歴代の政府は、英国経済における貯蓄レベルが比較的低いことを懸念し、長年にわたり、非課税環境を通じて個人が貯蓄できるさまざまな手段を導入してきました。
個人貯蓄口座（ISA）とは何ですか？
ISA は、英国に居住または通常居住する 18 歳以上の個人が利用できる非課税貯蓄口座です。ISA は個人投資家のみが利用でき、共同で保有することはできません。
投資限度額
2024/25 年および 2025/26 年全体の年間貯蓄限度額は 20,000 ポンドのままです。
投資の選択肢
投資家は、年間総投資限度額を超えない限り、現金 ISA、投資 ISA、革新的金融 ISA、またはこれら 3 つを組み合わせたものに投資できます。
投資家は、投資を株式 ISA から現金 ISA に移管することができます (またはその逆)。
ISA では、現金 (銀行、住宅金融組合の口座、指定された国民貯蓄を含む)、株式 (ユニット トラスト、投資ファンド、残存期間が最低 5 年の政府証券を含む)、生命保険に投資できます。
満期まで5年未満の特定の小売債券、住宅金融組合が発行するコア・キャピタル繰延株式、協同組合やコミュニティ・ベネフィット・ソサエティが発行する上場債券、公認証券取引所での取引が認められている中小企業向け証券など、幅広い証券をISA、ジュニアISA、またはチャイルド・トラスト・ファンド（CTF）で保有できます。
イノベーティブ・ファイナンスISAは、ピアツーピア（P2P）プラットフォームを介して提供されるローンにご利用いただけます。ピアツーピアレンディングは、個人および企業にとって、規模は小さいものの急速に成長している代替資金調達源です。イノベーティブ・ファイナンスISAは、クラウドファンディング・プラットフォームを通じて提供される債券にも投資できます。既存のピアツーピアローンまたはクラウドファンディング債券は、イノベーティブ・ファイナンスISAに移行できません。
お金を引き出して補充する
ISAから資金を引き出す際に、税制上の優遇措置が一切失われることはありません。ISA貯蓄者は、「フレキシブルISA」を保有している場合、その年の年間ISA加入限度額にカウントされることなく、現金ISAから資金を引き出し、補充することができます。
死亡時の配偶者に対する追加のISA控除
ISA加入者が死亡した場合、配偶者またはシビルパートナーには追加のISA控除額が適用されます。この追加のISA控除額は、死亡時の口座残高と同額で、通常のISA加入限度額に加えて付与されます。この追加のISA控除額は、使用期限があります。一定の状況下では、配偶者が保有していた株式などの非現金資産を自身のISAに移管することができます。
ほとんどの場合、追加控除は、故人のISAを提供していた金融機関が提供するISAへの加入に充てられることが想定されます。規則では株式を新しいISAに直接移管することが認められているため、多くの場合、投資はそのまま残り、配偶者が故人のISAの新しい所有者となります。
ISA の税制優遇措置は、個人の財産が管理されている間も継続されます。
税制上の優遇措置
ISA 投資による収入は所得税が免除されます。
ISA で保有された投資から得られるキャピタルゲインは、キャピタルゲイン税が免除されます。
死亡時に保有されていた ISA は相続税の目的でその人の遺産の一部となります。
2024/25年に配当控除額が1,000ポンドから500ポンドに半減し、またキャピタルゲイン税の年間免税額が2024/25年に6,000ポンドから3,000ポンドに削減されるため、ISA口座は今後、税効率の高い株式投資にとってより魅力的なものになります。
ISAの用途
多くの人が、まずはISAを不測の事態に備えるために利用します。ISAが導入されて以来、人々は退職後の貯蓄、年金制度の補完、将来の住宅ローン返済のための貯蓄など、様々な目的で利用しています。長期的な貯蓄に不安のある若い人たちがISAで始め、将来の見通しが明るくなった時点で、それを一括で別の金融プランを始めるケースも見受けられます。
ヘルプ・トゥ・バイISA
Help to Buy ISA は、住宅購入資金を貯めたい初めての購入者に非課税の貯蓄口座を提供します。
Help to Buy ISA口座は2019年11月30日まで利用可能でしたが、その後新規の貯蓄者への提供は終了しました。既に口座をお持ちの方は、2029年11月30日まで貯蓄を継続できます。その後、口座への追加拠出はできなくなります。ボーナスは2030年12月1日までに申請する必要があります。
この制度は、ヘルプ・トゥ・バイISAに貯蓄した人が初めて住宅を購入する際に、政府からボーナスを支給する制度です。初めて住宅を購入する人が200ポンドを貯蓄するごとに、政府は50ポンドのボーナスを支給します。最大で12,000ポンドの貯蓄に対して3,000ポンドのボーナスが支給されます。
Help to Buy ISA には資格規則と制限が適用されます。
- 制度の存続期間中、個人は 1 つの口座のみを保有する資格があり、その口座は初めて住宅を購入する人のみが利用可能でした。
- 口座で受け取る利息は非課税となります。
- 貯蓄は月額最大200ポンドに制限されています。口座開設時に、さらに1,000ポンドを入金する機会がありました。
- 政府は、利子を含む貯蓄総額の25％のボーナスを支給するが、上限は非課税の3,000ポンドとなる。
- ボーナスは最初の住宅を購入したときに支払われます。
- このボーナスは、ロンドンでは購入価格が45万ポンド以下、英国のその他の地域では購入価格が25万ポンド以下の英国内の最初の住宅にのみ充当できます。
- 政府ボーナスは、最低 400 ポンドのボーナス額を条件に、いつでも請求できます。
- アカウントは1世帯につき1つではなく、1人につき1つに制限されているため、一緒に購入すると両方がボーナスを受け取ることができます。
生涯ISA
生涯ISAは40歳未満の成人にご利用いただけます。個人は年間最大4,000ポンドを拠出し、50歳になるまで政府から拠出額の25%（最大1,000ポンド）のボーナスを受け取ることができます。政府からのボーナスを含む資金は、口座開設後12か月以降いつでも最初の住宅購入に使用でき、60歳からは完全に非課税で引き出すことができます。
生涯 ISA は現金または株式への投資に使用できます。
生涯 ISA の詳細は次のとおりです。
- この貯蓄とボーナスは、全国で最高45万ポンド相当の最初の住宅の頭金として、または口座名義人が退職時（60歳以上）または末期患者（余命12か月未満）のために使うことができる。
- 上記以外の理由で資金を引き出す場合は、25% の手数料（政府ボーナスの取り消し）を支払う必要があります。
- 年間 4,000 ポンドの控除額は、個人の合計 ISA 年間控除額 20,000 ポンドの一部となります。
- 毎月の寄付額に上限はありません。
- ISA に生涯にわたって拠出すると、最大 128,000 ポンドを貯蓄でき、最大 32,000 ポンドの政府ボーナスを受け取ることができます。
- 50歳の誕生日からは、口座は引き続き利息や投資収益を得られますが、それ以上の拠出は認められず、政府からのボーナスも受け取れません。
- 口座保有者は60歳の誕生日を過ぎると、すべての貯蓄を非課税で引き出すことができるようになります。
- Help to Buy ISAとは異なり、Lifetime ISAは住宅購入の頭金として利用できますが、Help to Buyボーナスは購入完了までの資金としてのみ利用できます。頭金は購入完了後90日以内に支払う必要があります。
- 住宅購入資金を調達する場合、他の条件が満たされていれば、初めて住宅を購入する 2 人の購入者は両方とも Lifetime ISA を使用できます。
- Help to Buy ISAをお持ちの方は、その貯蓄をLifetime ISAに移管することも、両方の口座に引き続き貯蓄することもできます。ただし、住宅購入に使用できるのは片方の口座からのボーナスのみです。
ジュニア個人貯蓄口座（ジュニアISA）
ジュニアISAは、CTF口座をお持ちでない18歳未満の英国在住のお子様がご利用いただけます。ジュニアISAは税制優遇措置があり、ISAと多くの共通点があります。現金または株式をベースとした商品を選択できます。ジュニアISAとCTF口座の年間加入限度額は、2024/25年度と2025/26年度ともに9,000ポンドのままです。お子様が18歳になると、ジュニアISAは自動的に成人向けISAに切り替わります。
CTF からジュニア ISA への貯蓄の移行は、CTF の登録担当者のリクエストに応じて許可されます。
CTF制度は2011年に終了しました。CTF口座の満期は、最初の対象児童が18歳に達した2020年9月に開始されました。規制が変更されなければ、これらの投資は税制優遇措置を失うことになります。そのため、CTFおよびISAに関する以下の規制が制定されました。
- CTF口座への投資が満期後も口座保有者からの指示に従って税制優遇措置を維持できるようにすること
- 満期を迎えたCTFから移管された貯蓄を、年間ISA加入限度額から除外できるようにします。
