Ժառանգության հարկից խուսափելու և նախկինում օգտագործված ակտիվներ

Ժառանգության հարկը (ԺՀ) ներդրվել է մոտ 40 տարի առաջ և ընդհանուր առմամբ հարկ է գանձում որոշակի ցմահ նվիրատվություններից, ինչպիսիք են կապիտալը և կալվածքները, մահվան դեպքում:.

Տրանսպորտային հարկի հետ միասին առաջացավ «հնարավոր ազատված փոխանցումների» (ՀՀՓ) հասկացությունը. պարզ ասած՝ սա անհատի կողմից կապիտալի նվիրատվություն է մեկ այլ անհատի, և քանի դեռ դուք ապրում եք նվիրատվությունը կատարելուց հետո յոթ տարի, դրա վրա հնարավոր ՏՀՊ վճար չի կարող լինել՝ անկախ նվերի արժեքից: Կանոնները անորոշություն են ստեղծում մինչև յոթ տարվա ժամկետի ավարտը, բայց միևնույն ժամանակ հնարավորություն են տալիս սերունդներին փոխանցել զգալի կապիտալի արժեքը՝ առանց ՏՀՊ վճարի: Իհարկե, հարկը պարզ չէ, նման գործարքներ կատարելուց առաջ պետք է հաշվի առնել այլ գործոններ, թե՛ հարկային, թե՛ ոչ հարկային:.

Ամեն դեպքում, շատ մարդիկ պարզապես ի վիճակի չեն ողջ կյանքի ընթացքում զգալի կապիտալ նվիրաբերություններ կատարել: Դրա համար կան մի շարք պատճառներ, որոնցից ամենաակնհայտն այն է, որ նրանց կապիտալը կապված է այնպիսի ակտիվների հետ, ինչպիսիք են ընտանեկան տունը և բիզնեսը, և/կամ այն ​​ստեղծում է եկամուտ, որի վրա նրանք պետք է ապրեն:.

Ընտանեկան տունը նվիրե՞լ։

Բայց ի՞նչը կարող է խանգարել ընտանեկան տունը նվիրել, ասենք, ձեր (մեծահասակ) երեխաներին, մինչդեռ դուք շարունակում եք ապրել այնտեղ։ Պատասխանը պարզ է՝ ոչինչ։ Սակայն նման գործողությունների ընթացքը գրավիչ չէ, եթե ոչ՝ անխոհեմ՝ մի շարք պատճառներով, որոնցից ամենակարևորն են՝

• բնակության անվտանգությունը կարող է խնդիր դառնալ
• կապիտալի եկամտի հարկի նպատակներով հիմնական բնակության վայրի ազատման կորուստ
• այն իրականում չի աշխատում IHT նպատակների համար։.

Նման նվերը IHT-ի համար չի գործում, քանի որ «նվեր վերապահմամբ» (GWR) կանոնները գույքը համարում են ձեր կալվածքի մաս, քանի որ դուք շարունակում եք օգուտ քաղել դրանից՝ այնտեղ ապրելու շնորհիվ: Սա բարդ ոլորտ է, ուստի կապվեք մեզ հետ, եթե ցանկանում եք խորհրդատվություն:.

Կանոնների շրջանցում

GWR կանոնները շրջանցելու համար մշակվեցին մի շարք բարդ սխեմաներ, որոնցից ամենատարածվածը «տան վարկի» կամ «կրկնակի վստահության» սխեման էր, որը թույլ էր տալիս շարունակել ընտանեկան տան օգտագործումը՝ միաժամանակ այն հանելով Բնակելի անշարժ գույքի կալվածքից: Ասենք՝ 750,000 ֆունտ ստեռլինգ արժողությամբ ընտանեկան տուն ունեցող անհատի համար գրավիչ էր վերջնական 300,000 ֆունտ ստեռլինգ Բնակելի անշարժ գույքի խնայողության հեռանկարը (որը հավասար է 750,000 ֆունտ ստեռլինգի x 40%-ի):.

HMRC-ի պատասխանը

Ժամանակի ընթացքում սխեմաները փորձարկվեցին դատարաններում և արգելափակվեցին ապագայի համար։.

Այնուամենայնիվ, HMRC-ն որոշեց, որ անհրաժեշտ են լրացուցիչ միջոցներ՝ այն դեպքերում, երբ GWR կանոնները կարող են խստորեն չկիրառվել, բայց այնուամենայնիվ, նվեր է կատարվել և պահպանվել է արտոնությունը: Դրա փոխարեն ներդրվել է եկամտային հարկի նոր վճար, որը գանձվում է ակտիվի նախկին սեփականատիրոջից, եթե նա շարունակում է օգտվել ակտիվից կամ կապիտալից: Կանոնները կոչվում են նախկինում տիրապետված ակտիվների (POA) կանոններ: Դրանք հիմնականում վերաբերում են հողին և շենքերին, բայց վերաբերում են նաև շարժական գույքին և որոշակի ոչ նյութական ակտիվներին, որոնք սովորաբար պահվում են վստահության հիմնադրամում:.

Շրջանակ

Ընդհանուր առմամբ, կանոնները կիրառվում են այն դեպքում, երբ անհատը հաջողությամբ հեռացնում է ակտիվը իր կալվածքից՝ գույքի սեփականության իրավունքի նպատակներով (այսինքն՝ GWR կանոնները չեն կիրառվում), բայց կարողանում է շարունակել օգտագործել ակտիվը կամ օգտվել դրանից։.

Սկզբի ամսաթիվ՝ հետադարձ հայացք։

Չնայած այն հանգամանքին, որ ռեժիմը ուժի մեջ է մտել միայն 2005 թվականի ապրիլի 6-ից, այն կարող է կիրառվել այն կարգավորումների նկատմամբ, որոնք կարող էին կիրառվել 1986 թվականի մարտից ի վեր։ Կանոնների այս ասպեկտը ենթարկվել է որոշ կոշտ քննադատության։ Առնվազն դա նշանակում է, որ նախկինում գոյություն ունեցող սխեմաները պետք է վերանայվեն՝ պարզելու համար, թե արդյոք վճարը կկիրառվի։.

Ընտրությունները

Վերոնշյալ օրինակի միջոցով ընտրության արդյունքում կխուսափվի տարեկան 20,000 ֆունտ ստեռլինգ եկամտային հարկի գանձումից, սակայն դրա փոխարեն 1 միլիոն ֆունտ ստեռլինգ արժողությամբ գույքը փաստացիորեն դիտարկվում է որպես գույքի սեփականության իրավունքի մաս և կարող է հանգեցնել 400,000 ֆունտ ստեռլինգ գույքի սեփականության իրավունքի պարտավորության՝ կատարված մեկ օրվա համար։ Ընտրությունը պետք է կատարվի, թե ոչ, կախված կլինի անձնական հանգամանքներից, սակայն հետևյալը կծառայի որպես ուղեցույց։.

Ընտրություններ անցկացնելու պատճառները

Երբ ակտիվը համապատասխանում է բիզնեսի կամ գյուղատնտեսական գույքի հարկային արտոնություններին։.

Երբ ակտիվի արժեքը գտնվում է գույքահարկի զրոյական դրույքաչափի սահմաններում, նույնիսկ երբ այն ավելացվում է ժառանգության մեջ մտնող այլ ակտիվներին։.

Երբ ակտիվի սեփականատերը երիտասարդ է և առողջ։.

Ընտրություններին չմասնակցելու պատճառները

Դոնորի կյանքի տևողությունը կարճ է տարիքի կամ հիվանդության պատճառով, և համեմատաբար կարճ ժամանակահատվածի համար եկամտային հարկի վճարը զգալիորեն պակաս կլինի, քան եկամտային հարկի վճարը։.

POA վճարի չափը նվազագույն 5000 ֆունտ ստեռլինգից պակաս է։.

Դոնորը չի ցանկանում ՏՀՏ բեռը փոխանցել կատարվածին:.

Ընտրությունը պետք է կատարվի մինչև մեղադրանքի առաջին կիրառման տարվան հաջորդող տարվա հունվարի 31-ը: Այնուամենայնիվ, HMRC-ն իր հայեցողությամբ կթույլատրի ուշացած ընտրություն:.

Հիմա ի՞նչ։

Կանոնները, անկասկած, դժվարացնում են ավելի բարձր արժեք ունեցող ընտանեկան տան արդյունավետ հարկային պլանավորումը։ Այնուամենայնիվ, դրանք ամբողջությամբ չեն բացառում դա, և ստորև նշված գաղափարները կարող են տեղին լինել՝ կախված ձեր հանգամանքներից։.

Բացի այդ, 2017 թվականի ապրիլի 6-ից Բնակության վայրի զրոյական հարկի գոտու ներդրումը սահմանափակել է այս տեսակի պլանավորման անհրաժեշտությունը մինչև 350,000 ֆունտ ստեռլինգ (175,000 ֆունտ ստեռլինգ մեկ անձի համար) ամուսնացած զույգի համար (ներառյալ գրանցված քաղաքացիական զուգընկերները), քանի որ, եթե մահվան դեպքում տունը թողնվում է ուղիղ ժառանգներին, գործարքն ազատվում է գույքահարկի հարկից: Եթե տան արժեքը գերազանցում է 350,000 ֆունտ ստեռլինգը, գանձվող գումարը դեռևս կնվազի, եթե ժառանգությունը չի գերազանցում 2 միլիոն ֆունտ ստեռլինգը: Եթե այն գերազանցում է 2 միլիոն ֆունտ ստեռլինգը (մինչև այլ արտոնությունների տրամադրումը), արտոնությունը աստիճանաբար կրճատվում է մինչև զրո:.

Կիսման պայմանավորվածություններ

Երբ ձեր ընտանեկան տան մի մասը տրվում է ձեզ հետ ապրող ընտանիքի անդամին (օրինակ՝ չափահաս երեխայի), կարելի է խուսափել և՛ GWR-ից, և՛ POA վճարից: Գույքի ծախսերը պետք է կիսվեն: Այս գործողությունների ընթացքը հարմար է միայն այն դեպքում, երբ կիսվելը, հավանաբար, երկարաժամկետ կլինի, և չկան ընտանիքի այլ անդամներ, որոնց կարող է վնասել նվերը:.

Բաժնետոմսերի ազատման սխեմաներ

Վերջին տարիներին մեծ տարածում են գտել սեփական կապիտալի ազատման սխեմաները, որոնց միջոցով դուք ձեր տան ամբողջը կամ մի մասը վաճառում եք առևտրային ընկերությանը կամ բանկին: Նման գործարքը չի ընդգրկվում POA կանոններով:.

Եթե ​​վաճառքը կատարվում է ընտանիքի անդամին, ամբողջ գույքի վաճառքը դուրս է POA կանոններից, բայց միայն դրա մի մասի վաճառքը համարվում է ընդգրկուն, եթե վաճառքը տեղի է ունեցել 2005 թվականի մարտի 7-ին կամ դրանից հետո։.

Նման ծրագրի շրջանակներում ստացված կանխիկը կլինի ձեր IHT կալվածքի մի մասը, բայց դուք կարող եք այն նվիրաբերել ավելի ուշ։.

Կտակներ

Կտակները չեն տուժում ռեժիմից, ուստի ավելի կարևոր է, քան երբևէ, ապահովել, որ ունենաք հարկային առումով արդյունավետ կտակ։.

Ամփոփում

Սա բարդ ոլորտ է, և որևէ գործողություն ձեռնարկելուց առաջ անհրաժեշտ է մասնագիտական ​​խորհրդատվություն: POA կանոնները սահմանափակ կիրառման մեջ են, սակայն, այնուամենայնիվ, դրանք կարող են ազդել 1986 թվականի մարտից ի վեր կնքված գործարքների վրա:.