Ժառանգության հարկի ամփոփում

Ժառանգության հարկը (ԺՀ) գանձվում է անձի ժառանգությունից նրա մահվան դեպքում, ինչպես նաև անհատի կենդանության օրոք կատարված որոշակի նվիրատվություններից։.

Այս տեղեկատվական թերթիկում «ամուսին/կին» տերմինը ներառում է ամուսնացած զույգերին և գրանցված քաղաքացիական զուգընկերներին: Ընդհանուր առմամբ, ամուսինների միջև նվերները ազատված են հարկերից: Այս ասպեկտի և այլ հատուկ բացառությունների վերաբերյալ ավելի մանրամասն տեղեկություններ ներկայացված են ստորև: Եթե բացառություն չի կիրառվում, մահից յոթ տարի առաջ կատարված նվերների մեծ մասը նույնպես կխուսափի հարկերից: Հետևաբար, եթե նախապես պլանավորեք, նվերները կարող են ազատվել հարկերից և հանգեցնել զգալի հարկային խնայողությունների:.

Ստորև ներկայացնում ենք հարկի ազդեցությունը նվազագույնի հասցնելու հիմնական հնարավորություններից մի քանիսը։.

Այնուամենայնիվ, կարևոր է, որ դուք դիմեք ձեր անձնական հանգամանքներին համապատասխանող մասնագիտական ​​​​խորհրդատվությանը։.

ՏՀՏ-ի ամփոփում

Հարկի գործողության շրջանակը

Երբ անձը մահանում է, ժառանգության հարկը դառնում է վճարման ենթակա նրա ժառանգության համար: Ազատության հարկը կարող է նաև գանձվել որոշ ցմահ նվիրատվությունների դեպքում, բայց դրանց մեծ մասը անտեսվում է, եթե նվիրատուն գոյատևի նվիրատվությունից հետո յոթ տարի:.

Մահվան դեպքում հարկի դրույքաչափը կազմում է 40%, իսկ ցմահ փոխանցման դեպքում՝ 20%, որտեղ դա վճարովի է: Ներկայումս առաջին 325,000 ֆունտ ստեռլինգը ենթակա է 0% հարկային դրույքաչափի, և սա հայտնի է որպես զրոյական դրույքաչափի գոտի:.

Բնակության վայրի զրոյական սակագնային գոտի

2017 թվականի ապրիլի 6-ին կամ դրանից հետո մահացածների համար, երբ համապատասխան բնակության իրավունքը փոխանցվում է ուղիղ ժառանգներին, ներդրվել է զրոյական դրույքաչափի լրացուցիչ գոտի: Սկզբում մեղմացման չափը կիրառվել է փուլ առ փուլ, բայց ներկայումս կազմում է 175,000 ֆունտ ստեռլինգ: Շատ ամուսնացած զույգերի և գրանցված քաղաքացիական զուգընկերությունների համար (այսուհետ՝ այս տեղեկատվական թերթիկում ամուսիններ) մեղմացումը գործնականում կրկնապատկվում է, քանի որ յուրաքանչյուր անհատ ունի զրոյական դրույքաչափի հիմնական գոտի, և յուրաքանչյուրը նաև հնարավոր է օգտվի բնակության իրավունքի զրոյական դրույքաչափի գոտուց:.

Բնակության վայրի զրոյական դրույքաչափի գոտին կարող է կիրառվել միայն մեկ բնակելի անշարժ գույքի նկատմամբ, որը պարտադիր չէ, որ լինի ընտանիքի հիմնական տունը, բայց որոշ ժամանակ պետք է լինի մահացածի բնակության վայրը: Սահմանափակումներ են կիրառվում այն ​​դեպքերում, երբ կալվածքները (մինչև հարկային արտոնությունները) գերազանցում են 2 միլիոն ֆունտ ստեռլինգը:.

Եթե ​​անձը մահացել է մինչև 2017 թվականի ապրիլի 6-ը, նրա ժառանգությունը չի կարող համարվել նպաստի համար, և եթե առաջին ամուսինը մահացել է այդ ժամանակից ի վեր, նա կարող է չօգտագործել այդ նպաստը: Կենդանի մնացած ամուսինը կարող է իրավունք ունենալ բնակության զրոյական դրույքաչափի ավելացման, եթե ավելի վաղ մահացած ամուսինը չի օգտվել կամ իրավունք չի ունեցել օգտագործելու իր բնակության զրոյական դրույքաչափի ամբողջական շերտը: Փաստորեն, սա հաճախ հանգեցնում է կենդանի մնացած ամուսնու համար բնակության զրոյական դրույքաչափի կրկնապատկմանը:.

Կրճատում

Զրոյական բնակության հարկի գոտին կարող է նաև հասանելի լինել, երբ անձը փոքրացնում է տան չափը կամ դադարում է տիրապետել նրան 2015 թվականի հուլիսի 8-ից հետո, երբ մահվան դեպքում զրոյական բնակության հարկի գոտու արժեքին համարժեք արժեք ունեցող ակտիվները փոխանցվում են ուղիղ ժառանգներին։.

Բարեգործական նվիրատվություններ

Մեծ Բրիտանիայի բարեգործական կազմակերպություններին թողնված զուտ ունեցվածքի 10%-ը կամ ավելին (ապահովագրական հարկի բացառությունները, մեղմացումները և զրոյական դրույքաչափի գոտին հանելուց հետո) կիրառվում է հարկի նվազեցված դրույքաչափ։ Այդ դեպքերում 40% դրույքաչափը կնվազի մինչև 36%։.

Կյանքի ընթացքում նվերների IHT

Կյանքի համար նախատեսված նվերները բաժանվում են երեք կատեգորիաներից մեկի՝

• ընկերությանը կամ հիմնադրամին (բացառությամբ հաշմանդամ հիմնադրամի) կատարված փոխանցումը անմիջապես գանձվում է
• ազատված նվիրատվություններ, որոնք անտեսվելու են ինչպես նվիրաբերման պահին, այնպես էլ նվիրատուի հետագա մահվան դեպքում, օրինակ՝ բարեգործական նվիրատվություններ
• Այլ ուղղակի փոխանցումները կլինեն պոտենցիալ ազատված փոխանցումներ (PET), և IHT-ն վճարվում է միայն այն դեպքում, եթե դոնորը մահանում է նվիրատվությունը կատարելուց հետո յոթ տարվա ընթացքում: Այս հարցին այլընտրանքային մոտեցում է այն, որ դրանք պոտենցիալ վճարովի են մինչև յոթ տարի անցնելը: PET-ի հիմնական օրինակը մեկ այլ անձի նվիրատվությունն է:.

Մահվան դեպքում IHT

Հիմնական գույքային հարկը, հավանաբար, կառաջանա մահվան դեպքում: Անշարժ գույքային հարկը գանձվում է մահացածի կողմից որպես շահառու համարվող կալվածքի արժեքից: Սա կարող է ներառել վստահության գույքի որոշակի տեսակներ: Ավելին՝

• Յոթ տարվա ընթացքում պատրաստված PET-ները դառնում են վճարովի
• Նախորդ յոթ տարիների ընթացքում կատարված վճարովի փոխանցումների (սովորաբար՝ ցմահ նվիրատվություններ հիմնադրամներին) պատճառով կարող է առաջանալ լրացուցիչ պարտավորություն։.

Կալվածքի պլանավորում

Կտակի պլանավորման մեծ մասը ներառում է ցմահ փոխանցումներ կատարելը՝ ազատումներից և արտոնություններից օգտվելու կամ ցմահ փոխանցումների ավելի ցածր հարկային դրույքաչափից օգտվելու համար:.

Այնուամենայնիվ, անհրաժեշտ է ուշադիր հաշվի առնել այլ գործոններ: Օրինակ՝ ցմահ նվիրատվությունը կարող է խնայել գույքահարկը, բայց կարող է նաև ստեղծել կապիտալի եկամտահարկի (ԿԵՀ) պարտավորություն: Ավելին, չպետք է թույլ տալ, որ գույքահարկը խնայելու հեռանկարը վտանգի ենթարկի ներգրավված անձանց ֆինանսական անվտանգությունը:.

Նվերներ ամուսինների միջև

Ինչպես նշվեց վերևում, ամուսինների միջև նվերները, որպես կանոն, լիովին ազատված են հարկերից, եթե երկուսն էլ Մեծ Բրիտանիայի «երկարաժամկետ բնակիչ» են, կամ երկուսն էլ՝ ոչ «երկարաժամկետ բնակիչ»։ Երկարաժամկետ բնակությունը Մեծ Բրիտանիայում առնվազն 10 տարվա բնակություն է։ Կիրառվում են հատուկ կանոններ, երբ միայն մեկ ամուսինն է «երկարաժամկետ բնակիչ», և դա նշանակում է, որ ամուսնու ազատումը կարող է սահմանափակվել։ Խորհուրդ է տրվում միշտ խորհրդակցել խորհրդատվության հետ, եթե դա կիրառելի է՝ արտոնությունները առավելագույնս օգտագործելու համար։ Կարող է ցանկալի լինել օգտագործել ամուսնու ազատումը ակտիվները փոխանցելու համար՝ ապահովելու համար, որ երկու ամուսիններն էլ կարողանան լիարժեք օգտվել ցմահ ազատումներից, զրոյական դրույքաչափի գոտուց և PET-ներից։.

Նվերներ անհատներին իրենց կյանքի ընթացքում

Քանի որ այս նվիրատվությունները PET-ներ են, այլ ոչ թե վճարովի փոխանցումներ, եթե նվիրատուն ապրում է յոթ տարի, ընդհանրապես հարկ չի գանձվում: Նույնիսկ եթե մահը տեղի է ունենում յոթ տարվա ընթացքում, կենսապահովման հարկը կարող է խնայվել ցմահ նվիրատվությունների արդյունքում, քանի որ վճարը հիմնված է նվիրատվության օրվա արժեքի վրա և չի ներառում մահվան օրվա դրությամբ արժեքի որևէ աճ:.

Այս կանոնները վերաբերում են միայն ուղղակի նվիրատվություններին: Երբ պահպանվում է որևէ օգուտ, օրինակ՝ տան նվիրաբերումը, որտեղ նվիրատուն շարունակում է ապրել առանց վարձավճարի, կիրառվում են հատուկ կանոններ, և նվիրատուն համարվում է ակտիվի դեռևս սեփականատեր՝ գույքի եկամտային հարկի համար: Նման գործողությունները քննարկելուց առաջ միշտ պետք է խորհրդակցել մասնագիտական ​​​​խորհրդատվության հետ:.

Զրոյական տոկոսադրույքի գոտի և յոթ տարվա կուտակում

Զրոյական դրույքաչափի գոտում ընդգրկված վճարովի փոխանցումները (օրինակ՝ ցմահ նվիրատվությունները վստահություններին) կարող են կատարվել առանց որևէ հարկային պարտավորություն կրելու: Վճարովի փոխանցումների միջև յոթ տարի անցնելուց հետո նախորդ փոխանցումը այլևս հաշվի չի առնվում հետագա փոխանցումների հարկային տոկոսադրույքը որոշելիս: Հետևաբար, յուրաքանչյուր յոթ տարին մեկ ցմահ վճարովի փոխանցումներ կատարելու համար հասանելի կլինի զրոյական դրույքաչափի լրիվ գոտի:.

Փոխանցելի զրոյական տոկոսադրույքի գոտի

Ամուսիններն ու քաղաքացիական զուգընկերները կարող են առաջին մահվան դեպքում չօգտագործված զրոյական դրույքաչափի գոտին փոխանցել կենդանի մնացած ամուսնուն՝ կենդանի մնացած ամուսնու/զուգընկերոջ մահվան դեպքում օգտագործելու համար: Այդ երկրորդ մահվան դեպքում նրանց ժառանգությունը կկարողանա օգտագործել իրենց սեփական զրոյական դրույքաչափի գոտին և, բացի այդ, երկրորդ զրոյական դրույքաչափի նույն համամասնությունը, որը համապատասխանում է առաջին մահվան դեպքում չօգտագործված համամասնությանը: Սա հնարավորություն է տալիս կրկնապատկել երկրորդ մահվան դեպքում առկա զրոյական դրույքաչափի գոտին: Այս կարգավորումը կարող է կիրառվել, եթե երկրորդ մահը տեղի է ունեցել 2007 թվականի հոկտեմբերի 9-ից հետո, ընդհանուր առմամբ՝ անկախ առաջին մահվան ամսաթվից:.

Տարեկան ազատում

Անհատը կարող է տարեկան տրամադրել 3000 ֆունտ ստեռլինգ գումար առանց հարկային վճարի: Տարեկան չօգտագործված ցանկացած ազատում կարող է տեղափոխվել միայն մեկ տարի առաջ՝ անմիջապես հաջորդող հարկային տարում օգտագործելու համար:.

Փոքրիկ նվերներ

Ազատված են անհատներին տրված նվերները, որոնց ընդհանուր գումարը չի գերազանցում 250 ֆունտ ստեռլինգը մեկ հարկային տարվա ընթացքում մեկ ստացողի համար: Ազատումը չի կարող օգտագործվել ավելի մեծ նվերի մի մասը ծածկելու համար:.

Սովորական ծախսեր եկամտից դուրս

Ազատված են այն նվիրատվությունները, որոնք կատարվում են սովորական և սովորական եկամուտներից, որոնք չեն հանգեցնում նվիրատուի կենսամակարդակի անկմանը: Պայմանագրի համաձայն վճարումները և կյանքի ապահովագրության պոլիսների տարեկան վճարները սովորաբար ընկնում են այս ազատման մեջ:.

Ընտանեկան սպասարկում

Ընտանիքի ապրուստի համար նվերը չի հանգեցնում գույքի հարկի գանձման: Սա կներառի դատարանի որոշմամբ ամուսնալուծության դեպքում կատարված գույքի փոխանցումը, երեխաների կրթության կամ կախյալ ազգականի ապրուստի համար նվերները:.

Հարսանեկան նվերներ

Ամուսնության համար նախատեսված նվերները ազատված են մինչև 5000 ֆունտ ստեռլինգից, եթե դրանք կատարվում են ծնողի կողմից՝ այլ նվիրատուների համար ավելի ցածր սահմանաչափերով։.

Նվերներ բարեգործական կազմակերպություններին

Մեծ Բրիտանիայում գրանցված բարեգործական կազմակերպություններին նվիրատվությունները բացառություն են կազմում, եթե այդ նվերը դառնում է բարեգործական կազմակերպության սեփականությունը կամ պահվում է բարեգործական նպատակներով։.

Գործարար սեփականության իրավունքի թեթևացում (BPR)

Երբ փոխանցվում է «գործարար գույք», փոխանցման արժեքը որոշակի տոկոսով նվազում է: Հաճախ սա ապահովում է լիարժեք ազատում: Այն հասանելի է ամբողջ աշխարհում գործող ակտիվների համար: Այն դեպքերում, երբ հասանելի է լիարժեք ազատում, հարկային տեսանկյունից քիչ խթան կա նման ակտիվները ցմահ փոխանցելու համար: Բացի այդ, եթե ակտիվը մահվան դեպքում ներառվում է ժառանգության մեջ, ապա ԿՀՀ չի վճարվի: Պետք է դիմել մասնագիտական ​​խորհրդատվության՝ որոշելու համար, թե արդյոք դուք ունեք որակավորվող գործարար գույք:.

Գյուղատնտեսական գույքի արտոնություն (APR)

Տարեկան տոկոսադրույքը (APR) նման է BPR-ին, քանի որ այն նվազեցնում է փոխանցման արժեքը, բայց կարող է չտրամադրել արժեքի լիարժեք մեղմացում: Այն հասանելի է գյուղատնտեսական գույքի փոխանցման դեպքում, եթե բավարարվում են տարբեր պայմաններ: Տարեկան տոկոսադրույքը սահմանափակվում է միայն Մեծ Բրիտանիայի ակտիվներով 2024 թվականի ապրիլից:.

Հայտարարություններ են արվել՝ սահմանափակելու անհատի կողմից 2026 թվականի ապրիլի 6-ից կարող է ստացվել տարեկան և տարեկան տոկոսադրույքի նվազեցումների համակցված գումարը։ Առաջարկությունները կարող են զգալի ազդեցություն ունենալ որոշ հաճախորդների վրա։ Խնդրում ենք կապվել մեզ հետ՝ քննարկելու համար, թե արդյոք ունեք 1 միլիոն ֆունտ ստեռլինգից ավելի բիզնես կամ գյուղատնտեսական շահեր։.

Վստահության միջոցների օգտագործումը

Վստահության հիմնադրամները կարող են ապահովել ակտիվները ժառանգությունից դուրս փոխանցելու արդյունավետ միջոց՝ միաժամանակ թույլ տալով ճկունություն վերջնական նպատակակետի հարցում և/կամ թույլ տալով նվիրատուին պահպանել որոշակի վերահսկողություն ակտիվների նկատմամբ: Եթե նվիրատուն որևէ օգուտ կամ հաճույք չի ստանում վստահությունից, գույքը հանվում է ժառանգությունից:.

Մենք կարող ենք ձեզ խորհրդատվություն տրամադրել, թե արդյոք վստահության հիմնադրամը հարմար է ձեր հանգամանքներին և ինչ տեսակի վստահության կազմակերպման տարբերակներ կան։.

Կյանքի ապահովագրություն

Կյանքի ապահովագրության պայմանագրերը կարող են օգտագործվել որպես գույքից արժեք հանելու միջոց, ինչպես նաև որպես գույքային ապահովագրության պարտավորությունները ֆինանսավորելու մեթոդ:.

Կարող է նաև կնքվել ապահովագրական պայմանագիր՝ մահվան դեպքում կուտակային ապահովագրության վճարը ծածկելու համար: Այն հատկապես օգտակար է կուտակային ապահովագրության պարտավորությունը մարելու համար միջոցներ տրամադրելու դեպքում, երբ ակտիվները հեշտությամբ չեն իրացվում, օրինակ՝ ընտանեկան ընկերության բաժնետոմսերը:.

Բարդություն՝ արդյոք ձեր կտակը արդիական է։

Անհատներն ունեն ինչպես զրոյական տոկոսադրույք, այնպես էլ բնակության զրոյական տոկոսադրույքի գոտի՝ հարկի նվազեցման համար: Ամուսինները պետք է ուշադիր քննարկեն, թե արդյոք դրանք պետք է օգտագործվեն ամբողջությամբ, թե մասամբ առաջին ամուսնու մահվան դեպքում, թե՞ պետք է փոխանցվեն երկրորդ ամուսնուն՝ օգտագործման համար: Կան մի շարք գործոններ, որոնք պետք է հաշվի առնվեն, այդ թվում՝ համատեղ ունեցվածքի ընդհանուր արժեքը: Երկրորդ ամուսինը, հնարավոր է, ունենա 650,000 ֆունտ ստեռլինգ զրոյական ստանդարտ տոկոսադրույքի գոտի և 350,000 ֆունտ ստեռլինգ բնակության զրոյական տոկոսադրույքի գոտի, եթե առաջին մահվան դեպքում ոչինչ չի օգտագործվում, այլ կերպ ասած՝ ընդհանուր առմամբ 1 միլիոն ֆունտ ստեռլինգ՝ նախքան հարկի գանձումը:.

Սակայն սա կհասնի միայն ուշադիր պլանավորման միջոցով, և որոշ դեպքերում առաջին մահացած ամուսնու համար կարող է ավելի լավ լինել որոշ ակտիվներ փոխանցել հաջորդ սերնդին և օգտագործել իր սեփական զրոյական տոկոսադրույքի գոտին և բնակության վայրի զրոյական տոկոսադրույքի գոտին: Այս պլանավորման համար կարևոր է թարմացված կտակը՝ ապահովելու համար, որ առկա բոլոր նպաստները արդյունավետորեն օգտագործվեն:.