多くの雇用主は、職業年金（または企業年金）制度を通じて従業員に退職後の貯蓄の機会を提供しています。
この制度に参加する従業員は、この制度が適切に運営されていると確信する必要があります。
年金制度受託者の役割は、制度が誠実かつ効率的に、加入者の利益を最優先に運営されることを保証する上で非常に重要です。
このファクトシートでは、職業年金制度受託者の主な責任について概説します。
背景
1995年年金法（以下「本法」）は、職域年金制度の運営方法にいくつかの大きな変更をもたらしました。2004年年金法はさらなる変更をもたらし、2005年4月には英国の職域年金制度の規制機関として年金規制当局
TPRは年金分野において重要な役割を果たしています。その目的は、法律で定められているとおり、以下のとおりです。
- 職場年金制度加入者の給付を保護する
- 個人年金制度の加入者の給付を保護する（直接支払い制度がある場合）
- 職場年金制度の適切な運営の促進と理解の向上
- 年金保護基金からの補償請求につながる可能性のある状況が発生するリスクを軽減する
- 雇用主の義務および2008年年金法で導入された雇用保護措置に対する雇用主の遵守を最大限に高める
- 雇用主の持続可能な成長に対する悪影響を最小限に抑える（2014 年年金法第 3 部に基づく規制当局の機能の行使に関連して）。
TPR には、規制アプローチの基盤となる 3 つの中核的な権限があります。
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リスクの特定と監視に役立つ情報を収集して、スキームを調査する
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問題が特定された場合はそれを是正する
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雇用主が年金の義務を回避しないようにするための回避行為を防止する措置。
TPRは、その役割の一環として、受託者、監査人、保険数理士など、年金制度に関わる人々に向けた重要なガイダンスを作成しています。このガイダンスは、 TPRのウェブサイト。
2008年年金法により、英国の雇用主は、全従業員を「適格自動加入年金制度」に自動的に加入させ、従業員に代わって拠出金を支払う義務を負うようになりました。加入は、職域年金制度または契約に基づく制度のいずれかとなります。
多くの契約ベースの制度は、雇用主が年金提供者（多くの場合保険会社）に制度運営を委託する団体個人年金です。国民雇用貯蓄信託（NEST）は、政府が支援する年金制度で、雇用主は従業員の自動加入に利用できます。
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年金制度の分類
雇用主は、次のようなさまざまな方法で従業員の退職給付の促進を支援できます。
- 職業訓練制度
- 団体個人年金制度
- ステークホルダースキーム。
団体個人年金制度とステークホルダー年金制度は、個々の加入者名義の個人年金制度であり、雇用主は単に管理者として機能します。これらの制度には会計処理や監査の要件はありません。
職業年金は、従業員が退職または定年退職する際に雇用主が給付金を提供するために使用できる制度です。
英国には主に 2 種類の職業年金制度があります。
- 給与関連制度
- マネーパーチェススキーム。
どのようなタイプの制度であっても、通常は受託者が存在します。
受託者の役割
英国の企業年金制度のほとんどは信託として設立されています。これには主に2つの理由があります。
- 税制上の優遇措置を最大限に活用するためには必要である
- 年金制度の資産が雇用主の資産から分離されていることを保証します。
受託者とは、雇用主とは独立して活動し、年金制度の受益者のために資産を保有する個人または法人です。受託者は、年金制度が適切に運営され、加入者の給付が確実に受けられるように責任を負います。
受託者は、その役割を果たすにあたり、自らの法的義務と責任を認識しなければなりません。法律では、受託者は、年金および信託に関する法律、年金制度の資金調達、制度資産の投資などについて、知識と理解を有することが義務付けられています。
法律では、受託者が以下の事項についても理解しておくことが義務付けられています。
- 信託証書や規則を含む特定の年金制度文書
- 投資原則および資金調達原則の声明。
TPRは、この分野の法律を遵守するために受託者が何をすべきかを定めた実務規範を発行しました。受託者は任命後速やかに適切な研修を受け、その後も継続的に学習を続け、最新の知識を維持する必要があります。新任の受託者は、任命日から6ヶ月以内にこの要件を遵守する必要があります。
理事の義務と責任
理事には、次のような非常に重要な義務と責任が数多くあります。
- 制度受益者の利益を最優先に考え、公平かつ慎重に、責任を持って、誠実に行動する
- 信託証書、制度規則、年金を取り巻く法的枠組みに沿って行動する
これらの一般的な義務に加えて、受託者は遂行しなければならない具体的な義務と業務も数多くあります。主な業務は、以下の事項を確実に遂行することです。
- 貢献
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雇用主は拠出金を期日までに正確に支払います。この点については厳格な規則があります。
- 財務記録と要件
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- 適切な給付金が時間通りに支払われます。
- 年次報告書が作成されます（下記の年次報告書を参照）。
- 制度への拠出金の支払いの詳細を確認する監査人の声明が取得され、必要に応じて制度のアカウントの監査が手配されます。
- 投資
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年金基金は、制度の投資原則および関連法に従って適切に投資されます。
- 専門アドバイザー
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年金制度の運営は複雑で、専門家のアドバイスが必要になることが多いため、適切な専門アドバイザーが任命されます。
- 年金制度記録
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過去および現在の会員の記録、制度への入出金取引、理事会会議の書面による記録など、完全かつ正確な会計記録が保管されます。
- メンバー
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会員およびその他の人々には、この制度と個人の利益に関する情報が提供されます。
- 登録、制度の返還、賦課金の徴収
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TPR には、登録のために法律で義務付けられている情報、制度の年次報告書が完了し、制度の年次賦課金が支払われていることが提供されます。
関連事項
TPRへの報告
法令違反が発生し、それがTPRにとって重大な影響を及ぼす可能性がある場合、受託者および制度運営に関わるその他の関係者は、当該違反を規制当局に報告する法的義務を負います。実務規範01「法令違反の報告」は、報告を行うか否かを判断する際に考慮すべき要素に関するガイダンスを提供しています。
さらに、受託者は、特定の制度関連事象が発生した場合にも、TPRに通知しなければなりません。これらは「通知対象事象」と呼ばれ、これも実務規範の対象となっています。
年次報告書
ほとんどの年金制度の受託者は、当該制度年度末から7ヶ月以内に年次報告書を提出しなければなりません。報告書には通常、以下の内容が含まれます。
- 受託者報告書（スキームに関する投資、法律、管理に関する情報を含む）
- 該当する場合、保険数理情報
- ガバナンス情報（該当する場合）
- 監査済みの会計書類と監査報告書。
その他のレポート
2021 年 10 月 1 日に発効した新しい規制の導入に伴い、一部の制度の受託者は気候関連財務情報開示タスクフォース (TCFD) の報告書を作成することも義務付けられていますが、すべての制度は自主的に新しい要件を採用することができます。
報告書は公開されているウェブサイトで公開する必要があり、そのリンクは制度の年次報告書および財務諸表に記載されなければなりません。
TCFD の要件と受託者の法的義務を概説したクイック スタート ガイドが政府によって作成されており、 GOV.UK の Web サイト。
新しい要件をすべてのスキームに拡大する計画があります。小規模スキームに関する要件の見直しは近日中に実施される予定であり、要件の拡大については2024年後半または2025年初頭に発表される予定です。
受託者の責任
年金制度に何らかの問題が発生した場合、受託者は信託義務違反によって生じた損失について個人的な責任を負う可能性があります。これは、例えば以下のような場合に発生する可能性があります。
- 受託者が信託証書および信託制度の規則で認められていない行為を行った
- 受託者が信託証書および信託制度の規則に基づいて行われるべきことを行わない
- 受託者が信託法または年金法に基づく義務の 1 つ以上を履行しない、または十分な注意を払って履行していない場合。
年金制度の規則では、受託者自身の実際の詐欺行為による場合を除き、信託義務違反によって生じた損失に対する個人的な責任から受託者を保護する場合があります。場合によっては、雇用主が受託者に対して損害賠償保険を提供することもあります。
