասխան գործողություն իրականացնելու համար։.

Ստորև ներկայացնում ենք մի քանի ոլորտներ, որտեղ նախնական պլանավորումը կարող է հարկային խնայողություններ ապահովել։.

Կորպորատիվ հարկ

Նախնական ծախսեր

Ընկերության հաշվետու տարվա ավարտից առաջ կատարված ծախսերը կարող են նվազեցնել ընթացիկ տարվա հարկային պարտավորությունը։.

Այն դեպքերում, երբ ծախսերը նախատեսված են հաջորդ հաշվապահական տարվա սկզբին, այդ ծախսերը ընդամենը մի քանի շաբաթով առաջ տանելու որոշումը կարող է համապատասխան հարկային արտոնությունը հետաձգել ամբողջ 12 ամսով։.

Հաշվի առնելիք ծախսերի տեսակի օրինակներն են՝

շենքերի վերանորոգում և վերակառուցում
գովազդային և մարքեթինգային արշավներ
կրճատման և փակման ծախսեր։.

Նկատի ունեցեք, որ ընկերության կենսաթոշակային ծրագրերին վճարումները հարկային նպատակներով թույլատրվում են միայն այն դեպքում, երբ վճարումները իրականում կատարվում են, այլ ոչ թե այն դեպքում, երբ դրանք գանձվում են ընկերության հաշիվներից։.

Քննարկեք, թե արդյոք տնօրեններին պետք է տրամադրվեն լրացուցիչ վարձատրություն/պարգևատրումներ ընթացիկ հաշվետու ժամանակահատվածի համար (դրանք կարող են վճարվել տարվա ավարտից մինչև ինը ամիս հետո, չնայած PAYE-ն և ազգային ապահովագրությունը կարող են վճարվել դրանից ավելի շուտ):.

Բացի այդ, որակավորված բարեգործական նվիրատվությունների համար արտոնությունը հասանելի է այն հաշվետու ժամանակահատվածում, որի ընթացքում դրանք վճարվում են, ուստի հարկային արտոնությունն ավելի շուտ ստանալու համար խորհուրդ է տրվում շուտ վճարել նվիրատվությունները։.

Կապիտալի նպաստներ

Պետք է նաև հաշվի առնել կապիտալ ծախսերի այն ժամկետները, որոնց դեպքում կապիտալի համար հասանելի են կապիտալի նպաստներ՝ օպտիմալ արտոնություններ ստանալու համար։.

Միանձնյա ընկերությունները՝ անկախ չափից, կարող են պահանջել տարեկան ներդրումային նպաստ (ՏՆՕ), որը 100% թեթևացում է ապահովում սարքավորումների և մեքենաների (բացառությամբ մեքենաների) վրա կատարված ծախսերի համար՝ մինչև 1 միլիոն ֆունտ ստեռլինգի սահմանաչափով։.

Ընկերությունների խմբերը պետք է կիսեն ԱՄԱ-ն: ԱՄԱ-ից ավելի սարքավորումների վրա կատարված ծախսերը, որպես կանոն, ենթակա են 18% (կամ 6%՝ ինտեգրալային հատկանիշների վրա կատարված կապիտալ ծախսերի համար) արժեզրկման նպաստի (ՎՄՆ):.

Սահմանափակ նպաստներ են տրամադրվում նաև բիզնեսին առնչվող շենքերի և կառույցների վրա որակավորվող ծախսերի համար։.

Լրիվ ծախսերի հաշվառում

Որակավորվող նոր և չօգտագործվող կայանքների և մեքենաների մեջ ներդրումներ կատարող ընկերությունները կարող են օգտվել առաջին տարվա կապիտալի նպաստներից։.

Այս միջոցառման շրջանակներում ընկերությունը կարող է պահանջել՝

Առաջին տարվա նոր և չօգտագործված սարքավորումների և մեքենաների ծախսերի 100%-ի չափով նպաստ, որը սովորաբար համապատասխանում է հիմնական դրույքաչափի 18% զեղչի նպաստին (լրիվ ծախս):.
Առաջին տարվա համար նոր և չօգտագործված սարքավորումների և մեքենաների ծախսերի 50%-ի չափով նպաստ, որը սովորաբար համապատասխանում է 6% հատուկ դրույքաչափով զեղչի նպաստի:.

Արտոնությունը, մասնավորապես, չի վերաբերում մեքենաների, ինչպես նաև վարձակալության համար նախատեսված սարքավորումների և սարքավորումների մեծ մասի ծախսերին: Արտոնությունը հասանելի է միայն ընկերությունների համար, և ոչ թե ոչ կորպորատիվ բիզնեսների:.

Առևտրային վնասներ

Առևտրային վնասներ կրող ընկերությունները, որպես կանոն, ունեն երեք հիմնական տարբերակ՝ այդ վնասներն օգտագործելու համար

դրանք կարող են համադրվել ընթացիկ տարում առաջացած ցանկացած այլ եկամտի (օրինակ՝ բանկային տոկոսների) կամ կապիտալի եկամտի հետ։
դրանք կարող են տեղափոխվել մինչև մեկ տարի և հաշվարկվել ընդհանուր շահույթի դեմ։
դրանք կարող են տեղափոխվել հաջորդ տարիներ և հաշվանցվել ապագա տարիներին տարբեր տեսակի եկամուտներից առաջացող շահույթի դեմ։.

Ընկերության կամ խմբի փոխանցված առևտրային վնասների օգտագործումը սահմանափակվում է մինչև 5 միլիոն ֆունտ ստեռլինգ արտոնությամբ, գումարած արտոնության հանումից հետո մնացած շահույթի 50%-ը։.

Խմբի մեջ մտնող ընկերությունների համար ընթացիկ ժամանակաշրջանի առևտրային վնասները կարող են նաև վերադարձվել որպես խմբային հարկային արտոնություն՝ համապատասխան հաշվապահական ժամանակաշրջաններ ունեցող այլ խմբային ընկերություններում հարկվող շահույթը նվազեցնելու համար: 2017 թվականի ապրիլի 1-ից հետո առաջացած վնասների համար ընկերությունները կարող են խմբային հարկային արտոնություն պահանջել հետագա ժամանակահատվածներում փոխանցված վնասների համար՝ վերը նշված սահմանափակմանը համապատասխան:.

Շահույթի արդյունահանում

Ընտանեկան ընկերությունների տնօրենները/բաժնետերերը կարող են ցանկանալ շահույթ ստանալ դիվիդենտների տեսքով, այլ ոչ թե աշխատավարձի բարձրացման կամ բոնուսների տեսքով։.

Սա կարող է հանգեցնել Ազգային ապահովագրության վճարների (ԱԱՊ) զգալի խնայողությունների։.

Սակայն նկատի ունեցեք, որ որպես դիվիդենտ ստացված ընկերության շահույթը շարունակում է ենթարկվել կորպորատիվ հարկի։.

Դիվիդենդներ

Ընկերության տեսանկյունից վճարման ժամկետը կարևոր չէ, սակայն յուրաքանչյուր բաժնետիրոջ տեսանկյունից ժամկետը կարող է կարևոր հարց լինել: Դիվիդենտային նպաստից գերազանցող դիվիդենտային վճարումը, որը հետաձգվում է մինչև ապրիլի 5-ին ավարտվող հարկային տարվա ավարտը, կարող է բաժնետիրոջը լրացուցիչ մեկ տարի տալ ցանկացած լրացուցիչ հարկ վճարելու համար: Դիվիդենտային նպաստը 2025/2026 թվականների համար կազմում է 500 ֆունտ ստեռլինգ:.

Բաժնետիրոջ հարկային պարտավորությունների հետաձգումը կախված կլինի մի շարք գործոններից։.

Վարկեր տնօրեններին և բաժնետերերին

Եթե «փակ» ընկերությունը (ընդհանուր առմամբ՝ այն ընկերությունը, որը վերահսկվում է իր տնօրենների կամ հինգ կամ ավելի քիչ մասնակիցների կողմից) վարկ է տրամադրում մասնակցին, դա կարող է հարկային պարտավորություն առաջացնել ընկերության համար։ (Մասնակիցը ցանկացած անձ է, որն ունի բաժնեմաս կամ մասնակցություն ընկերության կապիտալում կամ եկամտում):

Եթե վարկը չի մարվում հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո ինը ամսվա և մեկ օրվա ընթացքում, ընկերությունը պարտավոր է HMRC-ին կատարել վճարում՝ վարկի գումարի 33.75%-ի չափով։ Գումարը ընկերությանը վերադարձվում է միայն այն հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո ինը ամսվա և մեկ օրվա ընթացքում, որի ընթացքում վարկը մարվում է։.

Մասնակցին, որը նաև տնօրեն կամ աշխատակից է, տրամադրված վարկը կարող է նաև հարկային պարտավորություն առաջացնել անհատի համար՝ շուկայական տոկոսադրույքից ցածր տոկոսադրույքով տրամադրված վարկի օգտին։.

Հարկի դրույքաչափերը

Կորպորատիվ հարկի հիմնական դրույքաչափը 25% է 250,000 ֆունտ ստերլինգից ավելի շահույթ ունեցող ընկերությունների համար: 50,000 ֆունտ ստերլինգ կամ ավելի քիչ շահույթ ունեցող ընկերությունները վճարում են 19% կորպորատիվ հարկ: 50,000-ից մինչև 250,000 ֆունտ ստերլինգ շահույթ ունեցող ընկերությունները հարկը վճարում են հիմնական դրույքաչափով՝ նվազեցված սահմանային արտոնությամբ, որը ապահովում է կորպորատիվ հարկի արդյունավետ դրույքաչափի աստիճանական աճ:.

Ինքնագնահատում

Ինքնագնահատման ռեժիմի համաձայն՝ ընկերությունների մեծ մասը պետք է վճարի իր հարկային պարտավորությունները տարվա ավարտից ինը ամիս և մեկ օր հետո։.

Ընդհանուր առմամբ, այն ընկերությունները, որոնք ունեն 1.5 միլիոն ֆունտ ստեռլինգից ավելի շահույթ, պետք է հարկը վճարեն եռամսյակային մաս-մաս։ Այս սահմանաչափը նվազեցվում է, եթե ընկերությունը խմբի անդամ է։ Եթե ձեզ անհրաժեշտ է եռամսյակային մաս-մաս վճարումների վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկատվություն, մենք ունենք տեղեկատվական թերթիկ, որը ամփոփում է համակարգը։.

Կորպորատիվ հարկային հաշվետվությունները պետք է ներկայացվեն հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո տասներկու ամսվա ընթացքում և պարտադիր է ներկայացնել էլեկտրոնային եղանակով: Ուշացման կամ անճշտությունների դեպքում կգանձվեն տոկոսներ և տուգանքներ:.

Կապիտալի շահույթ

Ընկերությունները կորպորատիվ հարկ են վճարում իրենց կապիտալի եկամտի և թույլատրելի կապիտալի վնասների համար: Առաջիկա կապիտալի վնասները կարող են փոխհատուցվել կապիտալի եկամտի դիմաց, սակայն նվազեցման համար կիրառվում են նույն սահմանափակումները, ինչ առաջացած առևտրային վնասների համար:.

Հեռացման պլանավորում

Հարկային պարտավորությունը նվազագույնի հասցնելու համար պետք է հաշվի առնել ցանկացած գանձվող օտարման ժամկետը: Սա կարելի է իրականացնել (կախված հանգամանքներից)՝ արագացնելով կամ հետաձգելով օտարումները, ինչպես նաև վնասների և այլ արտոնությունների հասանելիությունը:.

Նոր ակտիվների գնում

Հնարավոր է հետաձգել կապիտալի եկամտի հաշվարկը, եթե վաճառքից ստացված գումարը վերաներդրվի նոր, որակավորվող փոխարինող ակտիվի մեջ: Սա կոչվում է «Գործարար ակտիվների փոխանցման նպաստ» և թույլ է տալիս ընկերությանը հետաձգել սկզբնական ակտիվի օտարումից առաջացող եկամտի հարկումը մինչև նոր ակտիվի վաճառքը:.

Արտոնությունը ունի պայմաններ, այդ թվում՝ փոխարինող ակտիվը պետք է ձեռք բերվի օտարումից մեկ տարի առաջ սկսվող չորս տարվա ընթացքում։.