退職後の計画
年金は最も節税効果の高い貯蓄方法の一つであり、拠出に関する戦略的な計画は依然として最も重要な節税対策の一つです。しかし、秋の予算で発表された給与天引き拠出金に関する変更、そして未使用年金基金に対する相続税の税制改正は、退職後の計画の重要性を改めて浮き彫りにしています。本稿では、最新の変更点と、節税対策の具体的な方法について見ていきます。.
給与天引きの廃止
完全非課税の給与天引きの廃止は、2029年4月6日から施行される予定です。これにより、従業員が税金と国民保険料（NIC）を免除される給与天引き制度に拠出できる金額に新たな2,000ポンドの上限が設けられ、英国の雇用主が運営する制度に打撃を与えます。.
現在、約800万人の従業員が年金拠出のために給与天引きを利用しています。そのうち300万人以上が、2,000ポンド以上の給与またはボーナスを天引きしています。.
サポートとインセンティブ
政府は次のように述べた。「政府は年金貯蓄を支援し、奨励しており、年間700億ポンドを超える年金拠出金に対する所得税と国民保険料の減免を維持している。」.
その他の給与天引きの機会は2017年にほとんどが終了しました。年金拠出のための給与天引きは依然として残っており、その軽減措置としての費用は、2016年から2017年の納税年度における国民保険料控除による28億ポンドから、2023年から2024年の納税年度には58億ポンドへと大幅に増加しました。このまま何も変更がなければ、2030年から2031年の納税年度には、この額はほぼ3倍の80億ポンドに達すると予想されます。
年金計画
納税者は、拠出金に対し限界税率による税額控除を受けることができます。税額控除は、各課税年度における拠出金に対し、純関連所得の100%または総額3,600ポンドのいずれか高い方の金額まで適用されます。.
複雑な規則により、高額拠出に対する税制優遇措置は制限されています。年間控除額は、年間の非課税対象年金貯蓄額を制限します。2025/26年度も年間控除額は60,000ポンドのままです。年間拠出額がこの上限を超えると、課税対象となる可能性があります。.
高所得者向けの年間控除額が低い
高所得者には、より低い段階的な年間控除額が適用されます。この場合の高所得とは、「基準所得」（広義では課税所得）が 200,000 ポンドを超え、「調整所得」（広義では基準所得に雇用主による年金拠出金を加えたもの）が 260,000 ポンドを超えることを意味します。.
一般的に、調整後所得が 260,000 ポンドを超える場合、減額により超過額の 2 ポンドごとに年間控除額が 1 ポンド減額され、調整後所得が 360,000 ポンド以上の場合は最低控除額が 10,000 ポンドになります。.
前年度の年間控除額を使用する
未使用の年間控除額は3年間繰り越すことができます。これは、収入源が不安定な個人や、「オーナー経営企業」の雇用主の利益が変動する場合に便利です。繰り越し可能な金額があれば、当該課税年度においてより多くの拠出を行うことができます。
2025/26年度については、繰越控除額は2022/23年度、2023/24年度、および2024/25年度から繰り越すことができます。ただし、繰越控除額は、当該繰越課税年度中に登録年金制度に加入していたことが条件となります。ただし、2022/23年度の年間控除額はわずか40,000ポンドであったことにご注意ください。
年金貯蓄の記録
年金貯蓄の一部または全部が時間の経過とともに分からなくなることは珍しくありません。統計によると、約330万の年金口座、総額311億ポンドが「失われている」とされています。失われた口座の平均額は55歳から75歳の間で最も高く、約13,500ポンドです。.
一部の年金機関は、年金の追跡、確認、統合サービスを提供しており、この問題を解決しています。政府の年金追跡サービスもあります。政府は今後、個人の年金情報にオンラインで安全に一元的にアクセスできるオンラインツール「年金ダッシュボード」の導入を推進しています。このツールの一般公開時期はまだ確定していませんが、大きな効果をもたらすことが期待されています。.
