Կապիտալի նպաստներ

Ընդհանուր տեսք

Բիզնեսում կապիտալ սարքավորումների ձեռքբերման արժեքը եկամտային հարկից նվազեցվող ծախս չէ: Այնուամենայնիվ, որոշակի կապիտալ ծախսերի համար հարկային արտոնություններ են հասանելի կապիտալի նպաստների տեսքով:.

Հասանելի նպաստները կախված են նրանից, թե ինչի համար եք դիմում: Այս տեղեկատվական թերթիկում մենք ձեզ կներկայացնենք կապիտալի նպաստներ տրամադրող ծախսերի տեսակների և նպաստների չափի վերաբերյալ ընդհանուր տեղեկություններ:.

Կապիտալի նպաստները սովորաբար չեն ազդում այն ​​եղանակից, որով բիզնեսը վճարում է գնման համար: Այսպիսով, երբ ակտիվը ձեռք է բերվում վարձավճարով գնման (ՎԳ) միջոցով, նպաստները սովորաբար տրվում են այնպես, կարծես տեղի է ունեցել ուղղակի կանխիկ գնում, և կապիտալի հետագա մասնաբաժինները անտեսվում են: Այնուամենայնիվ, ֆինանսական վարձակալության դեպքում, որը հաճախ համարվում է «գնման» այլընտրանքային ձև և որը հաշվապահական նպատակներով ներառվում է որպես ակտիվ, սովորաբար մերժվում են կապիտալի նպաստները: Դրա փոխարեն, հաշվապահական մաշվածությունը սովորաբար թույլատրվում է որպես հարկային նվազեցման ենթակա ծախս:.

Գնումը ֆինանսավորելու համար օվերդրաֆտի, վարկի, HP-ի կամ ֆինանսական վարձակալության պայմանագրի ցանկացած տոկոս կամ այլ ֆինանսական վճար եկամտային հարկից նվազեցվող բիզնես ծախս է: Այն ակտիվի կապիտալ արժեքի մաս չի կազմում:.

Եթե, այլընտրանքորեն, բիզնեսը վարձակալում է կապիտալ սարքավորումներ, որը հաճախ անվանում են գործառնական վարձակալություն, ապա, ինչպես մյուս վարձակալությունների դեպքում, սա եկամտային հարկից նվազեցվող ծախս է, ուստի կապիտալի համար նպաստներ հասանելի չեն։.

Գործարան և մեքենաներ

Սա ներառում է այնպիսի իրեր, ինչպիսիք են մեքենաները, սարքավորումները, կահույքը, որոշակի սարքավորումները, համակարգիչները, մեքենաները, ֆուրգոնները և նմանատիպ սարքավորումները, որոնք դուք օգտագործում եք ձեր բիզնեսում:.

Նկատի ունեցեք, որ մեքենաների և որոշակի «էկոլոգիապես մաքուր» սարքավորումների համար կան հատուկ կանոններ, որոնք քննարկվում են ստորև։.

Ձեռքբերումներ

Տարեկան ներդրումային նպաստը (ՏՆՆ) 100% զեղչ է տրամադրում բիզնեսի կողմից գնված սարքավորումների և մեքենաների մեծ մասի (ոչ թե մեքենաների) արժեքի համար՝ մինչև տարեկան սահմանաչափը, և հասանելի է բիզնեսների մեծ մասի համար: Երբ բիզնեսները ծախսում են տարեկան սահմանաչափից ավելին, ցանկացած լրացուցիչ որակավորվող ծախս, որպես կանոն, ներգրավում է տարեկան 18% (կամ 6% հատուկ դրույքաչափի ֆոնդի համար) տարեկան գրանցամատյան (ՏՆՆ)՝ կախված ակտիվի տեսակից: Առավելագույն գումարը ներկայումս սահմանվում է 1 միլիոն ֆունտ ստեռլինգ: Ավտոմեքենաները չեն կարող մասնակցել ՏՆՆ-ին, ուստի կօգտվեն միայն ՏՆՆ-ից (տե՛ս մեքենաների հատուկ կանոնները):.

Լրիվ ծախսերի հաշվառում

2023 թվականի ապրիլի 1-ից որակավորված նոր և չօգտագործվող կայանքների և մեքենաների մեջ ներդրումներ կատարող ընկերությունները օգտվում են առաջին տարվա կապիտալի նպաստներից։.

Այս միջոցառման շրջանակներում ընկերությունը իրավունք ունի պահանջել

• առաջին տարվա նոր և չօգտագործված սարքավորումների և մեքենաների ծախսերի 100% նպաստ, որը սովորաբար համապատասխանում է 18% հիմնական դրույքաչափի WDA-ների (ամբողջական ծախսերի) համար։.
• առաջին տարվա 50% նպաստ նոր և չօգտագործված սարքավորումների և մեքենաների ծախսերի մեծ մասի համար, որը սովորաբար համապատասխանում է 6% հատուկ դրույքաչափով WDA-ների պահանջներին։.

Արտոնությունը, մասնավորապես, չի վերաբերում մեքենաների, ինչպես նաև վարձակալության համար նախատեսված սարքավորումների և սարքավորումների մեծ մասի ծախսերին: Արտոնությունը հասանելի է միայն ընկերությունների համար, և ոչ թե ոչ կորպորատիվ բիզնեսների:.

Ծախսերի և նպաստների համախմբում

• Գործարանների և մեքենաների մեծ մասի վրա կատարված ծախսերը միավորվում են, այլ ոչ թե յուրաքանչյուր կետը քննարկվում է առանձին, և կետերի մեծ մասը հատկացվում է հիմնական սակագնային ֆոնդին։.
• Հիմնական դրույքաչափի ֆոնդի 18% WDA-ն հասանելի է ընթացիկ ժամանակահատվածում կատարված, AIA-ով չծածկված կամ AIA-ի համար իրավասու չհանդիսացող որակավորված ծախսերի, ինչպես նաև նախորդ ժամանակահատվածներից մնացած ծախսերի ցանկացած մնացորդի համար։.
• Շենքերի սարքավորումների որոշակի ծախսերը, որոնք հայտնի են որպես ինտեգրալ տարրեր (օրինակ՝ լուսավորություն, օդորակում, ջեռուցում և այլն), իրավասու են 6% WDA-ի համար, ուստի հատկացվում են առանձին «հատուկ սակագնային ֆոնդին», չնայած ինտեգրալ տարրերը համապատասխանում են AIA-ին։.
• Հաշվետու ժամանակահատվածի համար հաշվարկվում են նպաստներ, որոնք հաշվարկվում են ձեռնարկության յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակահատվածի համար։.
• Երբ ակտիվը վաճառվում է, վաճառքից ստացված գումարը (կամ սկզբնական արժեքը, եթե այն ավելի ցածր է) փոխանցվում է համապատասխան միավորին։ Եթե ստացված գումարը գերազանցում է միավորի արժեքը, տարբերությունը դիտվում է որպես ժամանակաշրջանի լրացուցիչ հարկվող շահույթ և կոչվում է հավասարակշռող վճար։.

Շենքերի և կառույցների նպաստ

Բիզնեսի հետ կապված շենքերի և շինությունների վրա կատարված ծախսերը կներառեն տարեկան 3% զեղչի նպաստ՝ ուղիղ գծային հիմունքներով: Այս նպաստը նախատեսված է խրախուսելու առևտրային օգտագործման համար նախատեսված նոր կառույցների և շենքերի կառուցման, դրանց կառուցման համար անհրաժեշտ աշխատանքների և առկա կառույցների ու շենքերի բարելավման մեջ ներդրումները, ներառյալ առկա տարածքները որակավորվող գործունեության մեջ օգտագործելու համար վերափոխելու ծախսերը: Ո՛չ հողամասը, ո՛չ էլ բնակարանները չեն կարող օգտվել նպաստից: Երբ կա խառը օգտագործում, օրինակ՝ զարգացման գոտում առևտրային և բնակելի միավորների միջև, նպաստը նվազեցվում է բաշխման միջոցով: Տնային պայմաններում աշխատանքային տարածքների, ինչպիսիք են տնային գրասենյակները, համար նպաստ չի տրամադրվում:.

Հատուկ կանոններ մեքենաների համար

Ավտոմեքենաների ծախսերի համար կան հատուկ կանոններ: Ավտոմեքենաները չեն կարող օգտվել AIA-ից կամ լրիվ ծախսերից: Ավտոմեքենայի ծախսերի հաշվառումը կախված է ձեռքբերման ժամանակից և դրա CO2 արտանետումներից:.

Մեքենաների համար կիրառվում են հետևյալ կանոնները

Ոչ գործարար օգտագործման տարր

Ավտոմեքենաները և այլ գործարար ակտիվները, որոնք մասամբ օգտագործվում են մասնավոր նպատակներով բիզնեսի սեփականատիրոջ կողմից (այսինքն՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ գործընկերության մեջ գտնվող գործընկերների կողմից), բաշխվում են մեկ ակտիվների խմբում՝ մասնավոր օգտագործման ճշգրտում կատարելու համար: Ավտոմեքենաների համար մեկ ակտիվների խմբում պահանջվող WDA-ի դրույքաչափը դեռևս կախված կլինի մեքենայի CO2 արտանետումներից: Աշխատակիցների կողմից ակտիվների մասնավոր օգտագործումը չի պահանջում կապիտալի նպաստների որևէ սահմանափակում:.

Նպաստները հաշվարկվում են սովորական եղանակով, սակայն հարկային նպատակներով թույլատրվում է միայն բիզնեսի օգտագործման համամասնությունը: Սա նշանակում է, որ նոր զրոյական արտանետումներով մեքենայի գնումը, որը արժե 15,000 ֆունտ ստեռլինգ՝ 80% բիզնեսի օգտագործման դեպքում, ձեռք բերելու դեպքում կներառի 12,000 ֆունտ ստեռլինգ (15,000 ֆունտ ստեռլինգ x 100% x 80%) նպաստ:.

Մասնավոր օգտագործման ավտոմեքենայի օտարման դեպքում վաճառքից ստացված ցանկացած եկամուտ (կամ արժեքը, եթե այն ավելի ցածր է) հանվում է միասնական ակտիվների ֆոնդի ցանկացած չթույլատրված ծախսից: Ցանկացած պակասորդ կարող է պահանջվել որպես լրացուցիչ միանվագ նպաստ, բայց սահմանափակվում է միայն բիզնեսի օգտագործման տարրով: Նմանապես, ցանկացած ավելցուկ համարվում է հարկվող շահույթ, բայց միայն բիզնեսի հետ կապված տարրը:.

Կարճաժամկետ ակտիվներ

Այն սարքավորումների համար, որոնք դուք մտադիր եք պահել միայն կարճ ժամանակով, կարող եք ընտրել (ըստ ընտրության) պահել այդ ակտիվները սովորական ֆոնդից դուրս, իսկ ծախսերը՝ մեկ ակտիվների ֆոնդում: Դրանց համար նախատեսված նպաստները հաշվարկվում են առանձին, և վաճառքի դեպքում, եթե ստացված եկամուտը պակաս է մնացած ծախսերի մնացորդից, տարբերությունը տրամադրվում է որպես լրացուցիչ կապիտալի նպաստ: Այս ընտրությունը հասանելի չէ մեքենաների կամ ինտեգրալային սարքավորումների համար:.

Ակտիվը փոխանցվում է գլխավոր ֆոնդ, եթե այն չի օտարվում ձեռքբերման ժամանակահատվածի ավարտի ութերորդ տարեդարձին։.

Երկարակյաց ակտիվներ

Սրանք ակտիվներ են, որոնց նոր օգտագործման սպասվող օգտակար ծառայության ժամկետը գերազանցում է 25 տարին։ Այս ակտիվները համակցված են հատուկ սակագնային խմբի անբաժանելի հատկանիշների հետ։.

Կան տարբեր բացառություններ, այդ թվում՝ մեքենաների, և կանոնները վերաբերում են միայն այն բիզնեսներին, որոնք տարեկան առնվազն 100,000 ֆունտ ստեռլինգ են ծախսում նման ակտիվների վրա։.

Այլ ակտիվներ

Որոշակի այլ ակտիվների վրա կատարված կապիտալ ծախսերը կարող են ենթարկվել օգնության: Խնդրում ենք կապվել մեզ հետ՝ ձեռնարկությունների գոտիների, ազատ նավահանգիստների և հետազոտությունների ու զարգացման վերաբերյալ որոշակի խորհրդատվություն ստանալու համար:.

Հայցեր

Ինչպես ոչ կորպորատիվ բիզնեսները, այնպես էլ ընկերությունները պետք է հարկային հաշվետվություններում ներկայացնեն կապիտալի արտոնությունների վերաբերյալ հայտեր։.

Պահանջները կարող են սահմանափակվել, երբ ցանկալի չէ պահանջել ամբողջ հասանելի գումարը՝ դա կարող է արվել այլ նպաստների կամ արտոնությունների վատնումից խուսափելու համար։.

Ոչ կորպորատիվ բիզնեսների համար պահանջը սովորաբար պետք է ներկայացվի համապատասխան հաշվետվության ներկայացման վերջնաժամկետից՝ հունվարի 31-ից հետո 12 ամսվա ընթացքում։.

Ընկերությունների համար պահանջը սովորաբար պետք է ներկայացվի հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո երկու տարվա ընթացքում։.

Կապվեք մեզ հետ՝ կապիտալի նպաստների մասին ավելին իմանալու համար