2025年9月のニュース

HMRCは、所得税のデジタル納税（MTD）が施行されると、864,000人の自営業者と家主が四半期報告規則の対象となることを確認した。

所得税におけるMTD（マルチ・テクニカル・ディシプリン）の第一段階は、来年4月、2026/27年度の開始時に開始されます。5万ポンドを超える適格所得のある個人は、ソフトウェアを使用して四半期ごとに申告書を提出し、年度末に最終決算を行うことが義務付けられます。

企業が所得税にMTDの利用を開始する時期は、課税年度内の適格所得によって異なります。適格所得が以下の金額を超える場合：

• 2024/25年度に5万ポンドを保有している場合、2026年4月6日から使用する必要がある。
• 2025/26年度に3万ポンドを保有している場合、2027年4月6日から使用する必要がある。
• 2026/27年度に2万ポンドを保有している場合、2028年4月6日から使用する必要がある。

HMRCによると、2023/24年度の自己申告に基づくと、約290万人が2万ポンドを超える適格所得を有しており、所得税のためにMTDに加入する必要がある。HMRC
は次のように述べている。

「所得税のためのMTDは、個人事業主や家主がHMRC（英国歳入関税庁）に収入と経費を報告するための新しい方法です。個人事業主や家主はデジタル記録を保管し、四半期ごとに、互換性のあるソフトウェアを使用して収入と経費の簡単な概要をHMRCに提出する必要があります。これにより、誤りや合理的な注意を怠る可能性が減り、税収不足が軽減されることが期待されます。」

インターネットリンク: GOV.UK

控訴裁判所の画期的な判決を受けて、住宅購入者は印紙税土地税（SDLT）詐欺を避けるよう警告されている。

HMRCは、購入した物件に修理が必要になった場合、購入者に代わって（SDLT）の返済を確保することを申し出る税務代理人に注意するよう購入者に警告している。

一部の不動産業者は、不動産が居住不可能であるため非居住用物件であると主張し、手数料を支払えば、購入者がすでに支払った SDLT を回収できると示唆しています。

しかし、HMRCは、この種の請求を行うと、住宅所有者がSDLT全額に加え、罰金と利息を支払う責任を負うことになることが多いと述べている。

最近の Mudan & Anor 対 HMRC 訴訟における控訴院の判決では、修繕が必要な住宅には SDLT の住宅税率が課せられること、また、物件の状態のみに基づく返済請求は無効であることが確認されました。

HMRCは、民事および刑事権限を用いて、虚偽のSDLT返済請求に対して断固たる措置を講じていると述べている。

HMRCのコンプライアンス資産担当副部長アンソニー・バーク氏は次のように述べた。

「控訴院の判決は大きな勝利であり、公的資金の保護につながりました。住宅購入者は、誰かにSDLT（固定資産税）の返済請求を代理で行わせる際には注意が必要です。請求内容が不正確な場合、本来回収しようとしていた金額よりも多くの金額を支払うことになりかねません。」

インターネットリンク: HMRC

政府は、大幅な法改正により、企業への支払い遅延に対処する予定だ。

政府によれば、支払いの遅れにより英国経済は年間110億ポンドの損失を被り、毎日38社の企業が閉鎖に追い込まれている。

新しい法律は中小企業コミッショナーに強力な権限を与え、仕入先への支払いを頻繁に遅らせる大手企業に対し、数百万ポンドに達する可能性のある罰金を科すことができるようにする。

この法律が施行されれば、英国はG7の中で最も厳しい支払い遅延に関する法律を持つことになるだろうと政府は付け加えた。

この法案は、変革計画の一環として中小企業を支援し成長を促進する改革の一環である。

ジョナサン・レイノルズビジネス貿易大臣は次のように述べた。 

「この国には世界でも最も優秀な起業家や革新的な企業がいくつかあり、私たちは彼らに時間と資金を返し、彼らが最も得意とする地域経済の成長に役立ててもらうことで、彼らの潜在能力を最大限に引き出したいと考えています。」

「当社の中小企業向けプランは、10年以上ぶりとなるもので、不要な管理費を大幅に削減し、企業の事業立ち上げを容易にし、中小企業に必要な資金援助を提供します。」

「これは我々の変革計画の実践であり、人々の懐にもっとお金を入れ、地域社会を活性化し、英国がビジネスを営み、繁栄する素晴らしい場所となることを保証するものだ。」

インターネットリンク: GOV.UK

英国商工会議所（BCC）は、米国に入ってくる低価値商品に輸入関税を課すというトランプ大統領の決定は、英国の中小企業輸出業者にとって大きな打撃だと述べている。

大統領が発令した大統領令に基づき、2025年8月29日より800ドル未満の商品に関税が課せられることとなります。これは、各国の関税率に基づき、各国からの他の商品に適用される税率と同等となります。

英国のほとんどの製品輸出部門にとって、これは従来の関税率に、4月以降ほとんどの英国製品に適用されている追加の10%の相互税率を加えたものを意味します。

あるいは、最初の6ヶ月間のみ、英国から米国に輸入される低額の荷物には、1個あたり80ドルの特定税率が適用されます。その後は、対象となる英国発のすべての荷物に上記の関税が適用されます。

貿易政策責任者のウィリアム・ベイン氏は次のように述べた。

この動きは数ヶ月前から見られてきたものですが、英国から米国への輸出業者にとって依然として大きな打撃です。海外での電子商取引販売に多額の投資を行ってきた中小企業や個人事業主が最も大きな打撃を受けるでしょう。

しかし、英国は、他の国々が直面している追加関税に比べると、比較的有利な立場にある。

「EUも2028年までにデミミニス基準を廃止する可能性が高く、英国政府もここでも基準撤廃の検討を開始している。」 

インターネットリンク:ホワイトハウス BCC

HMRCは、自宅の充電器と公共の充電器の価格差により、ドライバーが社用車を充電する場所に応じて電気自動車の燃料勧告料金を分割した。

2025年9月1日から、電気自動車に対する単一料金は廃止され、自宅で充電するか公共の充電器で充電するかに応じて2つの異なる料金が導入されます。

料金は、自宅充電の場合は1マイルあたり8ペンス、公共充電の場合は1マイルあたり14ペンスとなります。これは、現在の1マイルあたり7ペンスのユニバーサル料金に代わるものです。

これらの料金は、ガソリンおよびディーゼルの燃料勧告料金に合わせて四半期ごとに見直されます。

HMRCは次のように述べた。

「1キロワット時あたりの家庭用電気料金」は、エネルギー安全保障・ネットゼロ省が毎年発表する数値であり、国家統計局の最新の電気料金推定値に基づいて更新されています。

「キロワット時あたりの低速または高速公共充電コスト」は、低速または高速充電器（充電速度が50キロワット未満）の​​Zapmap公共充電価格指数の月次公表数値であり、国家統計局の最新の電気料金推定値に基づいて更新されています。

1マイルあたりの燃料費が高いことを証明できる限り、勧告料金よりも高い金額を適用できます。したがって、公共充電器の1マイルあたりの費用が、公共充電器に新たに導入された勧告料金よりも高い場合、1マイルあたりの費用が高いことを証明できる限り、より高い料金を適用できます。

インターネットリンク: GOV.UK

新しい社用車燃料勧告料金が公表され、2025 年 9 月 1 日から発効しました。

ガイドラインには、 「新料金適用日から最大1か月間は、以前の料金をご利用いただけます」と。新料金は社用車を使用する従業員にのみ適用されます。

2025 年 9 月 1 日以降に行われる旅行の推奨燃料料金は次のとおりです。

HMRC のガイダンスでは、以下の場合にのみ料金が適用されると述べています。

• 社用車での出張費用を従業員に払い戻す
• 従業員に私的旅行に使用した燃料費の返済を義務付ける。

その他の状況ではこれらのレートを使用しないでください。

電気自動車の推奨電気料金は以下の通りです。電気は自動車燃料補助金の燃料ではありません。

社用車に関するポリシーについてご相談されたい場合は、弊社までお問い合わせください。

インターネットリンク:  GOV.UK

HMRCは雇用者向け速報の最新号を発行しました。8月号には、以下を含む様々なトピックに関する情報が掲載されています。

• 2024/25年度のP11DおよびP11D(b)
• PAYE決済契約 – 計算と支払い
• 雇用主のPAYEの請求に関する異議申し立て
• スポットライト69 – キャピタルゲイン税の回避を目的とした有限責任事業組合の清算
• 雇用権利法案の実施。

インターネットリンク: GOV.UK