慈善団体への寄付をお考えの方は、このファクトシートで節税効果の高い寄付の方法をまとめています。以下の条件に該当する場合、英国の慈善団体への寄付に対して税制優遇措置を受けることができます。
- ギフトエイドの下で
- 雇用主が運営する給与寄付制度を通じて、または
- 特定の株式または土地を贈与することによって。.
慈善団体の所在地
英国の慈善団体およびコミュニティ アマチュア スポーツ クラブ (CASC) への寄付には慈善税控除が適用されます。.
ギフトエイド
税金を納めている方にとって、ギフトエイドは慈善団体に一定額を寄付できる制度です。通常、慈善団体はHMRC（英国歳入関税庁）から寄付に対する基本税率の還付を受けることができます。これにより、慈善団体への寄付の価値が高まります。例えば、ギフトエイドを利用して10ポンドを寄付した場合、その寄付は慈善団体にとって12.50ポンドの価値があります。.
金額の大小、定期的または一回限りなど、どんな金額でも寄付できます。.
税金を払っていない場合は、Gift Aid を使用しないでください。.
ギフトエイドの対象となるギフトは何ですか?
主な条件は3つあります。
- 寄付をギフトエイド寄付として扱ってほしいと慈善団体に宣言する
- 寄付を行った課税年度に慈善団体が還付請求する金額と同額以上の税金を支払う
- 贈り物と引き換えに過度の利益を受け取らないこと（このルールはあなたと関係のある人にも適用されることに注意してください）。.
宣言をする
ギフトエイド宣言は、慈善団体が寄付にかかる税金を HMRC から還付請求する権限です。.
通常、慈善団体は書面による申告フォームを提供します。1 つのフォームで、選択した期間内に同じ慈善団体または CASC に対して行われたすべての寄付をカバーでき、すでに行った寄付 (最大 4 年間遡って請求) や将来行う可能性のある寄付もカバーできます。.
寄付者特典ルール
ギフトエイドを申請する慈善団体に適用される寄付者特典ルールは、次の 2 つのパーセンテージしきい値によって決まります。
- 寄付金の最初の100ポンドに対する給付限度額は寄付額の25％です。
- より多額の寄付の場合、慈善団体は100ポンドを超える寄付額の最大5％までの追加特典を寄付者に提供できます。.
慈善団体への寄付の結果として寄付者が課税年度中に受け取る利益の価値には 2,500 ポンドという優先制限があります。.
ギフトエイドを通じて慈善団体への会費を支払うことができます。ただし、会員特典が一定の上限を超えないことが条件となります。ただし、慈善団体が慈善活動に関連して保存、維持、保管、または創設した財産を無料または割引価格で閲覧することは認められません。.
募金イベント
単に他の人から集めたお金を募金し、他の人が慈善団体に対して納税者であると申告していない場合、その支払いはギフトエイドに基づいて行われず、通常は税控除は適用されませんが、ギフトエイド少額寄付制度については以下を参照してください。.
ただし、イベントにスポンサーがつき、各スポンサーがギフトエイドの申告書に署名している場合は、慈善団体は申告書でカバーされた金額について税金を還付することができます。慈善団体は、このためにスポンサーシップフォームを作成することができます。.
高税率および追加税率の納税者
高税率／追加税率の納税者の方は、確定申告を通じて、基本税率と高税率／追加税率の差額について税額控除を申請できます。控除は、寄付を行った年度にのみ適用されますが、場合によっては、寄付を行った年度の前年度に高税率／追加税率の控除を受けることを選択することも可能です。.
したがって、課税年度ごとに Gift Aid による支払いの記録を保持する必要があります。.
ギフトエイドによる寄付に対する税制優遇措置の申請期限は4年です。この期限は、慈善団体と寄付を行う個人の両方に適用されます。.
例
| 慈善団体への寄付 | 慈善団体が税金の還付を申請 | 贈り物の合計金額 |
| £1,000 | £250 | £1,250 |
高額納税者に対する減税額は 250 ポンド、追加額納税者に対する減税額は 312.50 ポンドです。.
つまり、慈善団体への1,250ポンド相当の寄付の費用は、わずか687.50ポンドで済むことになる。.
慈善団体への不正寄付
寄付の主な目的の一つが、寄付者または関連者が直接的または間接的に慈善団体から税制上の優遇措置を受けることである場合は、寄付に対する税制優遇措置は認められません。これらの規則の対象となる寄付額に金額制限はありません。.
ギフトエイド少額寄付制度（GASDS）
慈善団体は、Charities Online を使用して、その他の収入に対する税金の返済や、Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS) に基づく追加支払いの請求を行うことができます。.
慈善団体およびCASCは、ギフトエイドの申告をすることなく、少額寄付に対して上乗せ支払いを請求できます。ギフトエイド少額寄付制度（GASDS）は、ギフトエイドの申告が困難な場合に適用されます。GASDSは、現金または非接触決済で個人が行った30ポンド以下の寄付に適用されます。慈善団体は通常、年間8,000ポンドまでの少額寄付を請求することができ、これにより慈善団体またはCASCに2,000ポンドが払い戻されます。GASDSの請求額は、ギフトエイドの請求額の10倍を超えてはなりません。.
GASDS は、募金箱、バケツ募金、宗教行事中に受け取る小額の現金寄付や非接触型支払いに最適です。.
給与寄付
給与から定期的に慈善団体に寄付することで、税制優遇を受けることができます。この制度は、雇用主が制度の設定と運営を義務付けています。従業員は、雇用主が給与から寄付金を控除することを承認します。雇用主は毎月、HMRC（英国歳入関税庁）が承認した給与寄付機関に寄付金を支払います。機関は、寄付金を従業員が選択した慈善団体に分配します。.
雇用主は源泉徴収税を計算する前に、給与または年金から贈与額を控除するため、その差額に対してのみ税金をお支払いいただきます。つまり、最高税率で即時に税額控除を受けられます。国民保険料の支払額には影響しません。.
株式または土地の贈与
キャピタルゲイン税（CGT）
土地や株式などの資産を慈善団体に寄付した場合、その資産の価値が寄付時よりも取得時の方が高くなっても、キャピタルゲイン税を課せられることはありません。.
所得税
これらの慈善団体への寄付が「適格投資」である場合、その寄付に対する所得税の控除を受けることもできます（下記参照）。.
あなたが請求できる控除額は、通常、株式、有価証券、または土地の市場価値に処分に伴う付随費用を加えた金額から、あなたが受け取る対価または利益の価値を差し引いた金額になります。.
例
アルマは、時価4,000ポンドの上場株式を保有しており、当初の取得価額は1,000ポンドです。アルマは高額納税者です。.
アルマは株式を慈善団体に寄付します。慈善団体はその後、株式を4,000ポンドで売却し、売却益全額を受け取ります。.
アルマはキャピタルゲイン税（CGT）に基づくキャピタルゲインを計上しません。贈与額1,600ポンドに対して40%の所得税控除を受けることができます。.
これは非常に魅力的な軽減措置のように聞こえますが、投資を売却し、その純収益をギフトエイドに基づいて慈善団体に寄付するという代替手段と比較する必要があります。.
したがって、アルマが株式を売却した場合、未使用の年間控除を考慮する前に3,000ポンドのキャピタルゲインを得ることになります。例えば、キャピタルゲイン税（CGT）の課税額がゼロであれば、彼女はギフトエイドを利用して4,000ポンドの収益を贈与することができます。慈善団体は4,000ポンド × 20/80 = 1,000ポンドの還付を受けることができます。アルマは、総額1,000ポンドの贈与に対して、高税率の控除を受ける権利があります（4,000ポンド × 100/80 × 40 – 20%）。.
アルマが受け取る税控除は少ない（1,600ポンドに対して1,000ポンド）が、慈善団体は4,000ポンドではなく5,000ポンド（アルマから4,000ポンド、HMRCから1,000ポンド）を受け取ることになる。.
なお、適格投資を慈善団体に寄付した場合も法人税の減免が受けられます。.
この件に関してさらにアドバイスが必要な場合は、お問い合わせください。.
適格投資
詳細には、以下の投資が税控除の対象となります。
- 英国証券取引所（代替投資市場を含む）に上場または取引される株式および証券
- 海外の公認証券取引所に上場または取引されている株式または証券
- 認可ユニットトラスト（AUT）のユニット
- 英国のオープンエンド投資会社（OEIC）の株式
- 特定の外国集団投資制度（AUTおよびOEICの外国版）における保有
- 土地に対する適格権利。.
必ず慈善団体に連絡を取り、株式または土地の受け取りが可能かどうかを確認してください。土地の場合、慈善団体は土地を取得したことを証明する証明書を発行する必要があります。.
慈善団体が移管手続きを手伝ってくれるかもしれません。.
