Սահմանված կենսաթոշակային ֆոնդերի հասանելիության 2015 թվականի ապրիլից կատարված փոփոխություններին զուգահեռ, մահվան դեպքում կենսաթոշակային ֆոնդերի եկամտային հարկի հետ կապված մոտեցումներում նույնպես զգալի փոփոխություններ կատարվեցին։ Այս փոփոխությունները զգալիորեն նվազեցրին եկամտային հարկի վճարները։.
Այս տեղեկատվական թերթիկը ամփոփում է սահմանված վճարների սխեմաների գործող կանոնները , որոնք կարող են թույլ տալ կենսաթոշակային ֆոնդին ազատվել բոլոր հարկերից՝ թե՛ մահացածի ժառանգության, թե՛ կենսաթոշակային ֆոնդի շահառուների համար։
ԱՆՀ և կենսաթոշակային ֆոնդեր
Կենսաթոշակի մահվան դեպքում նպաստները կարող են ենթարկվել ժառանգության հարկի (ԺՀ): Սա կլինի այն դեպքը, օրինակ, եթե անդամը վերահսկում է, թե ովքեր կլինեն շահառուները, քանի որ HMRC-ն կհամաձայնի, որ մահվան դեպքում նպաստները, ըստ էության, կազմում են անդամի ժառանգության մաս՝ ԺՀ-ի համար:.
Սակայն շատ սխեմաներ անդամներին ընտրության հնարավորություն չեն տալիս, և բոլոր մահվան նպաստները վճարվում են սխեմայի կառավարչի հայեցողությամբ: Սա նշանակում է, որ նրանք ազատ կլինեն կենսաթոշակային ապահովագրությունից: Իհարկե, կառավարիչը կցանկանա վճարել անդամի ցանկությանը համապատասխան, ուստի կարևոր է, որ անդամը «ցանկությունների նամակ» ներկայացնի կենսաթոշակային ապահովագրողին՝ առաջարկելով, թե ում պետք է վճարվեն միջոցները:.
Հարկ է նշել, որ եթե անհատը իր կենսաթոշակային ֆոնդից գումարներ է հանում, դրանք այժմ կազմում են նրա կարողության մի մասը և հնարավոր է ենթակա լինեն կենսաթոշակային հարկի։.
2027 թվականի ապրիլի 6-ից հայտարարված փոփոխությունները
2024 թվականի աշնանային բյուջեում կառավարությունը հայտարարեց կենսաթոշակային ֆոնդի ժառանգության մեջ ներառելու իր մտադրության մասին՝ կենսաթոշակից վճարման ենթակա բոլոր չօգտագործված կենսաթոշակային միջոցները և մահվան նպաստները: Սա լուրջ հարված է նրանց համար, ովքեր հույս ունեն չօգտագործված միջոցները փոխանցել իրենց ընտանիքին: Եթե սա կարևոր է ձեզ համար, խնդրում ենք կապվել մեզ հետ՝ ձեր տարբերակները վերանայելու համար:.
Կենսաթոշակային ֆոնդերի եկամտային հարկի գանձումները
75 տարեկանից փոքր մահեր
Երբ անհատը մահանում է 75 տարեկանից փոքր, նրա սահմանված վճարների կենսաթոշակային ֆոնդը կարող է անցնել եկամտային հարկից ազատման, անկախ նրանից, թե այն գտնվում է հաշվի վրա, թե անհասանելի է որևէ անձի համար: Սա ներառում է նաև տրաստը:.
Ֆոնդը կարող է միանվագ վճարվել շահառուին կամ դուրս բերվել շահառուի կողմից «ճկուն մուտքի հաշվի» միջոցով։.
Այս հարկային մոտեցումը վերաբերում է այն կենսաթոշակային ֆոնդերին, որոնք չեն գերազանցում միանվագ գումարի և մահվան նպաստի (LSDBA) չափը, որը սահմանված է £1,073,100: Ավելորդ գումարները կգանձվեն շահառուներից, երբ նրանք օգտվեն միջոցներից իրենց եկամտային հարկի սահմանային դրույքաչափով:.
Որպեսզի կիրառվի այս նպաստավոր վերաբերմունքը, կարևոր է, որ շահառուն կամ շահառուները նշանակվեն անհատի մահից հետո երկու տարվա ընթացքում, հակառակ դեպքում երկու տարի անց կատարված ցանկացած միանվագ վճարում կհարկվի ստացողի եկամտային հարկի սահմանային դրույքաչափով։.
Մահացություններ 75 տարեկանից բարձր
75 տարեկան և բարձր տարիքի անձինք, ովքեր մահվան պահին ունեն սահմանված վճարների կենսաթոշակային ֆոնդը, կկարողանան իրենց կենսաթոշակային ֆոնդը փոխանցել ցանկացած շահառուի, ով այնուհետև կկարողանա այն օգտագործել որպես եկամուտ կամ միանվագ վճար՝ իրենց եկամտային հարկի սահմանային դրույքաչափով: Այլընտրանքորեն, նպաստները կարող են վճարվել միանվագ վճարով տրաստին՝ 45% հարկային վճարով:.
Հաշվի առնելով 75 տարեկանից սկսած եկամտային հարկի ռեժիմի փոփոխությունները, կարող է նպատակահարմար լինել հաշվի առնել հարկերից ազատված կանխիկ դրամը հանելու և օգտագործելու հնարավորությունը մինչև այդ տարիքը լրանալը: Սա հատկապես արդիական է հիմա, երբ նախատեսվում է նաև մահվան դեպքում չօգտագործված կենսաթոշակային միջոցները ներառել կենսաթոշակային ապահովագրության նպատակներով՝ 2027 թվականի ապրիլի 6-ից սկսած: Կենսաթոշակային կոնկրետ խորհրդատվություն միշտ պետք է տրվի որևէ հանում կատարելուց առաջ: Այս խորհրդատվությունը պետք է տրամադրվի FCA-ի կողմից կարգավորվող ֆինանսական խորհրդատուի կողմից:.
Ժառանգված անուիտետների հարկային կարգավորումը
75 տարեկանից փոքր մահացած անձանց շահառուները, ովքեր ունեն համատեղ ցմահ կամ երաշխավորված ժամկետային անուիտետ, կարող են ստանալ նման ապահովագրական պայմանագրերից ապագա վճարումները առանց հարկերի: Եթե անհատը մահանում է 75 կամ ավելի տարեկան հասակում, շահառուները կարող են ստանալ վճարումներ իրենց սահմանային եկամտային հարկի դրույքաչափով: Այս անուիտետները, որպես կանոն, արդեն իսկ մտնում են մահացածի մահվան դեպքում եկամտային հարկի շրջանակի մեջ:.
