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英国勅許税務協会（CIOT）によると、2029年4月から英国の法人顧客に販売するすべてのVAT登録企業に電子請求書の導入が義務付けられるが、これは根本的な変化となるだろう。.

政府は2025年秋期予算の政策文書の中でこの要件を発表した。.

報告書は、「イノベーションを推進するには、政府と民間部門の継続的な連携が不可欠です。生産性をさらに向上させるため、政府は2029年から企業間および企業と政府間の取引におけるすべてのVAT請求書に電子請求書の使用を義務付け、そのロードマップは2026年度予算で公表される予定です」と述べています。

CIOTは政府に対し、電子請求書の義務化を急ぐことに対して警告し、このような重大なデジタル変化の影響を緩和するために閾値の使用と段階的な導入を求めている。.

電子請求書は、請求書情報をサプライヤーと顧客の会計システム間で直接デジタル交換するものであり、PDF または JPEG 形式の添付ファイル付きの電子メールで電子的に送信される請求書ではもはや十分ではありません。.

CIOTの広報担当者アリソン・ケリー氏は次のように述べた。

「電子請求書は企業にとって根本的な変化です。これは税務のデジタル化をさらに進めたものです。単にデジタル記録を保存するだけでなく、顧客やサプライヤーとデジタルでコミュニケーションをとることになるからです。」.

「私たちは、年間にほんの数件の請求書しか発行・受領しない企業が不均衡なコストに直面することを特に懸念しています。.

「CIOTは電子請求書の導入を促進するための支援策を講じています。しかし、義務化するには、英国歳入関税庁（HMRC）と英国企業に実質的なメリットがあり、合理的かつ現実的な導入方法であることが求められます。」

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来年4月に所得税のデジタル納税（MTD）に参加する予定の自己申告納税者は、四半期ごとの更新の提出が遅れても罰金を科せられません。.

政府は2025年秋の予算文書の中で、MTDに加入する者が2026/27年度中に義務付けられている四半期ごとの収入と支出の更新を遅れて提出してもペナルティポイントを課さないと述べた。.

これは、50,000ポンドを超える非源泉所得を得ている納税者の最初のグループは、2027年4月までMTDに基づく新しい罰金制度の対象にならないことを意味します。.

HMRCは、2027年4月6日から、すべての所得税納税者に対して、遅延提出および遅延支払いに対する新しい罰則制度を適用します。.

新しい制度はポイント制の制裁制度に基づいており、申告や納付の期限を守り続けない者に罰則を科すことになる。

新制度では、納税者が年次申告書の提出期限を過ぎた場合、ペナルティポイントが加算されます。確定申告書の提出期限が過ぎた場合、ポイントが2ポイントに達した時点で、200ポンドの固定罰金が課せられることになります。

LITRGの技術担当官、シャロン・ウェスト氏は次のように述べた。

「政府がデジタル納税の初年度に罰金を延期したことを嬉しく思う。」.

「デジタル納税は、自己申告以来、税制における最大の変更であり、そのため、4月に実施される際には初期的な問題がいくつか発生すると予想しています。」.

「この猶予期間は、税理士の助けを借りずに新しいシステムに慣れようとしている人にとって特に朗報です。」

インターネットリンク: CIOT

政府の統計によると、年金の給与天引きによる完全非課税が廃止され、新たに2,000ポンドの上限が設けられると、29万社の300万人以上の従業員が影響を受けることになる。.

年金の給与天引きに関する変更は2029年4月6日から施行される予定で、従業員が税金と国民保険料（NIC）を支払わずに給与天引き制度に拠出できる金額に新たな2,000ポンドの上限が設けられることになり、英国の雇用主が運営する制度に影響を及ぼすことになる。.

現在、約800万人の従業員が年金拠出のために給与天引きを利用しています。そのうち300万人以上が、2,000ポンド以上の給与またはボーナスを天引きしています。.

しかし、現在のHMRCの推計によると、従業員の半分強が基準値を下回るため、400万人以上の年金受給者は影響を受けないことになる。.

政府は次のように述べた。

「政府は年金貯蓄を支援し奨励しており、年間700億ポンドを超える年金拠出金に対する所得税と国民保険料の減免を維持している。」.

その他の給与天引きの機会は2017年にほとんどが終了しました。年金拠出のための給与天引きは依然として残っており、その軽減措置としての費用は、2016年から2017年の納税年度における国民保険料控除による28億ポンドから、2023年から2024年の納税年度には58億ポンドへと大幅に増加しました。このまま何も変更がなければ、2030年から2031年の納税年度には、この額はほぼ3倍の80億ポンドに達すると予想されます。

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春の声明は、レイチェル・リーブス財務大臣によって 2026 年 3 月 3 日に予定されています。.

リーブス氏は予算責任局に対し、その日に公表する経済財政予測を作成するよう要請した。.

政府は次のように述べた。

「予算で示されたように、春の予測では財政上の義務に対する政府の実績を評価するものではなく、代わりに経済と財政の中間的な最新情報を提供するものとなる。」.

「政府は、予算で年に1回の主要な財政イベントを実施するという政府の約束に沿って、議会への声明を通じて3月の予測に対応する予定です。」.

「このアプローチは、家族や企業に必要な安定性と確実性を与え、政府の成長ミッションをサポートします。」

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英国政府は、若者の失業問題に取り組み、経済成長を促進することを目的とした、職業訓練制度に対する7億2500万ポンドの技能​​改革パッケージを発表した。.

政府は、この改革により、今後3年間でさらに5万件の見習いおよび基礎見習い制度が創出されると述べている。.

この対策の一環として、政府は中小企業で資格要件を満たす25歳未満の若者の見習い費用も全額負担する。.

また、この発表では、中小企業向け5%の共同投資率を撤廃することで、資格を満たす25歳未満の見習い研修生全員の訓練費用が全額賄われ、若者に何千もの機会が開かれることも強調された。.

英国勅許人事開発協会（CIPD）のスキルアドバイザー、リジー・クロウリー氏は次のように述べています。

「見習い制度の開始数は何年も減少しており、若者の機会が制限され、組織、特に中小企業が業績向上に必要なスキルを身に付けるのを妨げています。」.

5万件の職業訓練制度を創設し、若者と雇用主を結びつける上で市長の役割を強化することは、前向きな一歩です。雇用コストが上昇するこの年において、中小企業における25歳未満の若者の職業訓練開始に十分な資金が提供されることは歓迎されるでしょう。.

しかし、5%の雇用主負担を廃止するだけでは、利用促進にはつながりません。小規模雇用主にとって、費用が主な障壁となることは稀です。より大きな課題は、従業員を職場外研修に派遣し、研修生を日々効果的にサポートできる経営能力を確保することです。こうした実務上の制約に取り組まない限り、利用は依然として限定的なものにとどまる可能性が高いでしょう。

インターネットリンク:  GOV.UK  CIPD

HMRC は、自己申告納税者に対し、税金の管理に支援が受けられることをお知らせしています。.

未払いの税金を申告し支払う期限は2026年1月31日ですが、それまでに全額を支払うことができない人は、オンラインで期限前納税手続きを設定し、費用を月々の分割払いで支払うことができる場合があります。.

請求額が 30,000 ポンド以下の場合は、HMRC に直接連絡しなくても、このような取り決めを設定できます。.

HMRCによれば、2025年4月6日以降、このサービスを利用して約18,000件の支払いプランが設定され、顧客は自分の状況に合った定期的な支払いを手配することで延滞金を回避するのに役立っている。.

納税猶予制度は、確定申告書の提出が完了するまで設定できません。納税額が3万ポンドを超える場合、またはより長い返済期間が必要な場合は、申請は可能ですが、HMRC（英国歳入関税庁）に直接連絡する必要があります。.

HMRCの最高顧客責任者マートル・ロイド氏は次のように述べた。

お客様が正しく納税できるようお手伝いいたします。確定申告の納付が不安な場合は、サポートをご利用いただけます。当社のオンライン納付プランは、柔軟な支払いプランをご用意し、個々の状況に合わせてカスタマイズできます。すべてのお客様が自信を持って納税義務を果たせるよう、サポートいたします。

HMRCは雇用者向け速報の最新号を発行しました。12月号には、以下を含む様々なトピックに関する情報が掲載されています。

• 変更は 2026 年 4 月 6 日に発効します。労働サプライ チェーンにおける新しい PAYE 責任に備えてください。.
• ITEPA セクション 228A の任意報酬契約規則を明確化します。.
• 税金の払い戻しに関する重要な更新情報。.
• 現物給付の給与支払い。.
• 雇用権利法案の秋の協議。.
• Tell ABAB 調査レポートを公開しました。.

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