配当控除と貯蓄控除をご利用いただけます。個人所得税の税制におけるメリットとデメリットについてご説明します。.
配当収入
配当控除 (DA) を利用できるということは、配当の最初の 500 ポンドに対して 0% の税金が課されることを意味します。.
この控除額を超えて受け取った配当金には、以下の税率が適用されます。
- 基本税率の納税者の場合8.75%
- 高税率納税者の場合33.75%
- 追加税率の納税者の場合は 39.35% です。
控除額内の配当金は、個人の基本税率または高税率帯にカウントされるため、500 ポンドの控除額を超える配当金に支払われる税率に影響する可能性があります。.
配当金は所得の最上位として扱われ、まず基本税率の税率帯が他の所得に対して配分されます。.
例
A氏は46,700ポンドの非配当所得があり、12,000ポンドの配当を受け取っています。非配当所得が最初に課税対象となります。個人控除は非配当所得に対して適用され、残りの34,130ポンドが基本税率で課税されます。.
500ポンドの配当金は配当控除の対象となります。非貯蓄所得と配当控除の対象となる配当金を差し引くと、基本税率帯の残りは3,070ポンドとなります。この配当金のうち3,070ポンドには8.75%の税率が適用され、残りには33.75%の高税率が適用されます。.
貯蓄収入
貯蓄収入には以下が含まれます。
- 銀行口座および住宅金融組合口座の利息
- 信用組合または国民貯蓄投資銀行の口座の利息
- 認可ユニットトラスト、オープンエンド型投資会社（OEIC）、投資信託からの利子分配
- 国債または社債からの収入
- 購入された生命年金の支払いのほとんどの種類。.
一部の個人は、5,000ポンドまでの貯蓄所得に対して0%の開始税率が適用されます。ただし、貯蓄以外の所得（主に給与所得、年金所得、取引利益、不動産所得）が開始税率の上限を超える場合は、この税率は適用されません。.
貯蓄控除（SA）は、SA内の貯蓄所得に0%の税率を課します。SAの額は個人の限界税率によって異なります。基本税率で課税される個人の場合、SAは1,000ポンドですが、高税率の納税者の場合は500ポンドのSAが支給されます。高税率の納税者にはSAは支給されません。.
SA を超える貯蓄所得には、非貯蓄所得と同じ税率が適用されます。
- 基本税率の納税者の場合20％
- 高税率納税者の場合は40%
- 追加税率の納税者の場合は45%。.
SA 内の貯蓄は依然として個人の基本税率帯または高税率帯にカウントされるため、SA を超える貯蓄に支払われる税率に影響を与える可能性があります。.
DAとSAの相互作用
個人が受け取る配当金の額が DA によってカバーされているが、それらの配当金が DA なしでは高額納税者となることを意味する場合、その個人が受け取る SA の額に影響します。.
例
Bさんの給与は49,000ポンド、利子所得は1,000ポンド、配当金は500ポンドです。配当金はDA（所得税法）の対象となりますが、Bさんの総所得は50,500ポンドであるため、彼女は高額所得者となります。したがって、彼女は利子所得1,000ポンドに対して500ポンドのSA（社会保険料控除）しか受け取ることができません。.
コーディングをチェックする
貯蓄収入が貯蓄貯蓄額を超える場合、その超過分に対して税金がかかります。HMRC（英国歳入関税庁）は、個人の納税者番号を調整することでこの税金を徴収しようとします。そのために、銀行や住宅金融組合の情報を利用します。しかし、場合によっては、HMRCが個人が得るであろう利息の額を過大評価し、それに応じて納税者番号を調整することがあります。そのため、納税者番号に関する通知が届いたら、必ず確認することをお勧めします。.
ギフトエイド寄付
ギフトエイドを利用して寄付をする場合はご注意ください。慈善団体がギフトエイドを利用した寄付にかかる税金の還付を受けられるのは、個人が還付対象となる税額を支払った場合のみです。.
SAおよびDAの対象となる貯蓄および配当所得は課税されません。この場合、寄付にかかる税金を確実に負担するのは個人です。HMRC（英国歳入関税庁）は、納税者から不足額を回収する権限を有します。.
配偶者/シビルパートナーのための計画
DAとSAは、夫婦またはシビルパートナー間の投資配分を検討する上で重要となる場合があります。片方のパートナーだけが配当または貯蓄を生み出す投資を行っている場合、もう一方のパートナーがDAまたはSAを活用した収入を確実に得られるよう、投資の一部をもう一方のパートナーに移管することが有益となる可能性があります。配偶者またはシビルパートナー間の資産譲渡は、キャピタルゲイン税の課税対象とはなりません。.
